Australien Krypto Skatteguide 2025: Seneste ATO-opdateringer

Der er nogle krypto-aktiviteter, der er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto (inklusive NFT'er) med australske dollars.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto.

🎁  At modtage krypto som gave.

⛏️  Belønninger fra hobby-mining.

💳  Køb af varer eller tjenester med krypto, hvis kryptoen er et personligt brugsaktiv.

♥️  Donation af krypto til en registreret velgørenhedsorganisation.

Krypto klassificeres som en ejendom af ATO. Som sådan kan overskud fra dine handelsaktiviteter beskattes som kapitalgevinster eller almindelig indkomst afhængigt af den specifikke transaktion, og hvordan ATO klassificerer dine investeringsaktiviteter. 

Hvis din krypto beskattes som almindelig indkomst, betaler du indkomstskat af hele denne indkomst. Hvis din krypto beskattes som en kapitalgevinst, kan du få adgang til den langsigtede 50 % kapitalgevinstskatterabat og betydeligt reducere din skatteregning. 

ATO har en vis vejledning om, hvad der udgør en trader vs. en investor, men kort sagt:

🤑 En trader bruger krypto til at generere indkomst og opererer fra en forretningsmæssig opsætning. ATO's specifikke definition af en trader er en person, der udfører “forretningsaktiviteter med det formål at tjene indkomst fra køb og salg af aktier”. Overvejelser omfatter transaktionsvolumen, profitmotiv, regnskabsføring og forretningsplaner. Traders' overskud beskattes som indkomst, og de kan ikke få adgang til den langsigtede 50 % kapitalgevinstskatterabat. 

🤓 En investor er en person, der investerer i et givet aktiv for et fremtidigt afkast med det mål gradvist at opbygge formue over en længere periode med overskud fra langsigtede kapitalgevinster. I nogle tilfælde kan de også have indkomst afhængigt af, hvordan kryptoen blev erhvervet. Investorer kan få adgang til en rabat, der giver dem en 50 % skattefordel på langsigtede kapitalgevinster.

For resten af denne guide vil vi fokusere på, hvordan transaktioner vil blive beskattet for flertallet af investorer med kapitalgevinster og transaktioner, der vil blive beskattet som indkomst, uanset om du er en trader eller investor.

Når du afhænder en ejendom, som krypto, vil du have en kapitalgevinst eller et tab. Gevinster og tab KAN VÆRE underlagt skattebegivenheder. 

ATO har ikke en specifik kapitalgevinstskattesats. Du betaler indkomstskat (med den sats, du falder ind under) af kortsigtede gevinster fra aktiver, der er holdt i mindre end et år. For langsigtede gevinster fra aktiver, der er holdt i mere end et år, får du en 50 % rabat (så du betaler kun indkomstskat med din sats af halvdelen af dine gevinster).

Du kan se de seneste ATO-skatteklasser her.

Følgende transaktioner betragtes som afhændelse ifølge ATO's vejledning:

🏡  Salg af krypto for australske dollars eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en anden, inklusive NFT'er, stablecoins eller andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester – medmindre kryptoen er et personligt brugsaktiv

🎁  Gave af krypto

En hurtig bemærkning her om reglen for personlige brugsaktiver – krypto kan være et personligt brugsaktiv, men betingelserne for dette er meget specifikke.

Et personligt brugsaktiv er et kapitalaktiv til en værdi af 10.000 $ eller mindre, som du beholder til personlig brug eller fornøjelse, og gevinster og tab fra disse aktiver ignoreres i skattemæssig henseende. For krypto siger ATO's vejledning, at et kryptoaktiv, der er erhvervet og brugt inden for en kort periode til at købe genstande til personlig brug, er mere sandsynligt at være et personligt brugsaktiv, mens et kryptoaktiv, der er erhvervet og holdt i nogen tid, før det bruges til at købe genstande til personlig brug, er mindre sandsynligt at være et personligt brugsaktiv. Med andre ord, hvis du købte krypto med den hensigt at bruge det til at erhverve varer, kan det være et personligt brugsaktiv. Hvis du har holdt krypto på lang sigt og brugt det til at erhverve varer, er det usandsynligt, at det er et personligt brugsaktiv.

Selv for individuelle investorer er der nogle transaktioner, hvor dine krypto-overskud vil være almindelig indkomst fra et skattemæssigt perspektiv (og beskattes som sådan). Disse omfatter:

💰  At blive betalt i krypto
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops af krypto – eksklusive airdrops med initial allokering
🎨  Salg af en NFT, du har oprettet

Udover dette, selvom ATO endnu ikke har udgivet specifik vejledning om DeFi-transaktioner, betyder det ikke, at dine DeFi-investeringer er skattefrie. I stedet skal du se på den eksisterende vejledning og udlede den sandsynlige skattemæssige behandling, ideelt set med hjælp fra en erfaren krypto-revisor.

Før du kan beregne gevinster eller tab, skal du kende din kostpris for din krypto. 

Dette er, hvad det kostede dig at erhverve din krypto, plus eventuelle tilladte købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 BTC for 50.000 $ med et købsgebyr på 500 $ – ville din kostpris for den BTC være 50.500 $.

