암호화폐 보상도 과세 대상인가요?

네, 대부분의 암호화폐 보상은 과세 대상이지만, 보상을 획득한 방식에 따라 규칙이 달라집니다. 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 통화가 아닌 자산으로 분류합니다. 즉, 귀하가 받는 모든 유형의 암호화폐 보상은 획득 방식에 따라 다음 두 가지 세금 범주 중 하나에 해당합니다:

1. 지출에 대한 리베이트(일반적으로 과세 대상 아님). 구매를 통해 암호화폐를 획득하면 IRS는 이를 구매한 상품에 대한 할인으로 간주합니다. 이 보상은 소득을 창출하는 것이 아니라 구매 원가를 낮춥니다. 이는 기존 캐시백 카드에 적용되는 논리와 동일합니다.

2. 구매 요건 없이 받은 소득(과세 대상). 스테이킹 보상, 추천 보너스, 가입 프로모션 등 아무런 지출 없이 암호화폐를 받으면 IRS는 이를 IRC §61에 따른 일반 소득으로 간주합니다. 귀하가 통제권을 얻는 시점의 공정 시장 가치에 대해 세금을 납부해야 합니다.

이 두 가지 범주 체계는 아래의 모든 섹션에 적용됩니다. 보상을 받기 위해 돈을 써야 했다면 리베이트일 가능성이 높고, 그렇지 않다면 소득일 가능성이 높습니다.

아니요. 현재 IRS 지침에 따르면 지출 기반 캐시백은 소득이 아닌 구매 가격에 대한 리베이트로 처리됩니다. 이는 기존 캐시백 카드와 동일한 방식으로 암호화폐 직불 카드에도 적용됩니다.

작동 방식은 다음과 같습니다. 암호화폐 직불 카드로 500달러를 지출하고 5달러 상당의 BTC를 돌려받습니다. 이 5달러는 귀하의 구매 원가를 495달러로 낮춥니다. 수령 시 과세 대상 사건은 발생하지 않으며, 이를 소득으로 신고할 필요도 없습니다.

단, 수령한 BTC의 원가는 5달러입니다. 나중에 이 BTC를 8달러에 매도하면 Form 8949에 3달러의 자본 이득을 신고해야 합니다.

네. IRS는 Revenue Ruling 2023-14를 통해 암호화폐 스테이킹 보상은 수령 시 공정 시장 가치에 따라 일반 소득으로 과세된다고 판결했습니다.

스테이킹은 두 가지 세금 사건 구조를 생성합니다:

1. 수령 시 소득세. 보상이 귀하의 계정에 입금되고 귀하가 지배 및 통제권을 얻으면, 공정 시장 가치를 Schedule 1에 일반 소득으로 신고하십시오.

2. 처분 시 자본 이득세. 나중에 스테이킹된 토큰을 매도, 교환 또는 지출하는 경우 Form 8949에 이익 또는 손실을 신고하십시오. 귀하의 원가는 보상을 처음 받았을 때 신고한 공정 시장 가치입니다.

이는 온체인에서 직접 스테이킹하든 Kraken과 같은 플랫폼을 통해 스테이킹하든 관계없이 적용됩니다. Kraken은 미국 사용자가 스테이킹 소득을 추적할 수 있도록 세금 신고 도구를 제공하고 1099 양식을 발행합니다. 현재 Earn 이율을 확인하여 지원되는 자산 전반에서 무엇을 이용할 수 있는지 확인하실 수 있습니다.

스테이킹 보상이 어떻게 과세되는지에 대한 자세한 내용과 예시 및 IRS 양식 지침을 보려면 암호화폐 스테이킹 세금에 대한 전체 가이드를 참조하십시오.

네. 구매 요건 없이 받는 보너스는 IRC §61에 따라 일반 소득으로 과세됩니다. 플랫폼에서 친구 추천으로 50달러 상당의 BTC를 지급하거나 계정 개설 시 25달러를 지급하는 경우, 해당 보상은 수령일의 공정 시장 가치로 소득에 포함됩니다.

