Frankrigs kryptoskatteguide 2025: Seneste DGFiP-opdateringer

Heldigvis er nogle kryptoaktiviteter skattefrie i Frankrig. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto.

💸  Kapitalgevinster fra handel med krypto for krypto – herunder stablecoins, tokens og NFT'er.

Generelt er de mest almindelige krypto-relaterede aktiviteter underlagt kapitalgevinst-skattemæssig behandling.

Der er dog nogle aktiviteter, der behandles som almindelig indkomst.

I Frankrig beskattes kryptovaluta primært som løsøre, med undtagelser for mining-belønninger og professionel handel, som falder under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) skatteregimet.

Dette er alt sammen et resultat af en relativt nylig vejledningsopdatering i 2023. Før den nye vejledning, hvis du handlede ofte eller med store volumener, kunne DGFiP (den franske skattemyndighed) have klassificeret dig som en professionel erhvervsdrivende, underlagt den progressive BIC-skattesats (0-45%).  Hvis du derimod var en langsigtet indehaver, der foretog lejlighedsvise handler, blev du sandsynligvis beskattet som en lejlighedsvis erhvervsdrivende under den faste PFU-skat på 30% (12,8% indkomstskat + 17,2% social sikring). DGFiP afgjorde alt dette fra sag til sag, idet de tog hensyn til den samlede investering, handelsvolumen og hyppigheden af kryptosalg.

Men under den opdaterede vejledning er reglerne enklere: 

• Handelsfrekvens og -volumen bestemmer ikke længere din skattestatus.
• Hvis du sælger krypto som en del af forvaltningen af dine private aktiver, vil du automatisk falde under PFU-fladskatten (30%) — uanset handelsvolumen eller -frekvens.
• Lejlighedsvise handlende kan i stedet vælge progressiv beskatning, hvilket kan være fordelagtigt for lavindkomstmodtagere ved at reducere deres skattesats en smule.
• Professionelle handlende defineres nu som dem, der udfører kryptotransaktioner under professionelle forhold, såsom brug af avancerede handelsværktøjer, algoritmer eller højfrekvente strategier.
• Professionelle handlende beskattes nu under BNC, det samme som mining-belønninger med op til 45%. Skatten er baseret på nettooverskud (indkomst minus udgifter).

• Hvis den årlige omsætning er under €77.700, kan handlende bruge micro-BNC-ordningen, hvor de drager fordel af et 34% skattefradrag og kun beskattes af 66% af deres indkomst.

DGFiP er klar i mælet om, at den eneste afhændelse, der tæller fra et skattemæssigt perspektiv, er salg af krypto for en fiat-valuta, som EUR. Handel med krypto betragtes ikke som en afhændelse i skattemæssig henseende.

Der er et lille skattefrit fradrag på €305 årligt. Hvis du tjener under dette beløb, vil dine kapitalgevinster være skattefrie.

Selvom der ikke er specifik vejledning fra DGFiP, er det også muligt, at brug af krypto til varer eller tjenester kan klassificeres som en afhændelse i skattemæssig henseende, da processen med dette generelt involverer afhændelse af krypto for fiat-valuta. 

DGFiP's vejledning er klar over, at belønninger fra kryptomining kategoriseres som ikke-kommerciel indkomst og er underlagt BNC-skat. 

På grund af den begrænsede vejledning fra DGFiP om mange andre kryptotransaktioner som staking-belønninger, airdrops og så videre, er der mange transaktioner, hvor det er uklart, hvad de skattemæssige konsekvenser kan være. Derfor er det tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har nogen af disse transaktioner.

Du kan se de seneste BNC-indkomstskattesatser her.

Først skal du beregne din kostpris, som inkluderer købsprisen for din krypto samt eventuelle relaterede gebyrer, såsom transaktions- eller vekselgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 SOL for €150 og pådrog dig et købsgebyr på €10, ville din samlede kostpris for den ETH være €160.

Hvis du erhvervede krypto på andre måder uden en direkte købspris, bestemmes dens kostpris af aktivets dagsværdi i EUR på den dato, du modtog det.

De fleste investorer sælger ikke enkelte kryptoaktiver som i vores tidligere eksempel - de sælger flere aktiver af samme type på flere platforme. For eksempel har du erhvervet 5 BTC i løbet af din handelshistorik. Hvordan ved du, hvilken kostpris du skal bruge til at beregne din efterfølgende gevinst eller tab, når du senere sælger BTC?

Det er her, en kostprismetode hjælper, og DGFiP kræver brug af formlen plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-metoden) til at beregne din kostpris, når du sælger flere aktiver af samme type. Denne metode tager højde for hele din porteføljes anskaffelsesomkostninger i forhold til salgsprovenuet. Formlen er:

Salgspris – (samlede anskaffelsesomkostninger × [salgspris ÷ samlet porteføljeværdi])

Hvis det virker kompliceret, skal du ikke bekymre dig; du kan bruge en kryptoskatteberegner som Koinly til at gøre dette automatisk for dig.

Når du har bestemt din kostpris, trækker du dette beløb fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab fra transaktionen. Hvis du har flere aktiver af samme type, skal du bruge PVCT-metoden.

Hvis du har en gevinst, betaler du 30% skat af denne gevinst (medmindre du i stedet vælger progressiv beskatning). Hvis du har et tab, kan du modregne dit kapitaltab i dine kapitalgevinster for at reducere din samlede skatteregning. 

Hvis du har modtaget belønninger fra kryptomining, skal du bruge dagsværdien af din krypto i EUR på den dag, du modtog den, til at bestemme din indkomst.

DGFiP har ingen vejledning om de skattemæssige konsekvenser af tabt eller stjålet krypto. Du bør konsultere en skatterådgiver for at søge råd om, hvorvidt du kan gøre krav på et kapitaltab under dine specifikke omstændigheder.

Når du har beregnet dine skattepligtige gevinster og eventuelle ikke-kommercielle indkomster, skal du indberette dette online ved hjælp af FranceConnect-platformen. Papirformularer er tilgængelige, men kun for dem, der ikke kan få adgang til onlinetjenesten. De formularer, du muligvis skal bruge, er:

• Formular 2042 – Den primære selvangivelsesformular, der kræves for alle skatteydere til at indberette deres indkomst. Den kan indgives individuelt eller i fællesskab, hvis man er gift.
• Formular 2086 – Vedhæftet Formular 2042 bruges denne formular til at angive kapitalgevinster og -tab fra salg af krypto for fiat-valuta.
• Formular 2042 C – Kræves til indberetning af mining-indkomst eller andre indtægter klassificeret under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formular 3916-bis – Bruges til at oplyse om eventuelle kryptovaluta-konti, der holdes uden for Frankrig.

At spore din kostpris i henhold til DGFiP's retningslinjer, beregne gevinster og tab og bestemme dagsværdien af ikke-kommerciel indkomst kan være komplekst for aktive investorer. Derfor vælger mange en kryptoskatteberegner som Koinly for at strømline processen.

Med Koinly kan du oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt uploade din Kraken-kontohistorik som en CSV-fil.

Når dine transaktionsdata er uploadet, vil Koinly beregne din kostpris i henhold til PVCT-metoden og derefter beregne dine gevinster, tab og indkomst, før den endelig genererer dine kryptoskatteopgørelser for nem indberetning.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere bøder fra DGFiP, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎  Handel krypto for krypto – dine gevinster er skattefrie!
♥️  Udbetal til stablecoins
🔍  Spor og høst dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.