Руководство по налогам на криптовалюту во Франции 2025: Последние обновления DGFiP

К счастью, некоторые операции с криптовалютой во Франции освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Прирост капитала от обмена криптовалюты на криптовалюту, включая стейблкоины, токены и NFT.

В целом, наиболее распространенные операции с криптовалютой облагаются налогом на прирост капитала.

Однако некоторые виды деятельности рассматриваются как обычный доход.

Во Франции криптовалюта в основном облагается налогом как движимое имущество, за исключением вознаграждений за майнинг и профессиональной торговли, которые подпадают под налоговый режим BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Все это является результатом относительно недавнего обновления руководства в 2023 году. До нового руководства, если вы торговали часто или с большими объемами, DGFiP (французский налоговый орган) мог классифицировать вас как профессионального трейдера, подлежащего прогрессивной ставке налога BIC (0-45%).  Между тем, если вы были долгосрочным держателем, совершающим случайные сделки, вы, скорее всего, облагались налогом как случайный трейдер по фиксированной ставке PFU 30% (12,8% подоходный налог + 17,2% социальное страхование). DGFiP принимал все эти решения в каждом конкретном случае, учитывая общий объем инвестиций, объем торговли и частоту продаж криптовалюты.

Однако в соответствии с обновленным руководством правила стали проще: 

• Частота и объем торговли больше не определяют ваш налоговый статус.
• Если вы продаете криптовалюту в рамках управления своими частными активами, вы автоматически подпадаете под фиксированную ставку налога PFU (30%) — независимо от объема или частоты торговли.
• Случайные трейдеры могут выбрать прогрессивное налогообложение, что может быть выгодно для лиц с низким доходом для небольшого снижения их налоговой ставки.
• Профессиональные трейдеры теперь определяются как те, кто занимается криптотранзакциями в профессиональных условиях, например, используя передовые торговые инструменты, алгоритмы или высокочастотные стратегии.
• Профессиональные трейдеры теперь облагаются налогом по BNC, так же как и вознаграждения за майнинг, до 45%. Налог рассчитывается на основе чистой прибыли (доход минус расходы).

• Если годовой оборот составляет менее 77 700 евро, трейдеры могут использовать схему микро-BNC, получая налоговый вычет в размере 34% и облагаясь налогом только на 66% своего дохода.

DGFiP четко заявляет, что единственное отчуждение, которое учитывается с налоговой точки зрения, — это продажа криптовалюты за фиатную валюту, такую как EUR. Торговля криптовалютой не рассматривается как отчуждение для целей налогообложения.

Существует небольшая необлагаемая налогом сумма в размере 305 евро в год. Если вы зарабатываете меньше этой суммы, ваш прирост капитала не будет облагаться налогом.

Хотя DGFiP не предоставляет конкретных указаний, возможно, что трата криптовалюты на товары или услуги может быть классифицирована как отчуждение для целей налогообложения, учитывая, что процесс этого обычно включает отчуждение криптовалюты за фиатную валюту. 

Руководство DGFiP четко указывает, что вознаграждения за майнинг криптовалюты классифицируются как некоммерческий доход и подлежат налогообложению BNC. 

Из-за ограниченности руководства DGFiP по многим другим криптотранзакциям, таким как вознаграждения за стейкинг, аирдропы и так далее, существует множество транзакций, налоговые последствия которых неясны. В связи с этим рекомендуется обратиться к опытному криптобухгалтеру, если у вас есть какие-либо из этих транзакций.

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога BNC здесь.

Сначала рассчитайте свою себестоимость, которая включает цену покупки вашей криптовалюты, а также любые связанные с этим комиссии, такие как комиссии за транзакции или обмен. Например, если вы купили 1 SOL за 150 евро и понесли комиссию за покупку в размере 10 евро, ваша общая себестоимость для этого ETH составит 160 евро.

Если вы приобрели криптовалюту другими способами без прямой цены покупки, ее себестоимость определяется справедливой рыночной стоимостью актива в EUR на дату его получения.

Большинство инвесторов не продают отдельные криптоактивы, как в нашем предыдущем примере, — они продают несколько активов одного типа на нескольких платформах. Например, вы приобрели 5 BTC за свою торговую историю. Как узнать, какую себестоимость использовать для расчета последующей прибыли или убытка при последующей продаже BTC?

Именно здесь помогает метод расчета себестоимости, и DGFiP требует использовать формулу plus values de cessions d'actifs numériques (метод PVCT) для расчета себестоимости при продаже нескольких активов одного типа. Этот метод учитывает общую стоимость приобретения вашего портфеля относительно выручки от продажи. Формула такова:

Цена продажи – (общие затраты на приобретение × [цена продажи ÷ общая стоимость портфеля])

Если это кажется сложным, не волнуйтесь; вы можете использовать калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, чтобы сделать это автоматически от вашего имени.

После того как вы определили свою себестоимость, вычтите эту сумму из цены продажи, чтобы рассчитать свою прибыль или убыток от транзакции. Если у вас есть несколько активов одного типа, используйте метод PVCT.

Если у вас есть прибыль, вы заплатите 30% налог на эту прибыль (если только вы не выберете прогрессивное налогообложение). Если у вас есть убыток, вы можете компенсировать свой капитальный убыток за счет прироста капитала, чтобы уменьшить общую сумму налогов. 

Если у вас есть вознаграждения за майнинг криптовалюты, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в EUR на день ее получения для определения вашего дохода.

DGFiP не предоставляет никаких указаний относительно налоговых последствий утерянной или украденной криптовалюты. Вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы получить совет о том, можете ли вы претендовать на капитальный убыток в ваших конкретных обстоятельствах.

После того как вы рассчитаете свои налогооблагаемые доходы и любые некоммерческие доходы, вы сообщите об этом онлайн с помощью платформы FranceConnect. Бумажные формы доступны, но только для тех, кто не может получить доступ к онлайн-сервису. Вам могут понадобиться следующие формы:

• Formulaire 2042 – Основная форма налоговой декларации, требуемая для всех налогоплательщиков для сообщения о своих доходах. Она может быть подана индивидуально или совместно, если вы состоите в браке.
• Formulaire 2086 – Прилагается к Form 2042, эта форма используется для декларирования прироста и убытков капитала от продажи криптовалюты за фиатную валюту.
• Formulaire 2042 C – Требуется для сообщения о доходах от майнинга или других доходах, классифицируемых как BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Используется для раскрытия любых криптовалютных счетов, хранящихся за пределами Франции.

Отслеживание вашей себестоимости в соответствии с рекомендациями DGFiP, расчет прибылей и убытков, а также определение справедливой рыночной стоимости некоммерческого дохода может быть сложным для активных инвесторов. Именно поэтому многие выбирают калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, для упрощения процесса.

С помощью Koinly вы можете подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных или вручную загрузить историю своего аккаунта Kraken в виде файла CSV.

После загрузки данных о ваших транзакциях Koinly рассчитает вашу себестоимость в соответствии с методом PVCT, а затем рассчитает ваши прибыли, убытки и доходы, прежде чем окончательно сгенерировать ваши налоговые отчеты по криптовалюте для легкой подачи.

Вы не можете законно избежать налогов на свою криптовалюту, не столкнувшись со штрафами от DGFiP, но вы можете уменьшить свой налоговый счет, если:

💎  Обмениваете криптовалюту на криптовалюту — ваша прибыль не облагается налогом!
♥️  Выводите средства в стейблкоины
🔍  Отслеживаете и используете свои нереализованные убытки для выявления возможностей их реализации (у Koinly есть инструмент оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.