As recompensas de criptomoedas são tributáveis?

Sim, a maioria das recompensas de criptomoedas é tributável, mas as regras dependem de como você as obteve. O IRS classifica as criptomoedas como propriedade, não como moeda. Isso significa que todo tipo de recompensa de criptomoedas que você recebe se enquadra em uma de duas categorias fiscais, com base em como você a obteve:

1. Reembolsos em gastos (geralmente não tributáveis). Quando você ganha criptomoedas ao fazer uma compra, o IRS as trata como um desconto no que você comprou. A recompensa reduz sua base de custo de compra em vez de gerar renda. Isso segue a mesma lógica aplicada aos cartões de cashback tradicionais.

2. Renda recebida sem exigência de compra (tributável). Quando você recebe criptomoedas sem gastar nada para obtê-las, como recompensas de staking, bônus de indicação ou promoções de inscrição, o IRS as trata como renda ordinária sob o IRC §61. Você deve imposto sobre o valor justo de mercado quando obtém o controle.

Essa estrutura de duas categorias se aplica a todas as seções abaixo. Se você teve que gastar dinheiro para obter a recompensa, é provável que seja um reembolso. Se não, é provável que seja renda.

Não. De acordo com a orientação atual do IRS, o cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso sobre o preço de compra, não como renda. Isso se aplica aos cartões de débito de criptomoedas da mesma forma que se aplica aos cartões de cashback tradicionais.

Veja como funciona: você gasta US$ 500 usando seu cartão de débito de criptomoedas e ganha US$ 5 de volta em BTC. Esses US$ 5 reduzem sua base de custo de compra para US$ 495. Não há evento tributável no recebimento, e você não precisa declará-lo como renda.

O BTC que você recebeu tem uma base de custo de US$ 5, no entanto. Se você vender esse BTC mais tarde por US$ 8, você declararia um ganho de capital de US$ 3 no Formulário 8949.

Sim. O IRS decidiu na Revenue Ruling 2023-14 que as recompensas de staking de criptomoedas são tributáveis como renda ordinária pelo valor justo de mercado quando recebidas.

O staking cria uma estrutura de dois eventos fiscais:

1. Imposto de renda no recebimento. Quando as recompensas são creditadas em sua conta e você obtém domínio e controle, declare o valor justo de mercado como renda ordinária no Schedule 1.

2. Imposto sobre ganhos de capital na alienação. Se você vender, trocar ou gastar os tokens em staking posteriormente, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949. Sua base de custo é o valor justo de mercado que você declarou quando recebeu as recompensas pela primeira vez.

Isso se aplica quer você faça staking diretamente na blockchain ou por meio de uma plataforma como a Kraken. A Kraken fornece ferramentas de declaração de impostos e emite formulários 1099 para ajudar os usuários dos EUA a rastrear sua renda de staking. Você pode verificar as taxas de rendimento atuais para ver o que está disponível em todos os ativos suportados.

Para uma análise mais aprofundada de como as recompensas de staking são tributadas, incluindo exemplos práticos e orientações sobre formulários do IRS, consulte nosso guia completo sobre impostos sobre staking de criptomoedas.

Sim. Bônus que você recebe sem a exigência de compra são tributáveis como renda ordinária sob o IRC §61. Se uma plataforma lhe der US$ 50 em BTC por indicar um amigo, ou US$ 25 por abrir uma conta, essas recompensas contam como renda pelo valor justo de mercado na data em que você as recebe.

Veja como os principais tipos de recompensa se comparam:

Cada tipo de recompensa de criptomoedas tem seu próprio caminho de declaração. Veja como lidar com elas:

Cashback baseado em gastos: você não precisa declarar nada no recebimento. Acompanhe o custo base das criptomoedas que você recebeu (seu valor justo de mercado quando obtido). Ao vender, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949.

Recompensas de staking: declare como renda na Schedule 1 (outras rendas, linha 8z) no ano em que as receber. Se você vender os tokens em staking posteriormente, declare o ganho ou a perda de capital no Formulário 8949.

Bônus de cadastro e indicação: declare como renda na Schedule 1, da mesma forma que as recompensas de staking. O valor da renda é o valor justo de mercado na data em que você obteve o controle.

Formulário 1099-DA: novo a partir de 2026, a Kraken e outros corretores custodiantes devem declarar transações de ativos digitais ao IRS. Para transações de 2025 (formulários emitidos em 2026), apenas os rendimentos brutos são declarados. A partir das transações de 2026, a declaração do custo base também é exigida para ativos cobertos.

Se você obteve recompensas em várias plataformas, reúna seus registros de cada uma antes de declarar. A Kraken fornece histórico de transações e recompensas para download para clientes dos EUA. Você pode explorar todas as opções de ganhos através do Kraken Earn.

Não, geralmente não. O cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso que reduz seu custo base de compra. Ele só se torna tributável quando você vende as criptomoedas posteriormente por um valor superior ao seu custo base.

Sim. De acordo com a Decisão de Receita 2023-14, o IRS trata as recompensas de staking como renda ordinária. Você deve imposto sobre o valor justo de mercado no momento em que obtém domínio e controle, independentemente de você vender.

Seu custo base é o valor justo de mercado das criptomoedas quando elas foram creditadas em sua conta. Por exemplo, se você ganhar US$ 5 em BTC como cashback, seu custo base nesse BTC é de US$ 5. Qualquer ganho ou perda é calculado a partir desse ponto quando você vende.

Depende do tipo. Recompensas de staking e bônus de indicação são tributáveis no recebimento, então você deve declará-los mesmo que não os tenha vendido. O cashback baseado em gastos não precisa ser declarado até que você venda as criptomoedas.

A maioria dos detentores de recompensas de cripto precisará do Formulário 1040 (pergunta sobre ativos digitais), Anexo 1 (para renda de staking e bônus), Formulário 8949 (para vendas) e Anexo D (resumo de ganhos de capital). Você também pode receber o Formulário 1099-DA de sua exchange ou o Formulário 1099-MISC para bônus de US$ 2.000 ou mais.

Não. O IRS não estabelece um valor mínimo para renda de cripto. Mesmo US$ 1 em recompensas de staking ou bônus é tecnicamente tributável. O limite de US$ 2.000 para o 1099-MISC (válido a partir de 2026) apenas determina se uma plataforma deve enviar um formulário a você, não se você deve imposto.

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