UK Crypto Tax Guide 2025: Seneste HMRC-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med GBP.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  At holde krypto.

🎁  Gave af krypto til din ægtefælle.

♥️  Donation af krypto til velgørenhed.

Krypto klassificeres som et kapitalaktiv, der er underlagt Income Tax eller Capital Gains Tax i Storbritannien afhængigt af den specifikke transaktion. 

Hvis din fortjeneste klassificeres som indkomst, betaler du Income Tax i henhold til din skattesats. Hvis din fortjeneste klassificeres som en kapitalgevinst, betaler du Capital Gains Tax.

Du vil have en kapitalgevinst eller et tab, når du afhænder din krypto. Du betaler Capital Gains Tax af enhver gevinst. Ethvert kapitaltab kan modregnes dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteregning.

Som en del af efterårsbudgettet 2024 hævede den nuværende regering Capital Gains Tax-satsen, gældende fra den 30. oktober 2024. Dette betyder, at du for det næste regnskabsår betaler 10% eller 20% skat (afhængigt af hvor meget du tjener) af gevinster før den 30. oktober 2024, eller 18% eller 24% skat af gevinster efter den 30. oktober 2024.

For skatteåret 2025/26 vil HMRC tilbyde hver skatteyder et skattefrit fradrag på 3.000 £ for Capital Gains Tax, så du kun betaler skat af kapitalgevinster over dette beløb. Dette er en fortsættelse af det lavere fradrag, der blev indført i 2024/25, ned fra højere grænser i tidligere år.

Du kan se de seneste HMRC Capital Gains Tax-satser her.

Afhændelser af krypto omfatter:

🏡  Salg af krypto for GBP eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester.

🎁  Gave af krypto - undtagen til din ægtefælle eller registrerede partner.

Andre kryptotransaktioner kan resultere i yderligere indkomst. Dette omfatter:

💰  At blive betalt i krypto - hvilket også kan være underlagt National Insurance
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops - i nogle tilfælde

Udover dette er der en række DeFi-aktiviteter, der kan beskattes som enten indkomst eller kapitalgevinster. Det hele afhænger af din indkomsts art, og om den udgør indkomst eller en kapitalgevinst - hvilket betyder, at det hele afhænger af, hvordan din specifikke protokol fungerer. HMRC havde tidligere vejledning om dette, men den er i øjeblikket under høring og gennemgang med brancheeksperter. 

Du kan se de seneste HMRC Income Tax-satser her.

Til at begynde med skal du kende din kostpris (cost basis). Dette er, hvad din krypto koster, plus eventuelle tilladte gebyrer som købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 SOL til 180 £ med et købsgebyr på 5 £, ville din kostpris for den SOL være 185 £.

For krypto, du ellers har erhvervet, hvor du ikke har en klar købspris, er dette den daglige markedsværdi af din krypto i GBP på den dag, du modtog den.

De fleste investorer handler ikke med enkelte kryptoaktiver som i vores eksempel ovenfor. I virkeligheden bruger de flere platforme og handler med flere aktiver af samme type. For eksempel, hvis du købte 3 SOL i løbet af året, alle til forskellige priser, hvordan ved du så, hvilken kostpris du skal bruge?

HMRC har klare retningslinjer for dette, som angiver, at investorer bør bruge share pooling-metoden til at identificere kostprisen for flere aktiver af samme type. Dette er en specifik tilgang til gennemsnitlig kostpris-metode, med to indbyggede regler for at undgå, at investorer skaber wash sales. Du skal gennemgå hver regel, som den gælder for dine aktiver, for at finde ud af, hvilken du skal følge: 

☀️  Same day rule: Hvis du køber og sælger det samme aktiv på samme dag, skal du bruge kostprisen på denne dag til at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du sælger mere, end du købte den dag, skal du gå videre til næste regel.

🗓️  Bed and breakfasting rule: Hvis du sælger og genkøber det samme aktiv inden for 30 dage, skal du bruge kostprisen for det aktiv, du købte inden for denne måned, til at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du sælger mere, end du købte inden for denne måned, skal du gå videre til næste regel.

🧮  Section 104 rule: Hvis ingen af ovenstående gælder for dine transaktioner, skal du beregne en gennemsnitlig kostpris for dine aktiver ved at lægge det samlede beløb betalt for alle aktiver sammen og dividere det med det samlede antal enheder, der holdes.

Når du har identificeret din kostpris (cost basis), skal du trække dette tal fra din salgspris for at beregne din efterfølgende gevinst eller dit tab fra din transaktion.

Hvis du på anden måde afhændede krypto ved at handle eller bruge den, skal du bruge den daglige markedsværdi af din krypto i GBP på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du Capital Gains Tax af dette beløb. Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne dette mod dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteforpligtelse.

Hvis du ikke har nogen skattepligtige gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab for at modregne gevinster i fremtiden - men du skal registrere disse tab inden for fire år for at kunne gøre det.

HMRC er klar over, at tabt krypto ikke betragtes som et kapitaltab, da aktivet stadig eksisterer. Men hvis du kan bevise, at der ikke er nogen chance for at genoprette din krypto, kan du muligvis fremsætte et krav om ubetydelig værdi (negligible value claim). Hvis dette krav er succesfuldt, ville du senere kunne gøre krav på et kapitaltab.

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst - skal du rapportere dette til HMRC via din selvangivelse (Self Assessment tax return). Du kan gøre dette online via Government Gateway-tjenesten eller med papirformularer, herunder:

• SA100 og Capital Gains Summary SA108 for kryptogevinster og -tab.
• Boks 17 i SA100 Self Assessment Tax Return for kryptoindkomst.

At spore din kostpris (cost basis) i henhold til HMRC's retningslinjer og beregne dine efterfølgende gevinster og tab, samt den daglige markedsværdi af enhver kryptoindkomst, er hårdt arbejde for aktive investorer. Derfor vælger de fleste at bruge en kryptoskatteberegner som Koinly for at gøre tingene lettere.

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade denne til Koinly i stedet. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, vil den identificere din kostpris (cost basis) ved hjælp af share pooling-regnskabsmetoden, beregne dine gevinster, tab og indkomst og endelig generere dine kryptoskatteopgørelser, herunder HMRC Capital Gains Summary. 

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra HMRC - men du kan reducere din skatteregning ved at:

🔍  Spore dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

🌽  Høste disse tab før EOFY for at modregne dem mod skattepligtige gevinster og reducere din samlede skatteregning.

💎  Hodling for the moon.

♥️  Donere krypto til en registreret velgørenhedsorganisation og gøre krav på et skattefradrag.

👫  Give krypto som gave til din ægtefælle eller registrerede partner for at udnytte deres skattefrie CGT-fradrag eller en lavere skattesats.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.