As recompensas de cripto são tributáveis?

Sim, a maioria das recompensas de cripto são tributáveis, mas as regras dependem de como as obteve. O IRS classifica a criptomoeda como propriedade, não como moeda. Isso significa que cada tipo de recompensa de cripto que recebe se enquadra numa de duas categorias fiscais, com base em como a obteve:

1. Reembolsos em gastos (geralmente não tributáveis). Quando obtém cripto ao fazer uma compra, o IRS trata-o como um desconto no que comprou. A recompensa reduz o seu custo de aquisição em vez de gerar rendimento. Isto segue a mesma lógica aplicada aos cartões de cashback tradicionais.

2. Rendimento recebido sem requisito de compra (tributável). Quando recebe cripto sem gastar nada para a obter, como recompensas de staking, bónus de referência ou promoções de registo, o IRS trata-o como rendimento ordinário ao abrigo do IRC §61. Você deve imposto sobre o valor justo de mercado quando obtém o controlo.

Este enquadramento de duas categorias aplica-se a todas as secções abaixo. Se teve de gastar dinheiro para obter a recompensa, é provável que seja um reembolso. Se não, é provável que seja rendimento.

Não. De acordo com a orientação atual do IRS, o cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso sobre o preço de compra, não como rendimento. Isto aplica-se aos cartões de débito de cripto da mesma forma que se aplica aos cartões de cashback tradicionais.

Funciona assim: você gasta 500 $ usando o seu cartão de débito de cripto e ganha 5 $ de volta em BTC. Esses 5 $ reduzem o seu custo de aquisição para 495 $. Não há evento tributável no momento da receção, e você não precisa de o declarar como rendimento.

O BTC que recebeu tem um custo de aquisição de 5 $, no entanto. Se mais tarde vender esse BTC por 8 $, declararia um ganho de capital de 3 $ no Formulário 8949.

Sim. O IRS decidiu na Revenue Ruling 2023-14 que as recompensas de staking de cripto são tributáveis como rendimento ordinário ao valor justo de mercado quando recebidas.

O staking cria uma estrutura de dois eventos fiscais:

1. Imposto sobre o rendimento no momento da receção. Quando as recompensas são creditadas na sua conta e você obtém domínio e controlo, declare o valor justo de mercado como rendimento ordinário no Schedule 1.

2. Imposto sobre ganhos de capital no momento da alienação. Se mais tarde vender, trocar ou gastar os tokens em staking, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949. O seu custo de aquisição é o valor justo de mercado que declarou quando recebeu as recompensas pela primeira vez.

Isto aplica-se quer você faça staking diretamente na blockchain ou através de uma plataforma como a Kraken. A Kraken fornece ferramentas de declaração de impostos e emite formulários 1099 para ajudar os utilizadores dos EUA a acompanhar o seu rendimento de staking. Você pode verificar as taxas de Earn atuais para ver o que está disponível nos ativos suportados.

Para uma análise mais aprofundada de como as recompensas de staking são tributadas, incluindo exemplos práticos e orientação sobre formulários do IRS, consulte o nosso guia completo sobre impostos sobre staking de cripto.

Sim. Os bónus que recebe sem um requisito de compra são tributáveis como rendimento ordinário ao abrigo do IRC §61. Se uma plataforma lhe der 50 $ em BTC por indicar um amigo, ou 25 $ por abrir uma conta, essas recompensas contam como rendimento ao valor justo de mercado na data em que as recebe.

Veja como os principais tipos de recompensa se comparam:

Cada tipo de recompensa de crypto tem o seu próprio caminho de declaração. Eis como as deve tratar:

Cashback baseado em gastos: não precisa de declarar nada no momento da receção. Acompanhe o custo de aquisição da crypto que recebeu (o seu valor de mercado justo quando foi obtida). Quando vender, declare o ganho ou perda no Formulário 8949.

Recompensas de staking: declare como rendimento no Anexo 1 (outros rendimentos, linha 8z) no ano em que as receber. Se vender os tokens em staking mais tarde, declare o ganho ou perda de capital no Formulário 8949.

Bónus de registo e de referência: declare como rendimento no Anexo 1, da mesma forma que as recompensas de staking. O valor do rendimento é o valor de mercado justo na data em que obteve o controlo.

Formulário 1099-DA: a partir de 2026, a Kraken e outros corretores de custódia devem declarar transações de ativos digitais ao IRS. Para transações de 2025 (formulários emitidos em 2026), apenas os rendimentos brutos são declarados. A partir das transações de 2026, a declaração do custo de aquisição também é exigida para ativos abrangidos.

Se obteve recompensas em várias plataformas, reúna os seus registos de cada uma antes de declarar. A Kraken fornece histórico de transações e recompensas para download para clientes dos EUA. Pode explorar todas as opções de ganhos através de Kraken Earn.

Não, geralmente não. O cashback baseado em gastos é tratado como um desconto que reduz o seu custo de aquisição. Só se torna tributável quando vender a crypto mais tarde por um valor superior ao seu custo de aquisição.

Sim. De acordo com a Decisão Fiscal 2023-14, o IRS trata as recompensas de staking como rendimento ordinário. Deve impostos sobre o valor de mercado justo no momento em que obtém domínio e controlo, independentemente de vender.

O seu custo de aquisição é o valor de mercado justo da crypto quando foi creditada na sua conta. Por exemplo, se ganhar 5 $ em BTC como cashback, o seu custo de aquisição nesse BTC é de 5 $. Qualquer ganho ou perda é calculado a partir desse ponto quando vender.

Depende do tipo. As recompensas de staking e os bónus de referência são tributáveis no momento da receção, por isso deve declará-los mesmo que não os tenha vendido. O cashback baseado em gastos não precisa de ser declarado até que venda a crypto.

A maioria dos detentores de recompensas de cripto precisará do Formulário 1040 (pergunta sobre ativos digitais), Anexo 1 (para rendimentos de staking e bónus), Formulário 8949 (para vendas) e Anexo D (resumo de mais-valias). Poderá também receber o Formulário 1099-DA da sua exchange ou o Formulário 1099-MISC para bónus de 2.000 $ ou mais.

Não. O IRS não estabelece um valor mínimo para rendimentos de cripto. Mesmo 1 $ em recompensas de staking ou bónus é tecnicamente tributável. O limite de 2.000 $ para o 1099-MISC (em vigor em 2026) apenas determina se uma plataforma lhe deve enviar um formulário, não se você deve impostos.

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