Руководство по налогам на криптовалюту в Австралии 2025: Последние обновления ATO

Существуют некоторые операции с криптовалютой, которые освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты (включая NFT) за австралийские доллары.

🔁  Перевод криптовалюты между Вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

🎁  Получение криптовалюты в подарок.

⛏️  Вознаграждения от любительского майнинга.

💳  Покупка товаров или услуг за криптовалюту, если криптовалюта является активом личного пользования.

❤️  Пожертвование криптовалюты зарегистрированной благотворительной организации.

Криптовалюта классифицируется ATO как собственность. Таким образом, прибыль от Вашей торговой деятельности может облагаться налогом как прирост капитала или обычный доход, в зависимости от конкретной транзакции и того, как ATO классифицирует Вашу инвестиционную деятельность. 

Если Ваша криптовалюта облагается налогом как обычный доход, Вы будете платить подоходный налог со всего этого дохода. Если Ваша криптовалюта облагается налогом как прирост капитала, Вы можете получить 50% скидку на долгосрочный налог на прирост капитала и значительно сократить свои налоговые обязательства. 

ATO имеет некоторые рекомендации относительно того, кто является трейдером, а кто инвестором, но вкратце:

🤑 Трейдер использует криптовалюту для получения дохода и ведет бизнес. Конкретное определение трейдера по ATO — это лицо, которое осуществляет «предпринимательскую деятельность с целью получения дохода от покупки и продажи акций». Учитываются объем транзакций, мотив получения прибыли, ведение учета и бизнес-планы. Прибыль трейдеров облагается налогом как доход, и они не могут получить 50% скидку на долгосрочный налог на прирост капитала. 

🤓 Инвестор — это физическое лицо, инвестирующее в данный актив для получения будущей прибыли с целью постепенного накопления богатства в течение длительного периода времени за счет прибыли, полученной от долгосрочного прироста капитала. В некоторых случаях они также могут иметь доход в зависимости от того, как была приобретена криптовалюта. Инвесторы могут получить скидку, которая дает им 50% налоговую льготу на долгосрочный прирост капитала.

В оставшейся части этого руководства мы сосредоточимся на том, как будут облагаться налогом транзакции для большинства инвесторов с приростом капитала и транзакции, которые будут облагаться налогом как доход, независимо от того, являетесь ли Вы трейдером или инвестором.

Когда Вы отчуждаете собственность, такую как криптовалюта, у Вас будет прирост или убыток капитала. Прирост и убытки МОГУТ облагаться налогом. 

ATO не имеет конкретной ставки налога на прирост капитала. Вы будете платить подоходный налог (по ставке, в которую Вы попадаете) с краткосрочных прибылей от активов, удерживаемых менее года. Между тем, для долгосрочных прибылей от активов, удерживаемых более года, Вы получите 50% скидку (таким образом, Вы будете платить подоходный налог по Вашей ставке только с половины Ваших прибылей).

Вы можете ознакомиться с последними налоговыми ставками ATO здесь.

Следующие транзакции считаются отчуждением согласно рекомендациям ATO:

🏡  Продажа криптовалюты за австралийские доллары или другую фиатную валюту.

🤝🏽  Обмен одной криптовалюты на другую, включая NFT, stablecoin или другие токены.

🧸  Трата криптовалюты на оплату товаров или услуг — если только эта криптовалюта не является активом личного пользования

🎁  Дарение криптовалюты

Краткое замечание о правиле актива личного пользования: криптовалюта может быть активом личного пользования, но условия, необходимые для этого, очень специфичны.

Актив личного пользования — это капитальный актив стоимостью 10 000 долларов США или менее, который Вы храните для личного использования или удовольствия, и прирост или убытки от таких активов игнорируются для целей налогообложения. Для криптовалюты рекомендации ATO гласят, что криптоактив, приобретенный и использованный в течение короткого периода времени для покупки предметов личного пользования, с большей вероятностью является активом личного пользования, в то время как криптоактив, приобретенный и удерживаемый в течение некоторого времени до использования для покупки предметов личного пользования, с меньшей вероятностью является активом личного пользования. Другими словами, если Вы купили криптовалюту с намерением использовать ее для приобретения товаров, она может быть активом личного пользования. Если Вы держали криптовалюту долгосрочно и использовали ее для приобретения товаров, она вряд ли будет активом личного пользования.

Даже для индивидуальных инвесторов существуют некоторые транзакции, при которых Ваша прибыль от криптовалюты будет считаться обычным доходом с налоговой точки зрения (и облагаться налогом соответствующим образом). К ним относятся:

💰  Получение оплаты в криптовалюте
🏦  Вознаграждения за стейкинг
💸  Реферальные бонусы
🪂  Airdrop криптовалюты — за исключением первоначальных airdrop-ов распределения
🎨  Продажа созданного Вами NFT

Кроме того, хотя ATO еще не выпустило конкретных рекомендаций по транзакциям DeFi, это не означает, что Ваши инвестиции в DeFi не облагаются налогом. Вместо этого Вам необходимо изучить существующие рекомендации и вывести вероятный налоговый режим, в идеале с помощью опытного криптобухгалтера.

Прежде чем Вы сможете рассчитать какие-либо прибыли или убытки, Вам необходимо определить Вашу себестоимость криптовалюты. 

Это то, что Вам стоило приобрести Вашу криптовалюту, плюс любые допустимые комиссии за покупку или продажу. Например, если Вы купили 1 BTC за 50 000 долларов США с комиссией за покупку в 500 долларов США — Ваша себестоимость для этого BTC составит 50 500 долларов США.

Для криптовалюты, которую Вы приобрели иным способом, где у Вас нет четкой цены покупки, это справедливая рыночная стоимость Вашей криптовалюты в AUD на день ее получения. 

