Jsou odměny za kryptoměny zdanitelné?

Ano, většina odměn za kryptoměny je zdanitelná, ale pravidla závisí na tom, jak jste je získali. IRS klasifikuje kryptoměny jako majetek, nikoli jako měnu. To znamená, že každý typ odměny za kryptoměny, kterou obdržíte, spadá do jedné ze dvou daňových kategorií na základě toho, jak jste ji získali:

1. Slevy za útratu (obecně nezdanitelné). Když získáte kryptoměny nákupem, IRS to považuje za slevu na to, co jste koupili. Odměna snižuje vaši pořizovací cenu namísto vytváření příjmu. To se řídí stejnou logikou, jaká se uplatňuje u tradičních cashback karet.

2. Příjem získaný bez požadavku na nákup (zdanitelný). Když obdržíte kryptoměny, aniž byste za ně cokoli utratili, například odměny za staking, doporučující bonusy nebo propagační akce za registraci, IRS to považuje za běžný příjem podle IRC §61. Daň dlužíte z reálné tržní hodnoty v okamžiku, kdy nad ní získáte kontrolu.

Tento dvoukategoriální rámec platí pro každou níže uvedenou sekci. Pokud jste museli utratit peníze, abyste získali odměnu, je to pravděpodobně sleva. Pokud ne, je to pravděpodobně příjem.

Ne. Podle současných pokynů IRS je cashback založený na útratě považován za slevu z kupní ceny, nikoli za příjem. To platí pro krypto debetní karty stejně jako pro tradiční cashback karty.

Funguje to takto: utratíte 500 $ pomocí své krypto debetní karty a získáte zpět 5 $ v BTC. Těchto 5 $ snižuje vaši pořizovací cenu na 495 $. Při obdržení nedochází k žádné zdanitelné události a nemusíte to hlásit jako příjem.

BTC, které jste obdrželi, má však pořizovací cenu 5 $. Pokud později prodáte toto BTC za 8 $, nahlásíte kapitálový zisk 3 $ na formuláři 8949.

Ano. IRS v Revenue Ruling 2023-14 rozhodla, že odměny za staking kryptoměn jsou zdanitelné jako běžný příjem v reálné tržní hodnotě v okamžiku obdržení.

Staking vytváří strukturu dvou daňových událostí:

1. Daň z příjmu při obdržení. Když jsou odměny připsány na váš účet a získáte nad nimi vlastnictví a kontrolu, nahlaste reálnou tržní hodnotu jako běžný příjem na Schedule 1.

2. Daň z kapitálových zisků při zcizení. Pokud později prodáte, vyměníte nebo utratíte stakované tokeny, nahlaste zisk nebo ztrátu na formuláři 8949. Vaše pořizovací cena je reálná tržní hodnota, kterou jste nahlásili, když jste poprvé obdrželi odměny.

To platí, ať už stakujete přímo v blockchainu, nebo prostřednictvím platformy jako Kraken. Kraken poskytuje nástroje pro daňové výkaznictví a vydává formuláře 1099, aby pomohl uživatelům z USA sledovat jejich příjem ze stakingu. Můžete zkontrolovat aktuální sazby Earn, abyste viděli, co je k dispozici napříč podporovanými aktivy.

Pro hlubší pohled na to, jak jsou zdaněny odměny za staking, včetně příkladů a pokynů k formulářům IRS, si přečtěte našeho kompletního průvodce daněmi ze stakingu kryptoměn.

Ano. Bonusy, které obdržíte bez požadavku na nákup, jsou zdanitelné jako běžný příjem podle IRC §61. Pokud vám platforma dá 50 $ v BTC za doporučení přítele nebo 25 $ za otevření účtu, tyto odměny se počítají jako příjem v reálné tržní hodnotě k datu jejich obdržení.

Zde je srovnání hlavních typů odměn:

Každý typ krypto odměny má svou vlastní cestu vykazování. Zde je návod, jak s nimi nakládat:

Cashback založený na útratě: při obdržení nemusíte nic vykazovat. Sledujte nákladovou základnu kryptoměny, kterou jste obdrželi (její reálnou tržní hodnotu v době získání). Při prodeji vykažte zisk nebo ztrátu na formuláři 8949.

Odměny za staking: vykažte jako příjem na Schedule 1 (jiný příjem, řádek 8z) v roce, kdy je obdržíte. Pokud později prodáte stakované tokeny, vykažte kapitálový zisk nebo ztrátu na formuláři 8949.

Registrační a doporučovací bonusy: vykažte jako příjem na Schedule 1, stejně jako odměny za staking. Výše příjmu je reálná tržní hodnota k datu, kdy jste získali kontrolu.

Formulář 1099-DA: nově od roku 2026 musí Kraken a další depozitní brokeři hlásit transakce s digitálními aktivy IRS. Pro transakce z roku 2025 (formuláře vydané v roce 2026) se vykazují pouze hrubé výnosy. Počínaje transakcemi z roku 2026 je vyžadováno také vykazování nákladové základny pro krytá aktiva.

Pokud jste získali odměny na více platformách, shromážděte si záznamy z každé z nich před podáním. Kraken poskytuje ke stažení historii transakcí a odměn pro zákazníky z USA. Všechny možnosti výdělku můžete prozkoumat prostřednictvím Kraken Earn.

Ne, obecně ne. Cashback založený na útratě je považován za slevu, která snižuje vaši nákladovou základnu nákupu. Zdanitelným se stává až tehdy, když později prodáte kryptoměnu za vyšší hodnotu, než je vaše nákladová základna.

Ano. Podle Revenue Ruling 2023-14 považuje IRS odměny za staking za běžný příjem. Daň dlužíte z reálné tržní hodnoty v okamžiku, kdy získáte vlastnictví a kontrolu, bez ohledu na to, zda prodáváte.

Vaše nákladová základna je reálná tržní hodnota kryptoměny v okamžiku, kdy byla připsána na váš účet. Například, pokud získáte 5 $ v BTC jako cashback, vaše nákladová základna pro toto BTC je 5 $. Jakýkoli zisk nebo ztráta se vypočítá od tohoto okamžiku, když prodáte.

Záleží na typu. Odměny za staking a doporučovací bonusy jsou zdanitelné při obdržení, takže je musíte vykázat, i když jste je neprodali. Cashback založený na útratě nemusí být vykázán, dokud kryptoměnu neprodáte.

Většina držitelů odměn za kryptoměny bude potřebovat formulář 1040 (otázka digitálních aktiv), přílohu 1 (pro příjmy ze stakingu a bonusů), formulář 8949 (pro prodeje) a přílohu D (souhrn kapitálových zisků). Můžete také obdržet formulář 1099-DA od své burzy nebo formulář 1099-MISC pro bonusy ve výši 2 000 $ nebo více.

Ne. IRS nestanovuje minimální částku pro příjem z kryptoměn. I 1 $ v odměnách za staking nebo bonusech je technicky zdanitelný. Hranice 2 000 $ pro formulář 1099-MISC (platné od roku 2026) pouze určuje, zda vám platforma musí poslat formulář, nikoli zda dlužíte daň.

Získávejte odměny za staking, sledujte své příjmy z kryptoměn a stáhněte si svá data pro daňové přiznání, vše na jednom místě. Zaregistrujte se a prozkoumejte staking, obchodování a odměny napříč více než 200 podporovanými aktivy.