Руководство по налогам на криптовалюту в Германии 2025: Последние обновления BZSt

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Долгосрочные приросты капитала от криптовалюты или краткосрочные приросты капитала до 1 000 € в год (но если вы зарабатываете больше этой суммы, все ваши краткосрочные приросты капитала облагаются налогом). 

💰  Получение менее 256 € дополнительного дохода от криптовалюты в год (но если вы зарабатываете больше этой суммы, весь ваш дополнительный доход облагается налогом). 

🎁  Дарение криптовалюты семье и друзьям (при условии, что вы не превышаете необлагаемый налогом лимит на человека).

❤️  Пожертвование криптовалюты на благотворительность.

🪂  Airdrop — при условии, что вы ничего не сделали взамен.

Криптовалюта классифицируется как частный актив в Германии и, как таковая, облагается подоходным налогом — но только при определенных обстоятельствах. Все зависит от того, как долго вы владели своим активом и от конкретной транзакции.

У вас возникнет прирост или убыток капитала при отчуждении вашей криптовалюты — но в Германии налогом облагаются только краткосрочные приросты капитала от криптовалюты, тогда как долгосрочные приросты капитала не облагаются налогом. 

Вы будете платить подоходный налог с любых краткосрочных приростов капитала по ставке до 45% (плюс, возможно, 5,5% налога на солидарность). Однако существует ежегодный необлагаемый налогом лимит в размере 1 000 € для краткосрочных приростов капитала. Все, что меньше этой суммы в год, вам не нужно декларировать или платить налог. Если же вы превысите эту сумму, то все будет облагаться налогом.

Краткосрочные убытки капитала от криптовалюты могут быть зачтены в счет приростов капитала для уменьшения вашего налогового обязательства.

Отчуждение криптовалюты включает:

🏡  Продажу криптовалюты за EUR или другую фиатную валюту.

🤝🏽  Обмен одной криптовалюты на другую, включая NFT, stablecoins и другие токены.

🧸  Расходование криптовалюты для оплаты товаров или услуг.

Другие криптовалютные транзакции могут приводить к получению дополнительного дохода. Сюда входят:

💰  Получение оплаты в криптовалюте
⛏️  Вознаграждения за майнинг
🏦  Вознаграждения за стейкинг
💸  Реферальные бонусы
🪂  Эйрдропы — если вы что-либо сделали взамен.

Помимо этого, существует ряд DeFi-операций, которые могут облагаться подоходным налогом (Income Tax) — все будет зависеть от того, зарабатываете ли вы новые токены или как долго вы держали свой актив, если торгуете криптовалютой. Рекомендуется проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть DeFi-транзакции, поскольку BZSt не дает по ним разъяснений. 

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога (Income Tax) BZSt здесь.

Сначала вам необходимо определить вашу себестоимость (cost basis). Она включает сумму, которую вы заплатили за вашу криптовалюту, а также любые применимые комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 ETH за 1 500 € и заплатили 50 € комиссии за покупку, ваша общая себестоимость для этого ETH составит 1 550 €.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без явной стоимости покупки, себестоимость определяется как справедливая рыночная стоимость актива в EUR в день его получения вами.

Большинство инвесторов не совершают операции с отдельными криптоактивами, как в нашем предыдущем примере. Вместо этого они торгуют, используя несколько платформ и несколько однотипных активов. Предположим, вы купили 3 ETH в течение года, все по разным ценам, как узнать, какую себестоимость использовать для расчета вашей прибыли или убытка?

Именно здесь вступает в дело метод расчета себестоимости, и BZSt дает четкие указания, что, где это возможно, единицы должны быть конкретно идентифицированы. Однако, если это невозможно, инвесторы должны использовать метод учета FIFO (First In, First Out). Этот метод предполагает, что первый приобретенный вами актив является первым активом, от которого вы избавились.

После того как вы определите вашу себестоимость, вычтите эту сумму из вашей цены продажи, чтобы рассчитать вашу прибыль или убыток от транзакции.

Если вы избавились от криптовалюты путем торговли или трат, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в EUR в день, когда вы от нее избавились, в качестве цены продажи.

Если у вас есть краткосрочная прибыль от прироста капитала (capital gain), вы будете обязаны уплатить подоходный налог (Income Tax) с этой суммы. Если у вас есть краткосрочный убыток от прироста капитала (capital loss), вы можете зачесть его в счет ваших налогооблагаемых доходов, чтобы уменьшить вашу налоговую обязанность.

Если у вас нет налогооблагаемых доходов для зачета убытков, вы можете перенести эти убытки на будущие периоды для зачета против будущих доходов — но для этого вам потребуется указать их в вашей налоговой декларации.

BZSt четко заявляет, что вы можете заявить о капитальном убытке в случае утери или кражи криптовалюты, но только если вы предоставите доказательства. Это включает адрес кошелька и подтверждение права собственности, даты приобретения и потери ключа, стоимость приобретения утерянной криптовалюты, подтверждение того, что вы контролировали кошелек, количество утерянной криптовалюты на тот момент, доказательство владения оборудованием, на котором хранится кошелек, а также записи транзакций, связывающие кошелек с вашей личностью через биржу.

После того как вы рассчитали свои налогооблагаемые краткосрочные доходы, убытки и прибыль, вам необходимо сообщить об этом в BZSt в вашей ежегодной налоговой декларации. Вы можете сделать это онлайн через портал Elster или с помощью бумажных форм:

• Hauptvordruck ESt 1 A (общая налоговая форма)
• Anlage SO (для прочих доходов)

Отслеживание вашей себестоимости в соответствии с рекомендациями BZSt, расчет прибыли и убытков, а также определение справедливой рыночной стоимости любого дохода от криптовалюты может быть сложной задачей для активных инвесторов. Именно поэтому многие выбирают калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, для упрощения этого процесса.

С помощью Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных, либо экспортировать историю своей учетной записи из Kraken в виде файла CSV и загрузить ее вручную.

Как только Koinly получит данные о ваших транзакциях, он определит вашу себестоимость, рассчитает вашу прибыль, убытки и доход, а также сгенерирует ваши налоговые отчеты по криптовалютам для удобной подачи.

Вы не можете законно избежать уплаты налогов на свои криптовалюты, не столкнувшись со штрафами от BZSt, но вы можете уменьшить свои налоговые обязательства следующим образом:

💎  Hodling в течение года для получения безналоговых долгосрочных приростов капитала.
♥️  Используйте лимиты освобождения в размере 1 000 и 256 евро (но помните, если вы превысите эти суммы, вся сумма будет облагаться налогом).
🔍  Отслеживайте и реализуйте свои нереализованные краткосрочные убытки, чтобы найти возможности для их учета (у Koinly есть инструмент для оптимизации налогов, который поможет вам в этом!).

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свой путь в криптовалюте, посетив наш Центр обучения.