В большинстве случаев инвесторы не совершают транзакции с одним криптоактивом одновременно. Они совершают транзакции с несколькими активами одного типа на нескольких платформах, и отслеживание себестоимости в этих сценариях может быть сложным. Например, если Вы купили 3 BTC по трем разным ценам, а затем продали 1 BTC, как Вы узнаете, какую себестоимость использовать?

В этих случаях ATO заявляет, что индивидуальные инвесторы могут выбирать из трех различных методов учета для определения порядка, в котором они отчуждали свою криптовалюту, и какую себестоимость использовать:

🥇  FIFO (First In, First Out): Этот метод предписывает, что первая приобретенная Вами криптовалюта является первой криптовалютой, которую Вы отчуждаете. Этот метод часто является предпочтительным для тех, кто стремится получить скидки на налог на долгосрочный прирост капитала.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Этот метод предписывает, что криптовалюта с самой высокой себестоимостью является первой криптовалютой, которую Вы отчуждаете. Этот метод часто является предпочтительным для тех, кто стремится максимально сократить свои налогооблагаемые прибыли.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Этот метод предписывает, что криптовалюта с самой низкой себестоимостью является первой криптовалютой, которую Вы отчуждаете.

Для трейдеров ATO четко указывает, что они могут использовать только метод учета FIFO.

Еще одна вещь, которую Вам нужно будет учесть, — это фиктивные продажи (wash sales). Фиктивная продажа — это когда инвестор отчуждает актив и приобретает тот же (или существенно аналогичный актив) в течение короткого периода времени, чтобы создать искусственные убытки для получения налоговой выгоды. ATO не устанавливает определенного периода времени, который оно считает фиктивной продажей. Вместо этого все сводится к намерению — поэтому, если инвестор замечен в преднамеренном создании искусственных убытков для получения налоговой выгоды, эти транзакции будут считаться фиктивными продажами, и убытки не будут допущены.

Как только Вы определите свою себестоимость (и метод учета), просто вычтите свою себестоимость из цены продажи, чтобы определить свой прирост или убыток капитала. 

Если Вы иным образом отчуждали свою криптовалюту, например, путем торговли, траты или дарения, используйте справедливую рыночную стоимость Вашей криптовалюты в AUD на день ее отчуждения в качестве цены продажи. 

Если у Вас есть прирост капитала, Вы будете платить подоходный налог по Вашей ставке с этого прироста. Если Вы владели своим активом более года, Вы получите 50% скидку, что означает, что Вы будете платить налог только с половины этого прироста.

Если у Вас есть капитальный убыток, Вы можете зачесть эти убытки против Ваших налогооблагаемых прибылей, чтобы уменьшить Ваш налоговый счет.  Если у Вас нет прибылей, чтобы зачесть убытки, Вы можете перенести эти убытки на будущие периоды, чтобы зачесть их против будущих прибылей.

Если Вы потеряли свою криптовалюту — будь то из-за потери Вашего приватного ключа или кражи Вашей криптовалюты — Вы можете иметь право на возмещение капитального убытка в ATO.

Но все это зависит от того, является ли потерянная сумма невозвратной. Другими словами, Вам понадобятся доказательства (и их много), что Вы не можете вернуть свою криптовалюту. В случае потери приватного ключа или кражи, это с большей вероятностью будет успешным требованием о возмещении капитального убытка в ATO. В то время как потери криптовалюты из-за взломов на биржах и тому подобное, где биржа все еще может возместить Вам убытки, могут быть менее успешными. 

После того как Вы рассчитали свои прибыли, убытки и доход, Вы сообщаете об этом в ATO в своей ежегодной декларации. Вы можете сделать это через сервис ATO myTax или используя бумажные формы, включая:

• Налоговая декларация для физических лиц (NAT 2541)
• Налоговая декларация для физических лиц (дополнительный раздел - NAT 2679)
• График налога на прирост капитала, если Вы заработали более 10 000 долларов США

Сбор всей необходимой информации для точного расчета налогов на криптовалюту — это трудоемкая задача, поэтому большинство инвесторов предпочитают использовать калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, чтобы упростить ее. 

С помощью Koinly Вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта Ваших данных, либо экспортировать историю Вашего аккаунта из Kraken в виде файла CSV и загрузить его в Koinly. 

Как только Koinly получит данные о Ваших транзакциях из Kraken, он определит Вашу себестоимость и рассчитает Ваши прибыли, убытки, доход от криптовалюты и многое другое. Вы также можете выбрать предпочтительный метод учета, чтобы увидеть, как это повлияет на Ваш налоговый счет. Как только Вы будете удовлетворены цифрами, Вы можете сгенерировать свои отчеты по налогам на криптовалюту, включая отчет ATO myTax, и использовать его для легкой отчетности по криптовалюте в Вашей ежегодной налоговой декларации.

Вы не можете избежать налогов на Вашу криптовалюту, не столкнувшись с гневом ATO, но есть много шагов, которые инвесторы могут предпринять, чтобы законно платить меньше налогов, включая: 

🔍  Отслеживание Ваших нереализованных убытков для выявления возможностей их сбора. Koinly имеет функцию оптимизации налогов, которая может помочь Вам в этом!

🌽  Сбор этих убытков для зачета их против налогооблагаемых прибылей и уменьшения Вашего общего налогового счета.

🧮  Выбор наилучшего метода учета для Ваших обстоятельств из FIFO, HIFO и LIFO.

🧓  Инвестирование в крипто-SMSF.

💎  Удержание криптовалюты более года до отчуждения для получения 50% скидки на долгосрочный налог на прирост капитала.

❤️ Пожертвование зарегистрированному получателю подарков для получения налогового вычета.

Теперь, когда Вы понимаете, как облагаются налогом Ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.