주요 보상 유형별 비교는 다음과 같습니다:

각 암호화폐 보상 유형마다 보고 경로가 다릅니다. 처리 방법은 다음과 같습니다:

지출 기반 캐시백: 수령 시 보고할 필요가 없습니다. 수령한 암호화폐의 취득 원가(획득 당시의 공정 시장 가치)를 추적하세요. 매도 시 Form 8949에 이익 또는 손실을 보고하세요.

스테이킹 보상: 수령한 연도의 Schedule 1(기타 소득, 8z 라인)에 소득으로 보고하세요. 나중에 스테이킹된 토큰을 매도하는 경우, Form 8949에 자본 이득 또는 손실을 보고하세요.

가입 및 추천 보너스: 스테이킹 보상과 동일한 방식으로 Schedule 1에 소득으로 보고하세요. 소득 금액은 귀하가 통제권을 획득한 날짜의 공정 시장 가치입니다.

Form 1099-DA: 2026년부터 새로 도입된 규정에 따라 Kraken 및 기타 수탁 브로커는 디지털 자산 거래를 IRS에 보고해야 합니다. 2025년 거래(2026년에 발행된 양식)의 경우 총 수익만 보고됩니다. 2026년 거래부터는 대상 자산에 대한 취득 원가 보고도 요구됩니다.

여러 플랫폼에서 보상을 받은 경우, 신고하기 전에 각 플랫폼의 기록을 수집하세요. Kraken은 미국 고객을 위해 다운로드 가능한 거래 및 보상 내역을 제공합니다. Kraken Earn을 통해 모든 수익 창출 옵션을 살펴볼 수 있습니다.

아니요, 일반적으로 그렇지 않습니다. 지출 기반 캐시백은 구매 취득 원가를 낮추는 리베이트로 간주됩니다. 나중에 취득 원가보다 높은 가치로 암호화폐를 매도할 때만 과세 대상이 됩니다.

네, 그렇습니다. 국세청(IRS)은 Revenue Ruling 2023-14에 따라 스테이킹 보상을 일반 소득으로 간주합니다. 매도 여부와 관계없이 귀하가 통제권을 획득한 시점의 공정 시장 가치에 대해 세금을 납부해야 합니다.

취득 원가는 귀하의 계정에 입금되었을 당시 암호화폐의 공정 시장 가치입니다. 예를 들어, 캐시백으로 5달러 상당의 BTC를 받았다면 해당 BTC의 취득 원가는 5달러입니다. 매도 시 발생하는 이익이나 손실은 해당 시점부터 계산됩니다.

유형에 따라 다릅니다. 스테이킹 보상과 추천 보너스는 수령 시 과세 대상이므로 매도하지 않았더라도 보고해야 합니다. 지출 기반 캐시백은 암호화폐를 매도할 때까지 보고할 필요가 없습니다.

대부분의 암호화폐 보상 보유자는 Form 1040(디지털 자산 관련 질문), Schedule 1(스테이킹 및 보너스 소득용), Form 8949(매도용), Schedule D(자본 이득 요약)가 필요합니다. 또한 거래소로부터 Form 1099-DA를 받거나 2,000달러 이상의 보너스에 대해 Form 1099-MISC를 받을 수도 있습니다.

아니요. IRS(미국 국세청)는 암호화폐 소득에 대한 최소 금액을 설정하지 않습니다. 스테이킹이나 보너스 보상으로 받은 1달러조차도 기술적으로는 과세 대상입니다. 1099-MISC에 대한 2,000달러 기준(2026년 시행)은 플랫폼이 귀하에게 양식을 발송해야 하는지 여부를 결정할 뿐, 귀하가 세금을 납부해야 하는지 여부를 결정하는 것은 아닙니다.

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