Руководство по налогам на криптовалюту в Австралии 2025: Последние обновления от ATO

Существуют некоторые криптовалютные операции, которые не облагаются налогом. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты (включая NFT) за австралийские доллары.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

🎁  Получение криптовалюты в подарок.

⛏️  Вознаграждения от любительского майнинга.

💳  Покупка товаров или услуг за криптовалюту, если криптовалюта является активом для личного пользования.

❤️  Пожертвование криптовалюты зарегистрированной благотворительной организации.

Криптовалюта классифицируется ATO как собственность. Таким образом, прибыль от вашей торговой деятельности может облагаться налогом как прирост капитала или обычный доход в зависимости от конкретной транзакции и того, как ATO классифицирует вашу инвестиционную деятельность. 

Если ваша криптовалюта облагается налогом как обычный доход, вы заплатите подоходный налог со всего этого дохода. Если ваша криптовалюта облагается налогом как прирост капитала, вы можете получить 50% льготу по налогу на долгосрочный прирост капитала и значительно уменьшить свои налоговые обязательства. 

ATO дает некоторые рекомендации относительно того, кто считается трейдером, а кто — инвестором, но вкратце:

🤑 Трейдер использует криптовалюту для получения дохода и ведет деятельность как бизнес. Конкретное определение трейдера по ATO — это лицо, которое осуществляет «предпринимательскую деятельность с целью получения дохода от покупки и продажи акций». Критерии включают объем транзакций, мотив получения прибыли, ведение учета и бизнес-планы. Прибыль трейдеров облагается налогом как доход, и они не могут получить 50% льготу по налогу на долгосрочный прирост капитала. 

🤓 Инвестор — это физическое лицо, инвестирующее в определенный актив с целью получения будущей прибыли и постепенного наращивания благосостояния в течение длительного периода времени за счет прибыли, полученной от долгосрочного прироста капитала. В некоторых случаях они также могут иметь доход в зависимости от способа приобретения криптовалюты. Инвесторы могут получить льготу, которая предоставляет им 50% скидку по налогу на долгосрочный прирост капитала.

В оставшейся части этого руководства мы сосредоточимся на том, как будут облагаться налогом транзакции для большинства инвесторов с приростом капитала, и транзакции, которые будут облагаться налогом как доход независимо от того, являетесь ли вы трейдером или инвестором.

Когда вы распоряжаетесь имуществом, таким как криптоактивы, у вас будет прирост или убыток капитала. Приросты и убытки МОГУТ ПОДЛЕЖАТЬ налогообложению. 

ATO не имеет конкретной ставки налога на прирост капитала. Вы будете платить подоходный налог (по той ставке, которая соответствует вашей налоговой категории) с краткосрочных приростов от активов, удерживаемых менее года. При этом для долгосрочных приростов от активов, удерживаемых более года, вы получите скидку 50% (таким образом, вы будете платить подоходный налог по ставке вашей категории только с половины вашего прироста).

Вы можете ознакомиться с последними налоговыми категориями ATO здесь.

Согласно руководству ATO, следующие операции являются отчуждением:

🏡  Продажа криптоактивов за австралийские доллары или другую фиатную валюту.

🤝🏽  Обмен одних криптоактивов на другие, включая NFTs, stablecoins или другие токены.

🧸  Покупка товаров или услуг за криптоактивы — если только эти криптоактивы не являются активами личного пользования.

🎁  Дарение криптоактивов

Краткое замечание по правилу активов личного пользования — криптоактив может быть активом личного пользования, но необходимые для этого условия очень специфичны.

Актив личного пользования — это капитальный актив стоимостью $10 000 или меньше, который вы храните для личного использования или наслаждения, и приросты и убытки от таких активов игнорируются для целей налогообложения. В руководстве ATO говорится, что криптоактив, приобретенный и использованный в течение короткого периода времени для покупки предметов личного пользования, с большей вероятностью является активом личного пользования, тогда как криптоактив, приобретенный и хранившийся в течение некоторого времени до использования для покупки предметов личного пользования, с меньшей вероятностью является активом личного пользования. Другими словами, если вы приобрели криптоактивы с намерением использовать их для покупки товаров, они могут быть активом личного пользования. Если вы хранили криптоактивы долгосрочно и использовали их для покупки товаров, они вряд ли будут активом личного пользования.

Даже для индивидуальных инвесторов существуют некоторые операции, при которых ваша прибыль от криптоактивов будет обычным доходом с точки зрения налогообложения (и облагаться налогом как таковая). К ним относятся:

💰  Получение оплаты в криптоактивах
🏦  Награды за стейкинг
💸  Реферальные бонусы
🪂  Аирдропы криптоактивов — за исключением аирдропов при первичном распределении
🎨  Продажа созданного вами NFT

Кроме того, хотя ATO еще не выпустило конкретное руководство по DeFi-транзакциям, это не означает, что ваши DeFi-инвестиции не облагаются налогом. Вместо этого вам необходимо изучить существующее руководство и предположить вероятный налоговый режим, в идеале с помощью опытного криптобухгалтера.

Прежде чем вы сможете рассчитать приросты или убытки, вам потребуется базовая стоимость ваших криптоактивов. 

Это все затраты, которые вы понесли на приобретение криптоактивов, плюс любые допустимые комиссии за покупку или продажу. Например, если вы приобрели 1 BTC за $50 000 с комиссией за покупку в $500, то базовая стоимость этого BTC составила бы $50 500.

Для криптоактивов, которые вы приобрели иным способом, и у вас нет четкой цены покупки, это справедливая рыночная стоимость ваших криптоактивов в AUD на день их получения. 

