Italiens kryptoskatteguide 2025: Seneste opdateringer fra Agenzia Entrate

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med fiat-valutaer som EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Holding af krypto.

I Italien er kryptovalutaer skattepligtige. I øjeblikket klassificeres kapitalgevinster fra krypto som "diverse indkomst" og beskattes med en sats på 26 %. Denne sats vil dog stige til 33 % fra den 1. januar 2026, som beskrevet i budgetloven for 2025.

Alternativt har du mulighed for at betale en skat på 18 % af værdien af dine kryptobeholdninger pr. 1. januar.

Kapitalgevinstskatten på krypto i Italien er i øjeblikket 26 %, stigende til 33 % fra den 1. januar 2026 i henhold til budgetloven for 2025. Skattefritagelsesgrænsen på €2.000 — hvilket betød, at kun gevinster over €2.000 blev beskattet — er blevet afskaffet i henhold til den seneste budgetlov. Denne ændring træder i kraft den 1. januar 2025, men fritagelsen vil stadig gælde for tidligere skatteår.

I stedet for kapitalgevinstskat kan du vælge en skat på 18 % af værdien af dine kryptoaktiver pr. 1. januar, hvilket kan tjene som kostpris (i henhold til artikel 1, paragraf 133 i budgetloven for 2023).

Agenzia Entrates vejledning er meget begrænset, når det kommer til de skattemæssige konsekvenser af andre kryptotransaktioner. Nogle transaktioner (som mining eller staking) kan beskattes som personlig indkomst (IRPEF) med satser mellem 23 % og 43 %. 

Der er også en række DeFi-aktiviteter, der kan være skattepligtige. Det er tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da der endnu ikke er nogen vejledning.

Du kan se de seneste indkomstskattesatser her.

For at beregne din kostpris for krypto skal du lægge købsprisen og eventuelle relaterede gebyrer til. Hvis du f.eks. købte 1 ETH for €800 og betalte et gebyr på €10, ville din kostpris være €810. For krypto erhvervet på andre måder uden en klar købspris skal du bruge den daglige markedsværdi i euro på den dag, du modtog den. Den samme regel gælder for krypto modtaget som indkomst.

Beregning af kryptogevinster og -tab bliver vanskelig med flere transaktioner. Hvis du køber den samme kryptovaluta på forskellige tidspunkter og til forskellige priser, kan den korrekte kostpris for et salg være uklar. Hvis du f.eks. har 3 ETH købt på forskellige tidspunkter og sælger 1 ETH, anbefaler det italienske skattevæsen (Resolution nr. 788/2021) at bruge Last In First Out (LIFO)-metoden — hvilket betyder, at kostprisen for den senest købte ETH bruges til at beregne gevinsten eller tabet.

Når du har fastlagt din kostpris, skal du trække den fra salgsprisen for at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du har vekslet krypto til et andet aktiv, skal du bruge den daglige markedsværdi af krypto i euro på afhændelsesdatoen som din salgspris.

Agenzia Entrate har ikke givet klar vejledning om den skattemæssige behandling af tabt eller stjålet krypto, og om det kvalificerer som et tab. Det er bedst at konsultere en skatterådgiver for rådgivning specifikt til din situation.

Italiens skatteår løber fra 1. januar til 31. december. Krypto-relateret indkomst indberettes enten ved hjælp af Modello 730 (frist 30. september) for lønindkomst eller Modello Redditi (frist 15. oktober) for kapitalgevinster og udenlandske aktiver. Formular RT (for kapitalgevinster) og Formular RW (for udenlandske aktiver) indsendes sammen med Modello Redditi.

At spore din kostpris, gevinster og kryptoindkomst kan være komplekst for aktive investorer. Værktøjer som Koinly forenkler dette ved automatisk at importere data fra Kraken via SSO (OAuth) eller CSV-upload. Koinly beregner din kostpris, gevinster, tab og indkomst og genererer skatterapporter for nem indberetning.

Du kan ikke undgå skat på din krypto uden at risikere bøder fra Agenzia Entrate, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎  Hodle for the moon

♥️  Vælge den alternative porteføljeskat, hvis det gavner dine specifikke finansielle omstændigheder 

🔍  Spore og høste dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.