Руководство по налогам на криптовалюту в Германии 2025: Последние обновления BZSt

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. Эти операции включают:

💳  Покупка криптовалюты за EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Долгосрочная прибыль от прироста капитала от криптовалюты или краткосрочная прибыль от прироста капитала менее 1000 евро в год (но если вы зарабатываете больше этой суммы, вся ваша краткосрочная прибыль от прироста капитала облагается налогом). 

💰  Заработок менее 256 евро дополнительного дохода от криптовалюты в год (но если вы зарабатываете больше этой суммы, весь ваш дополнительный доход облагается налогом). 

🎁  Дарение криптовалюты семье и друзьям (при условии, что вы не превышаете необлагаемый налогом лимит на человека).

♥️  Пожертвование криптовалюты на благотворительность.

🪂  Аирдропы — при условии, что вы ничего не делали взамен.

Криптовалюта в Германии классифицируется как частный актив и, как таковая, облагается подоходным налогом — но только при определенных обстоятельствах. Все зависит от того, как долго вы владели своим активом, и от конкретной транзакции.

У вас будет прирост или убыток капитала при отчуждении вашей криптовалюты — но в Германии налогом облагаются только краткосрочные приросты капитала от криптовалюты, в то время как долгосрочные приросты капитала не облагаются налогом. 

Вы будете платить подоходный налог с любых краткосрочных приростов капитала по ставке до 45% (плюс, возможно, 5,5% налога на солидарность). Однако существует ежегодный необлагаемый налогом лимит в 1000 евро для краткосрочных приростов капитала. Если сумма меньше этого показателя в год, вам не нужно сообщать о ней или платить налог. Однако, если вы превысите эту сумму, то вся она будет облагаться налогом.

Краткосрочные убытки капитала от криптовалюты могут быть зачтены против приростов капитала для уменьшения вашей налоговой обязанности.

Отчуждение криптовалюты включает:

🏡  Продажу криптовалюты за EUR или другую фиатную валюту.

🤝🏽  Обмен одной криптовалюты на другую, включая NFT, стейблкоины и другие токены.

🧸  Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг.

Другие криптотранзакции могут привести к дополнительному доходу. Это включает:

💰  Получение оплаты в криптовалюте
⛏️  Вознаграждения за майнинг
🏦  Вознаграждения за стейкинг
💸  Реферальные бонусы
🪂  Аирдропы — если вы что-то делали взамен.

Кроме того, существует ряд операций DeFi, которые могут облагаться подоходным налогом — все будет зависеть от того, зарабатываете ли вы новые токены или как долго вы владели своим активом, если вы торгуете криптовалютой. Рекомендуется обратиться к опытному криптобухгалтеру, если у вас есть транзакции DeFi, поскольку BZSt не дает никаких указаний. 

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога BZSt здесь.

Во-первых, вам необходимо определить свою себестоимость. Она включает сумму, которую вы заплатили за свою криптовалюту, плюс любые применимые комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 ETH за 1500 евро и заплатили комиссию за покупку в размере 50 евро, ваша общая себестоимость для этого ETH составит 1550 евро.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, себестоимость — это справедливая рыночная стоимость актива в EUR на день его получения.

Большинство инвесторов не совершают операции с отдельными криптоактивами, как в нашем предыдущем примере. Вместо этого они торгуют, используя несколько платформ и несколько активов одного типа. Допустим, вы купили 3 ETH в течение года, все по разным ценам, как вы узнаете, какую себестоимость использовать для расчета вашей прибыли или убытка?

Именно здесь вступает в действие метод расчета себестоимости, и BZSt дает четкие указания, что, по возможности, единицы должны быть конкретно идентифицированы. Однако, если это невозможно, инвесторы должны использовать метод учета FIFO (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел»). Этот метод предписывает, что первый приобретенный вами актив является первым активом, который вы продали.

После того как вы определили свою себестоимость, вычтите эту сумму из цены продажи, чтобы рассчитать свою прибыль или убыток от транзакции.

Если вы продали криптовалюту путем обмена или траты, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в EUR на день ее продажи в качестве цены продажи.

Если у вас есть краткосрочная прирост капитала, вы будете обязаны уплатить подоходный налог с этой суммы. Если у вас есть краткосрочный убыток капитала, вы можете зачесть его в счет налогооблагаемой прибыли, чтобы уменьшить свою налоговую обязанность.

Если у вас нет налогооблагаемой прибыли для зачета убытков, вы можете перенести эти убытки на будущие периоды для зачета в счет будущей прибыли — но для этого вам нужно будет указать их в своей налоговой декларации.

BZSt четко заявляет, что вы можете претендовать на возмещение убытков капитала за утерянную или украденную криптовалюту, но только если вы предоставите доказательства. Это включает адрес кошелька и подтверждение владения, даты приобретения и потери ключа, стоимость приобретения утерянной криптовалюты, подтверждение того, что вы контролировали кошелек, сумму утерянной криптовалюты на тот момент, доказательство того, что вы владеете оборудованием, на котором хранится кошелек, и записи транзакций, связывающие кошелек с вашей личностью через биржу.

После того как вы рассчитали свои налогооблагаемые краткосрочные прибыли, убытки и доход, вам необходимо сообщить об этом в BZSt в вашей годовой налоговой декларации. Вы можете сделать это онлайн через портал Elster или с помощью бумажных форм:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Общая налоговая форма)
• Anlage SO (для прочих доходов)

Отслеживание вашей себестоимости в соответствии с рекомендациями BZSt, расчет прибылей и убытков, а также определение справедливой рыночной стоимости любого дохода от криптовалюты может быть сложной задачей для активных инвесторов. Именно поэтому многие выбирают использование калькулятора налогов на криптовалюту, такого как Koinly, для упрощения процесса.

С Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных, либо экспортировать историю своего аккаунта из Kraken в виде файла CSV и загрузить ее вручную.

Как только Koinly получит данные о ваших транзакциях, он определит вашу себестоимость, рассчитает ваши прибыли, убытки и доход, а также сгенерирует отчеты по налогам на криптовалюту для легкой подачи.

Вы не можете законно избежать уплаты налогов на свою криптовалюту, не столкнувшись со штрафами от BZSt, но вы можете уменьшить свой налоговый счет, если:

💎  Будете держать активы в течение года для получения безналоговой долгосрочной прибыли.
♥️  Используете лимиты освобождения в размере 1000 евро и 256 евро (но помните, что если вы превысите эти суммы, вся сумма будет облагаться налогом).
🔍  Отслеживаете и собираете свои нереализованные краткосрочные убытки, чтобы определить возможности для их сбора (у Koinly есть инструмент оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.