В большинстве случаев инвесторы совершают транзакции не с одним криптоактивом одновременно. Они совершают транзакции с несколькими активами одного и того же типа на различных платформах, и отслеживание себестоимости в таких сценариях может стать сложным. Например, если вы купили 3 BTC по трем разным ценам, а затем продали 1 BTC, как узнать, какую себестоимость использовать?

В этих случаях ATO заявляет, что индивидуальные инвесторы могут выбрать один из трех различных методов учета для определения порядка, в котором они распорядились своей криптовалютой, и какую себестоимость использовать:

🥇  FIFO (First In, First Out): Этот метод подразумевает, что первая приобретенная вами криптовалюта является первой криптовалютой, которую вы отчуждаете. Это часто предпочтительный метод для тех, кто хочет получить налоговые льготы на долгосрочный прирост капитала.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Этот метод подразумевает, что криптовалюта с самой высокой себестоимостью является первой криптовалютой, которую вы отчуждаете. Это часто предпочтительный метод для тех, кто хочет максимально сократить свои налогооблагаемые доходы.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Этот метод подразумевает, что криптовалюта с самой низкой себестоимостью является первой криптовалютой, которую вы отчуждаете.

Для трейдеров ATO четко указывает, что они могут использовать только метод учета FIFO.

Еще один момент, который вам необходимо учитывать, — это фиктивные продажи (wash sales). Фиктивная продажа происходит, когда инвестор отчуждает актив и приобретает тот же (или существенно аналогичный актив) в течение короткого периода времени с целью создания искусственных убытков для получения налоговой выгоды. ATO не устанавливает конкретный период времени, который считается фиктивной продажей. Вместо этого все зависит от намерения — так, если инвестор преднамеренно создает искусственные убытки для получения налоговой выгоды, эти транзакции будут считаться фиктивными продажами, и убытки не будут приняты к вычету.

После того как вы определили свою себестоимость (и метод учета), просто вычтите себестоимость из цены продажи, чтобы определить ваш прирост или убыток капитала. 

Если вы иным образом распорядились своей криптовалютой, например, путем торговли, трат или дарения, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в AUD на день ее отчуждения в качестве цены продажи. 

Если у вас есть прирост капитала, вы заплатите подоходный налог по вашей ставке налоговой категории с этого прироста. Если вы владели активом более года, вы получите скидку в 50%, что означает, что вы заплатите налог только с половины этого прироста.

Если у вас есть убыток капитала, вы можете зачесть эти убытки против ваших налогооблагаемых доходов, чтобы уменьшить налоговые обязательства.  Если у вас нет доходов, чтобы зачесть убытки, вы можете перенести эти убытки на будущее, чтобы зачесть их против будущих доходов.

Если вы потеряли свою криптовалюту — будь то из-за потери приватного ключа или ее кражи — вы можете подать заявку на убыток капитала в ATO.

Но это все зависит от того, является ли потерянная сумма невозвратной. Другими словами, вам потребуются доказательства (и их немало) того, что вы не можете вернуть свою криптовалюту. В случае потери приватного ключа или кражи это, скорее всего, будет успешной заявкой на убыток капитала в ATO. В то время как убытки криптовалюты из-за взломов бирж и тому подобного, когда биржа все еще может возместить вам убытки, могут быть менее успешными. 

После того как вы рассчитали свой прирост, убытки и доход, вы сообщаете об этом в ATO в вашей ежегодной декларации. Вы можете сделать это через сервис ATO myTax или используя бумажные формы, включая:

• Налоговую декларацию для физических лиц (NAT 2541)
• Налоговую декларацию для физических лиц (дополнительный раздел — NAT 2679)
• Форму расчета налога на прирост капитала, если вы заработали более 10 000 $

Собрать всю необходимую информацию для точного расчета налогов на криптовалюту — сложная задача, поэтому большинство инвесторов предпочитают использовать калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, чтобы упростить ее. 

С Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта ваших данных, либо экспортировать историю вашего аккаунта из Kraken в виде файла CSV и вместо этого загрузить его в Koinly. 

Как только Koinly получит данные о ваших транзакциях с Kraken, он определит вашу базовую стоимость и рассчитает вашу прибыль, убытки, доход от криптовалюты и многое другое. Вы также можете выбрать предпочтительный метод учета, чтобы увидеть, как это повлияет на ваши налоговые обязательства. Как только вы будете удовлетворены цифрами, вы сможете сгенерировать свои налоговые отчеты по криптовалюте, включая отчет ATO myTax, и использовать его для легкой подачи информации о вашей криптовалюте в вашей годовой налоговой декларации.

Вы не можете избежать налогов на вашу криптовалюту, не столкнувшись с гневом ATO, но есть много шагов, которые инвесторы могут предпринять, чтобы законно платить меньше налогов, включая: 

🔍  Отслеживание ваших нереализованных убытков для выявления возможностей использования этих убытков. Koinly имеет функцию налоговой оптимизации, которая может вам в этом помочь!

🌽  Использование этих убытков для компенсации налогооблагаемой прибыли и снижения ваших общих налоговых обязательств.

🧮  Выбор лучшего метода учета для ваших обстоятельств из FIFO, HIFO и LIFO.

🧓  Инвестирование в криптовалютный SMSF.

💎  Удержание криптовалюты более одного года до отчуждения для получения 50%-ной скидки на налог на долгосрочный прирост капитала.

♥️ Пожертвование в адрес получателя вычитаемых подарков для получения налогового вычета.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить ваше путешествие по миру криптовалют, посетив наш Центр обучения.