Руководство по налогам на криптовалюту в Бразилии 2025: Последние обновления RFB

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за фиатные валюты, такие как BRL.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Прибыль от криптовалюты ниже месячного порога.

В Бразилии криптовалюта классифицируется как актив, а не как валюта, что означает, что операции с цифровыми активами подлежат налогообложению. Федеральная налоговая служба Бразилии (RFB) требует от физических лиц сообщать о своих криптоактивах и транзакциях, если они превышают 5 000 BRL в месяц.

Налогооблагаемое событие происходит, когда вы:

🤑  Продаете криптовалюту за фиатную валюту (например, BRL).
💸  Обмениваете одну криптовалюту на другую.

Прибыль от криптотранзакций облагается налогом на прирост капитала, но только если ежемесячная прибыль превышает 35 000 BRL. Если ваша прибыль остается ниже этого порога, вы можете быть освобождены от налогообложения.

Руководство RFB ограничено, однако ясно, что следующие транзакции подлежат обложению подоходным налогом при получении:

💰  Получение оплаты в криптовалюте
⛏️  Вознаграждения за майнинг

Кроме того, существует ряд операций DeFi, которые могут облагаться подоходным налогом или налогом на прирост капитала. Рекомендуется проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть транзакции DeFi, поскольку RFB не предоставляет по ним никаких указаний. 

Вы можете ознакомиться с последними налоговыми ставками RFB здесь.

Для начала вам необходимо знать свою себестоимость отдельных активов. Это сумма, которую вы заплатили за свою криптовалюту, плюс любые допустимые комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 SOL за 800 BRL и заплатили комиссию за покупку в размере 10 BRL, ваша себестоимость этого SOL составит 810 BRL.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, себестоимость — это справедливая рыночная стоимость актива в BRL на день его получения. То же самое относится и к доходу от криптовалюты.

Большинство инвесторов не продают отдельные активы, как в нашем примере выше. Вместо этого они продают несколько активов одного типа. Например, если вы купили 3 SOL в течение финансового года по разным ценам, как узнать, какую себестоимость использовать?

Для большинства инвесторов управление несколькими активами одного типа может усложнить отслеживание себестоимости — здесь вступают в игру методы учета.

В Бразилии вы можете выбрать между:

• FIFO (First-In, First-Out): Считается, что самая старая приобретенная криптовалюта продается первой.
• ACB (Average Cost Basis): Себестоимость рассчитывается как средняя цена покупки всей приобретенной криптовалюты.

После того как вы определили свою себестоимость (и метод учета), вычтите эту сумму из цены продажи, чтобы рассчитать свою прибыль или убыток от транзакции.

Если вы распорядились криптовалютой другим способом, например, обменяли ее на другой актив, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в BRL на день ее отчуждения в качестве цены продажи.

RFB не имеет никаких указаний относительно налоговых последствий утерянной и украденной криптовалюты и того, может ли это считаться убытком. Вам следует проконсультироваться с опытным налоговым консультантом для получения совета по вашей конкретной ситуации.

В Бразилии налоговый год совпадает с календарным годом, и налоговые декларации должны быть поданы до последнего рабочего дня апреля. Вы должны сообщать о прибыли от криптовалюты, приросте капитала и доходах, включая доходы от занятости, через портал eCac. Основные отчеты включают:

• Декларация о подоходном налоге с физических лиц: Сообщайте о криптоактивах, если они превышают 5 000 BRL.
• Ежегодная декларация о приросте капитала: Сообщайте о прибыли от криптовалюты, даже если она ниже 35 000 BRL, но налог применяется только в том случае, если прибыль превышает эту сумму.
• Ежемесячная выписка по криптооперациям: Требуется, если ежемесячные транзакции вне бразильских бирж превышают 30 000 BRL.

Отслеживание себестоимости в соответствии с рекомендациями RFB, расчет прибылей и убытков, а также определение справедливой рыночной стоимости дохода от криптовалюты может быть сложной задачей для активных инвесторов. Многие используют калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, чтобы упростить этот процесс.

С помощью Koinly вы можете подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных или вручную загрузить CSV-файл истории вашего аккаунта. Koinly рассчитает вашу себестоимость, прибыли, убытки и доходы, а также сгенерирует налоговые отчеты для легкой подачи.

Вы не можете избежать налогов на свою криптовалюту, не столкнувшись со штрафами от RFB, но вы можете (законно!) уменьшить свой налоговый счет, если:

💎  Ходлите до луны

♥️  Держите прибыль ниже 35 000 BRL в месяц

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.