Облагаются ли налогом криптовалютные вознаграждения?

Да, большинство криптовалютных вознаграждений облагаются налогом, но правила зависят от того, как вы их получили. Налоговая служба США (IRS) классифицирует криптовалюту как собственность, а не валюту. Это означает, что каждый тип криптовалютного вознаграждения, которое вы получаете, попадает в одну из двух налоговых категорий в зависимости от способа его получения:

1. Возврат средств за покупки (обычно не облагается налогом). Когда вы зарабатываете криптовалюту, совершая покупку, IRS рассматривает это как скидку на то, что вы купили. Вознаграждение уменьшает вашу себестоимость покупки, а не создает доход. Это соответствует той же логике, которая применяется к традиционным картам с кэшбэком.

2. Доход, полученный без требования покупки (облагается налогом). Когда вы получаете криптовалюту, не тратя ничего для ее получения, например, вознаграждения за стейкинг, реферальные бонусы или акции за регистрацию, IRS рассматривает это как обычный доход в соответствии с IRC §61. Вы должны уплатить налог с рыночной стоимости на момент получения контроля.

Эта двухкатегорийная структура применяется ко всем разделам ниже. Если вам пришлось потратить деньги, чтобы получить вознаграждение, это, вероятно, возврат средств. Если нет, то это, вероятно, доход.

Нет. Согласно текущим указаниям IRS, кэшбэк, основанный на расходах, рассматривается как возврат средств от покупной цены, а не как доход. Это относится к криптовалютным дебетовым картам так же, как и к традиционным картам с кэшбэком.

Вот как это работает: вы тратите $500, используя свою криптовалютную дебетовую карту, и получаете $5 обратно в BTC. Эти $5 уменьшают вашу себестоимость покупки до $495. Налогооблагаемого события при получении нет, и вам не нужно сообщать об этом как о доходе.

Однако полученный вами BTC имеет себестоимость $5. Если вы позже продадите этот BTC за $8, вы должны будете сообщить о приросте капитала в размере $3 в форме 8949.

Да. IRS постановила в Revenue Ruling 2023-14, что вознаграждения за стейкинг криптовалют облагаются налогом как обычный доход по справедливой рыночной стоимости при получении.

Стейкинг создает структуру из двух налоговых событий:

1. Подоходный налог при получении. Когда вознаграждения зачисляются на ваш счет и вы получаете над ними владение и контроль, сообщите справедливую рыночную стоимость как обычный доход в Приложении 1.

2. Налог на прирост капитала при отчуждении. Если вы позже продадите, обменяете или потратите застейканные токены, сообщите о прибыли или убытке в форме 8949. Ваша себестоимость — это справедливая рыночная стоимость, которую вы сообщили при первом получении вознаграждений.

Это применимо независимо от того, стейкаете ли вы напрямую в блокчейне или через платформу, такую как Kraken. Kraken предоставляет инструменты для налоговой отчетности и выдает формы 1099, чтобы помочь пользователям из США отслеживать свой доход от стейкинга. Вы можете проверить текущие ставки Earn, чтобы узнать, что доступно для поддерживаемых активов.

Для более подробного изучения того, как облагаются налогом вознаграждения за стейкинг, включая примеры и руководство по формам IRS, см. наше полное руководство по налогам на стейкинг криптовалют.

Да. Бонусы, которые вы получаете без требования покупки, облагаются налогом как обычный доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса США (IRC §61). Если платформа предоставляет вам $50 в BTC за приглашение друга или $25 за открытие счета, эти вознаграждения считаются доходом по справедливой рыночной стоимости на дату их получения.

Вот как соотносятся основные типы вознаграждений:

Каждый тип криптовознаграждения имеет свой собственный путь отчетности. Вот как их обрабатывать:

Кэшбэк на основе расходов: вам не нужно ничего декларировать при получении. Отслеживайте себестоимость полученной криптовалюты (ее справедливую рыночную стоимость на момент получения). При продаже декларируйте прибыль или убыток по форме 8949.

Вознаграждения за стейкинг: декларируйте как доход по Приложению 1 (прочие доходы, строка 8z) в год их получения. Если вы впоследствии продадите застейканные токены, декларируйте прирост или убыток капитала по форме 8949.

Бонусы за регистрацию и реферальные бонусы: декларируйте как доход по Приложению 1, так же, как и вознаграждения за стейкинг. Сумма дохода — это справедливая рыночная стоимость на дату получения вами контроля.

Форма 1099-DA: с 2026 года Kraken и другие кастодиальные брокеры должны сообщать о транзакциях с цифровыми активами в IRS. Для транзакций 2025 года (формы, выпущенные в 2026 году) сообщаются только валовые поступления. Начиная с транзакций 2026 года, также требуется отчетность по себестоимости для покрываемых активов.

Если вы получили вознаграждения на нескольких платформах, соберите свои записи с каждой из них перед подачей декларации. Kraken предоставляет загружаемую историю транзакций и вознаграждений для клиентов из США. Вы можете изучить все варианты заработка через Kraken Earn.

Нет, как правило, нет. Кэшбэк на основе расходов рассматривается как скидка, которая уменьшает вашу себестоимость покупки. Он становится налогооблагаемым только тогда, когда вы впоследствии продаете криптовалюту по цене, превышающей вашу себестоимость.

Да. Согласно Постановлению о доходах 2023-14, IRS рассматривает вознаграждения за стейкинг как обычный доход. Вы обязаны уплатить налог со справедливой рыночной стоимости на момент получения вами владения и контроля, независимо от того, продаете ли вы.

Ваша себестоимость — это справедливая рыночная стоимость криптовалюты на момент ее зачисления на ваш счет. Например, если вы зарабатываете $5 в BTC в качестве кэшбэка, ваша себестоимость этого BTC составляет $5. Любая прибыль или убыток рассчитывается с этого момента при продаже.

Это зависит от типа. Вознаграждения за стейкинг и реферальные бонусы облагаются налогом при получении, поэтому вы должны декларировать их, даже если вы их не продали. Кэшбэк на основе расходов не нужно декларировать до тех пор, пока вы не продадите криптовалюту.

Большинству держателей криптовознаграждений понадобятся форма 1040 (вопрос о цифровых активах), Приложение 1 (для дохода от стейкинга и бонусов), форма 8949 (для продаж) и Приложение D (сводка по приросту капитала). Вы также можете получить форму 1099-DA от вашей биржи или форму 1099-MISC для бонусов в размере $2 000 или более.

Нет. IRS не устанавливает минимальную сумму для дохода от криптовалют. Даже $1 в виде вознаграждений за стейкинг или бонусов технически облагается налогом. Порог в $2 000 для формы 1099-MISC (действует с 2026 года) определяет только, должна ли платформа отправить вам форму, а не то, должны ли вы платить налог.

Получайте вознаграждения за стейкинг, отслеживайте свой доход от криптовалют и загружайте данные для налоговой отчетности — все в одном месте. Зарегистрируйтесь, чтобы изучить стейкинг, торговлю и вознаграждения для более чем 200 поддерживаемых активов.