Spaniens skatteguide for krypto 2025: Seneste AEAT-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto – medmindre det er omfattet af Formueskat

Krypto klassificeres som en form for kapitalaktiv i Spanien og kan være underlagt forskellige skatter afhængigt af din specifikke transaktion og nettoværdi:

🛟  Opsparingsindkomstskat (Base Imponible del Ahorro)

✅  Indkomstskat (Base Imponible General)

🏘️  Formueskat

🎁  Arve- og gaveafgift

Kapitalgevinster fra kryptovalutaer i Spanien klassificeres som opsparingsindkomst. Du betaler denne type skat, når du sælger krypto for EUR (eller en anden fiat-valuta) eller handler krypto for en anden kryptovaluta og opnår en gevinst.

Du betaler mellem 19% og 28% i skat afhængigt af din samlede fortjeneste. Du kan se de seneste AEAT-satser for opsparingsindkomstskat her.

Du kan modregne krypto-tab mod lignende kapitalgevinster. Hvis du ikke har nogen gevinster, eller hvis dine tab overstiger dine gevinster, kan du fremføre dem i op til fire år. Herefter, hvis du stadig har uudnyttede tab, kan du modregne op til 25% mod andre opsparingsindkomster som udbytter, renter og obligationer hvert år.

Andre krypto-transaktioner kan resultere i yderligere indkomst, der er underlagt almindelig Indkomstskat (Base Imponible General). Dette omfatter:
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
🪂  Airdrops
💸  Henvisningsbonusser

Ud over dette er der en række DeFi-aktiviteter, der kan være underlagt Indkomstskat – hvad enten det er Opsparingsindkomstskat eller almindelig Indkomstskat. Det er tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da AEAT har minimal vejledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spanien anvender en formueskat, og kryptobeholdninger skal medregnes i disse beregninger. Skattesatser og fritagelser varierer efter region, typisk startende omkring 700.000 €, med satser fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusien pålægger i øjeblikket ikke en formueskat, men hvis dine samlede aktiver overstiger 2.000.000 €, skal du muligvis stadig indgive en formueskatteopgørelse til rapporteringsformål.

Hvis dine aktiver overstiger fritagelsesgrænsen, skal du indgive en formueskatteerklæring, inklusive EUR-værdien af din krypto baseret på dens markedspris pr. 31. december i det relevante skatteår.

Hvis du arver kryptovalutaer, skal de medtages i din ISD-erklæring.

I lighed med formueskatten afhænger det beløb, du betaler for arvet eller doneret krypto, af den modtagne værdi og din region. Hvert autonomt samfund fastsætter sine egne satser, typisk mellem 7 % og 36,5 %.

Start med at beregne din kostpris, som inkluderer den pris, du betalte for din krypto plus eventuelle tilknyttede gebyrer, såsom købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 BTC for 30.000 € og betalte et købsgebyr på 200 €, ville din samlede kostpris for den BTC være 30.200 €.

For krypto, der er anskaffet på andre måder uden en klar købspris, er kostprisen aktivets fair markedsværdi i EUR på den dag, du modtog det.

De fleste investorer handler ikke individuelle kryptoaktiver isoleret, som i vores tidligere eksempel. I stedet bruger de flere platforme og besidder flere enheder af samme aktiv. For eksempel, hvis du købte 3 BTC til forskellige priser i løbet af flere år, hvordan afgør du, hvilken kostpris du skal bruge, når du beregner fortjeneste eller tab?

Det er her, kostprisberegningsmetoder kommer i spil. AEAT giver klar vejledning, der angiver, at investorer bør bruge FIFO (First In, First Out) regnskabsmetoden, hvilket betyder, at det første aktiv, du erhvervede, betragtes som det første, du sælger.

Når du har fastlagt din kostpris, trækker du den fra din salgspris for at bestemme din fortjeneste eller dit tab. Hvis du på anden måde har afhændet din krypto, f.eks. ved at handle den, skal du bruge dens fair markedsværdi i EUR på afhændelsesdatoen som din salgspris.

Dine kapitalgevinster er underlagt opsparingsindkomstskat, mens dine kapitaltab kan modregnes heri for at reducere din skatteregning. 

Agencia Tributaria har ingen vejledning om, hvorvidt tabt eller stjålet krypto kan gøres gældende som et kapitaltab. Som sådan bør du konsultere en skatterådgiver for rådgivning om dine specifikke omstændigheder i disse tilfælde.

Når du har beregnet din kapitalgevinst og yderligere indkomst fra crypto, skal du indberette dette til Agencia Tributaria i din årlige selvangivelse. De fleste skatteydere gør dette via AEAT’s Renta Online-portal. Du kan have brug for flere formularer afhængigt af dine transaktioner, din samlede nettoværdi og mere. Dette kan omfatte:

• Mining-belønninger: Indberettes under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i Box 0178.
• Staking-belønninger: Indberettes under B (Rendimientos del capital mobiliario) i Box 0031.
• Crypto-salg eller -handler: Indberettes under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i Box 1804.
• Model 720 bruges til at indberette udenlandske aktiver over 50.000 € til formuebeskatning, herunder ejendomme, bankkonti, aktier og livsforsikring. Selvom det engang blev antaget at gælde for cryptocurrency, har det spanske skattevæsen bekræftet, at crypto ikke er inkluderet. Men hvis du ejer andre udenlandske aktiver, der overstiger 50.000 €, skal du stadig indsende Model 720.
• Model 721, en del af Spaniens anti-svindel skattereform, gælder for crypto, der opbevares i udlandet. Hvis din portefølje overstiger 50.000 €, skal du indsende den mellem 1. januar og 31. marts årligt, startende fra 2023. Crypto skal værdiansættes baseret på dens gennemsnitlige pris den 31. december, og hvis den oversteg 50.000 €, men faldt under dette, skal du indberette, hvornår den faldt. Manglende overholdelse af fristen resulterer i en bøde på 200 €, mens ukorrekte indsendelser medfører 150 €.

At spore din kostpris ifølge Agencia Tributaria-retningslinjerne, beregne gevinster og tab og værdiansætte crypto-indkomst kan være komplekst for aktive investorer. Derfor bruger mange en crypto-skatteberegner som Koinly til at forenkle processen.

Med Koinly kan du oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt uploade en CSV-fil med din kontohistorik. Når dine transaktionsdata er importeret, beregner Koinly din kostpris, gevinster, tab og indkomst og genererer derefter detaljerede skatterapporter til nem indberetning.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din crypto uden at risikere bøder fra Agencia Tributaria, men du kan reducere din crypto-skat ved at:

🔍  Spor og høst dine urealiserede kortsigtede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

💎  Hodl for the moon.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din crypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.