For krypto, du ellers har erhvervet, hvor du ikke har en klar købspris, er dette den daglige markedsværdi af din krypto i AUD på den dag, du modtog den. 

I de fleste tilfælde handler investorer ikke med ét kryptoaktiv ad gangen. De handler med flere aktiver af samme type på tværs af flere platforme, og sporing af kostpris i disse scenarier kan blive kompliceret. For eksempel, hvis du købte 3 BTC til tre forskellige prispunkter og senere solgte 1 BTC, hvordan ved du så, hvilken kostpris du skal bruge?

I disse tilfælde siger ATO, at individuelle investorer kan vælge mellem tre forskellige regnskabsmetoder for at bestemme rækkefølgen, hvori de afhændede deres krypto, og hvilken kostpris de skal bruge:

🥇  FIFO (First In, First Out): Denne metode dikterer, at den første krypto, du erhvervede, er den første krypto, du afhænder. Dette er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at få adgang til langsigtede kapitalgevinstskatterabatter.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Denne metode dikterer, at kryptoen med den højeste kostpris er den første krypto, du afhænder. Dette er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at reducere deres skattepligtige gevinster så meget som muligt.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Denne metode dikterer, at kryptoen med den laveste kostpris er den første krypto, du afhænder.

For traders er ATO klar over, at de kun må bruge FIFO-regnskabsmetoden.

En anden ting, du skal tage højde for, er wash sales. En wash sale er, når en investor afhænder et aktiv og erhverver det samme (eller et væsentligt lignende aktiv) inden for en kort periode for at skabe kunstige tab til en skattefordel. ATO har ikke en fastsat periode, den betragter som en wash sale. I stedet handler det om hensigt – så hvis en investor ses at bevidst skabe kunstige tab for en skattefordel, ville disse transaktioner udgøre wash sales, og tabene ville blive afvist.

Når du har din kostpris (og regnskabsmetode bestemt), skal du blot trække din kostpris fra din salgspris for at bestemme din kapitalgevinst eller dit tab. 

Hvis du ellers afhændede din krypto, for eksempel ved handel, forbrug eller gave, skal du bruge den daglige markedsværdi af din krypto i AUD på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du indkomstskat med din sats af denne gevinst. Hvis du har holdt dit aktiv i mere end et år, får du en 50 % rabat, hvilket betyder, at du kun betaler skat af halvdelen af denne gevinst.

Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne disse tab mod dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteregning.  Hvis du ikke har nogen gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab til modregning mod fremtidige gevinster.

Hvis du mistede din krypto – uanset om det skyldes tab af din private nøgle, eller at din krypto blev stjålet – kan du muligvis gøre krav på et kapitaltab hos ATO.

Men dette afhænger alt sammen af, om det tabte beløb er uigenkaldeligt. Med andre ord skal du have bevis (og masser af det) for, at du ikke kan få din krypto tilbage. For tab af private nøgler eller i tilfælde af tyveri er dette mere sandsynligt et vellykket krav om et kapitaltab hos ATO. Mens krypto-tab på grund af hacks på børser og lignende, hvor børsen stadig kan refundere dig, kan være mindre vellykket. 

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst – indberetter du dette til ATO i din årlige indberetning. Du kan gøre dette via ATO myTax-tjenesten eller ved at bruge papirformularer, herunder:

• Skatteopgørelsen for enkeltpersoner (NAT 2541)
• Skatteopgørelsen for enkeltpersoner (supplerende afsnit - NAT 2679)
• Kapitalgevinstskemaet, hvis du tjente mere end 10.000 $

At samle alle de nødvendige oplysninger for at beregne din krypto-skat nøjagtigt er hårdt arbejde, hvilket er grunden til, at de fleste investorer vælger at bruge en krypto-skatteberegner som Koinly for at gøre det enklere. 

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade denne til Koinly i stedet. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, identificerer den din kostpris og beregner dine krypto-gevinster, tab, indkomst og mere. Du kan også vælge mellem din foretrukne regnskabsmetode for at se, hvordan dette påvirker din skatteregning. Når du er tilfreds med tallene, kan du generere dine krypto-skatterapporter, herunder ATO myTax-rapporten, og bruge denne til nemt at indberette din krypto i din årlige selvangivelse.

Du kan ikke undgå skat på din krypto uden at møde ATO's vrede, men der er mange skridt, investorer kan tage for at betale mindre skat lovligt, herunder: 

🔍  Sporing af dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab. Koinly har en skatteoptimeringsfunktion, der kan hjælpe dig med dette!

🌽  Høst af disse tab for at modregne dem mod skattepligtige gevinster og reducere din samlede skatteregning.

🧮  Vælg den bedste regnskabsmetode for dine omstændigheder fra FIFO, HIFO og LIFO.

🧓  Investering i en krypto SMSF.

💎  Hold krypto i mere end et år før afhændelse for at få adgang til en 50 % langsigtet kapitalgevinstskatterabat.

♥️ Doner til en fradragsberettiget gavemodtager for at gøre krav på et skattefradrag.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.