¿Son imponibles las recompensas de criptomonedas?

Sí, la mayoría de las recompensas de criptomonedas son imponibles, pero las reglas dependen de cómo las hayas obtenido. El IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, no como divisa. Esto significa que cada tipo de recompensa de criptomonedas que recibes se encuadra en una de estas dos categorías fiscales, según cómo la hayas obtenido:

1. Rebajas por gasto (generalmente no imponibles). Cuando ganas criptomonedas al realizar una compra, el IRS lo considera un descuento sobre lo que compraste. La recompensa reduce tu base de coste de compra en lugar de generar ingresos. Esto sigue la misma lógica aplicada a las tarjetas de reembolso tradicionales.

2. Ingresos recibidos sin requisito de compra (imponibles). Cuando recibes criptomonedas sin gastar nada para obtenerlas, como recompensas por staking, bonificaciones por referidos o promociones de registro, el IRS lo considera ingresos ordinarios según el IRC §61. Debes impuestos sobre el valor justo de mercado cuando obtienes el control.

Este marco de dos categorías se aplica a todas las secciones siguientes. Si tuviste que gastar dinero para obtener la recompensa, es probable que sea una rebaja. Si no, es probable que sean ingresos.

No. Según la guía actual del IRS, el reembolso por gasto se considera una rebaja sobre el precio de compra, no un ingreso. Esto se aplica a las tarjetas de débito de criptomonedas de la misma manera que a las tarjetas de reembolso tradicionales.

Así es como funciona: gastas 500 $ con tu tarjeta de débito de criptomonedas y ganas 5 $ en BTC. Esos 5 $ reducen tu base de coste de compra a 495 $. No hay ningún evento imponible al recibirlo, y no necesitas declararlo como ingreso.

El BTC que recibiste sí tiene una base de coste de 5 $, sin embargo. Si más tarde vendes ese BTC por 8 $, declararías una ganancia de capital de 3 $ en el Formulario 8949.

Sí. El IRS dictaminó en el Revenue Ruling 2023-14 que las recompensas de staking de criptomonedas son imponibles como ingresos ordinarios al valor justo de mercado cuando se reciben.

El staking crea una estructura de dos eventos fiscales:

1. Impuesto sobre la renta al recibirlo. Cuando las recompensas se acreditan en tu cuenta y obtienes dominio y control, declara el valor justo de mercado como ingreso ordinario en el Anexo 1.

2. Impuesto sobre las ganancias de capital al disponer de ellas. Si más tarde vendes, intercambias o gastas los tokens en staking, declara la ganancia o pérdida en el Formulario 8949. Tu base de coste es el valor justo de mercado que declaraste cuando recibiste las recompensas por primera vez.

Esto se aplica tanto si haces staking directamente en la cadena como a través de una plataforma como Kraken. Kraken proporciona herramientas de declaración de impuestos y emite formularios 1099 para ayudar a los usuarios de EE. UU. a rastrear sus ingresos por staking. Puedes consultar las tasas de Earn actuales para ver lo que está disponible en los activos admitidos.

Para una mirada más profunda sobre cómo se gravan las recompensas de staking, incluyendo ejemplos prácticos y la guía de formularios del IRS, consulta nuestra guía completa sobre los impuestos del staking de criptomonedas.

Sí. Las bonificaciones que recibes sin un requisito de compra son gravables como ingresos ordinarios según el IRC §61. Si una plataforma te da 50 $ en BTC por recomendar a un amigo, o 25 $ por abrir una cuenta, esas recompensas se consideran ingresos al valor justo de mercado en la fecha en que las recibes.

Así es como se comparan los principales tipos de recompensa:

Cada tipo de recompensa de criptomonedas tiene su propia vía de declaración. Así es como debes gestionarlas:

Reembolso en efectivo basado en el gasto: no necesitas declarar nada al recibirlo. Haz un seguimiento de la base de coste de las criptomonedas que recibiste (su valor justo de mercado cuando las obtuviste). Cuando las vendas, declara la ganancia o pérdida en el Formulario 8949.

Recompensas por staking: decláralas como ingresos en el Anexo 1 (otros ingresos, línea 8z) en el año en que las recibas. Si posteriormente vendes los tokens en staking, declara la ganancia o pérdida de capital en el Formulario 8949.

Bonificaciones por registro y recomendación: decláralas como ingresos en el Anexo 1, de la misma manera que las recompensas por staking. El importe de los ingresos es el valor justo de mercado en la fecha en que obtuviste el control.

Formulario 1099-DA: a partir de 2026, Kraken y otros brókeres custodios deben informar de las transacciones de activos digitales al IRS. Para las transacciones de 2025 (formularios emitidos en 2026), solo se declaran los ingresos brutos. A partir de las transacciones de 2026, también se requiere la declaración de la base de coste para los activos cubiertos.

Si has obtenido recompensas en varias plataformas, reúne tus registros de cada una antes de presentar la declaración. Kraken proporciona un historial de transacciones y recompensas descargable para clientes de EE. UU. Puedes explorar todas las opciones de ganancias a través de Kraken Earn.

No, generalmente no. El reembolso en efectivo basado en el gasto se trata como un descuento que reduce tu base de coste de compra. Solo se convierte en imponible cuando posteriormente vendes las criptomonedas a un valor superior a tu base de coste.

Sí. Según la Resolución de Ingresos 2023-14, el IRS trata las recompensas por staking como ingresos ordinarios. Debes impuestos sobre el valor justo de mercado en el momento en que obtienes el dominio y el control, independientemente de si vendes.

Tu base de coste es el valor justo de mercado de las criptomonedas cuando se abonaron en tu cuenta. Por ejemplo, si ganas 5 $ en BTC como reembolso en efectivo, tu base de coste de ese BTC es de 5 $. Cualquier ganancia o pérdida se calcula a partir de ese momento cuando vendes.

Depende del tipo. Las recompensas por staking y las bonificaciones por recomendación son imponibles al recibirlas, por lo que debes declararlas incluso si no las has vendido. El reembolso en efectivo basado en el gasto no necesita declararse hasta que vendas las criptomonedas.

La mayoría de los titulares de recompensas de criptomonedas necesitarán el Formulario 1040 (pregunta sobre activos digitales), el Anexo 1 (para ingresos por staking y bonificaciones), el Formulario 8949 (para ventas) y el Anexo D (resumen de ganancias de capital). También puedes recibir el Formulario 1099-DA de tu exchange o el Formulario 1099-MISC para bonificaciones de 2.000 $ o más.

No. El IRS no establece una cantidad mínima para los ingresos por criptomonedas. Incluso 1 $ en recompensas por staking o bonificaciones es técnicamente imponible. El umbral de 2.000 $ para el Formulario 1099-MISC (efectivo en 2026) solo determina si una plataforma debe enviarte un formulario, no si debes impuestos.

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