Руководство по налогообложению криптовалют в Бразилии 2025: Последние обновления RFB

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за фиатные валюты, такие как BRL.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Прибыль от криптовалюты ниже ежемесячного порога.

В Бразилии криптовалюта классифицируется как актив, а не валюта, что означает, что операции с цифровыми активами подлежат налогообложению. Федеральная налоговая служба Бразилии (Receita Federal do Brasil, RFB) требует от физических лиц сообщать о своих криптовалютных активах и транзакциях, если они превышают 5 000 BRL в месяц.

Налогооблагаемое событие наступает, когда вы:

🤑  Продаете криптовалюту за фиатную валюту (например, BRL).
💸  Обмениваете одну криптовалюту на другую.

Прибыль от криптовалютных транзакций облагается налогом на прирост капитала (Capital Gains Tax), но только если ежемесячная прибыль превышает 35 000 BRL. Если ваша прибыль остается ниже этого порога, вы можете быть освобождены от налогообложения.

Указания RFB ограничены, однако очевидно, что следующие транзакции подлежат налогу на доходы при получении:

💰  Получение оплаты в криптовалюте
⛏️  Вознаграждения за майнинг

Кроме того, существует ряд операций DeFi, которые могут облагаться налогом на доходы или налогом на прирост капитала. Рекомендуется проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть транзакции DeFi, поскольку RFB не предоставляет никаких указаний. 

Вы можете ознакомиться с последними налоговыми ставками RFB здесь.

Для начала вам необходимо знать себестоимость каждого актива. Это сумма, которую вы заплатили за вашу криптовалюту, плюс любые допустимые комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 SOL за 800 BRL и заплатили комиссию за покупку в размере 10 BRL, ваша себестоимость для этого SOL составит 810 BRL.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, себестоимость представляет собой справедливую рыночную стоимость актива в BRL на день его получения. То же самое относится и к доходу от криптовалюты.

Большинство инвесторов не продают отдельные активы, как в нашем примере выше. Вместо этого они продают несколько активов одного и того же типа. Например, если вы купили 3 SOL в течение финансового года по разным ценам, как узнать, какую себестоимость использовать?

Для большинства инвесторов управление несколькими активами одного типа может усложнить отслеживание себестоимости — здесь вступают в игру методы учета.

В Бразилии вы можете выбрать один из следующих методов:

• FIFO (First-In, First-Out): Старейшая приобретенная криптовалюта считается первой проданной.
• ACB (Average Cost Basis): Себестоимость рассчитывается как средняя цена покупки всей приобретенной криптовалюты.

После того как вы определили свою себестоимость (и метод учета), вычтите эту сумму из вашей цены продажи, чтобы рассчитать вашу прибыль или убыток от транзакции.

Если вы распорядились криптовалютой другим способом, например, обменяли ее на другой актив, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в BRL на день распоряжения ею в качестве цены продажи.

RFB не дает никаких указаний относительно налоговых последствий утерянной и украденной криптовалюты и того, может ли это считаться убытком. Вам следует проконсультироваться с опытным налоговым консультантом для получения совета по вашей конкретной ситуации.

В Бразилии налоговый год совпадает с календарным годом, и налоговые декларации должны быть поданы в последний рабочий день апреля. Вы должны сообщать о прибыли от криптовалют, приросте капитала и доходах, включая доходы от трудовой деятельности, через портал eCac. Ключевые отчеты включают:

• Декларация о подоходном налоге физических лиц: Сообщайте о криптовалютных активах, если они превышают 5 000 BRL.
• Ежегодная декларация о приросте капитала: Сообщайте о прибыли от криптовалют, даже если она ниже 35 000 BRL, но налог применяется только в том случае, если прибыль превышает эту сумму.
• Ежемесячная декларация о криптовалютных операциях: Требуется, если ежемесячные транзакции вне бразильских бирж превышают 30 000 BRL.

Отслеживание вашей стоимости приобретения в соответствии с рекомендациями RFB, расчет прибылей и убытков, а также определение справедливой рыночной стоимости дохода от криптоактивов может быть сложной задачей для активных инвесторов. Многие используют калькулятор налогов на криптоактивы, такой как Koinly, для упрощения этого процесса.

С помощью Koinly вы можете подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных или вручную загрузить CSV-файл с историей вашего счета. Koinly рассчитает вашу стоимость приобретения, прибыли, убытки и доход, а также сгенерирует налоговые отчеты для удобной подачи.

Вы не можете избежать уплаты налогов на свои криптоактивы без штрафов от RFB, но вы можете (законно!) сократить свой налоговый счет, если:

💎  Ходлите до луны

♥️  Держите прибыль ниже 35 000,00 BRL в месяц

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свой путь в мире криптоактивов, посетив наш Центр обучения.