Руководство по налогам на криптовалюту в Италии 2025: Последние обновления от Agenzia Entrate

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. Эти операции включают:

💳  Покупка криптовалюты за фиатные валюты, такие как EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

В Италии криптовалюты облагаются налогом. В настоящее время доходы от прироста капитала от криптовалюты классифицируются как «прочие доходы» и облагаются налогом по ставке 26%. Однако эта ставка увеличится до 33% с 1 января 2026 года, как указано в законе о бюджете на 2025 год.

В качестве альтернативы у вас есть возможность уплатить 18% налог на стоимость ваших криптовалютных активов по состоянию на 1 января.

Налог на прирост капитала от криптовалюты в Италии в настоящее время составляет 26% и увеличится до 33% с 1 января 2026 года в соответствии с законом о бюджете на 2025 год. Порог освобождения от налогов в размере €2 000 — что означало, что облагались налогом только доходы, превышающие €2 000 — был отменен в соответствии с последним законом о бюджете. Это изменение вступает в силу с 1 января 2025 года, но освобождение от налогов будет по-прежнему применяться к предыдущим налоговым годам.

Вместо налога на прирост капитала вы можете выбрать 18% налог на стоимость ваших криптовалютных активов по состоянию на 1 января, который может служить основой для расчета себестоимости (согласно статье 1, пункту 133 Закона о бюджете на 2023 год).

Руководство Agenzia Entrate очень ограничено в отношении налоговых последствий других криптотранзакций. Некоторые транзакции (например, майнинг или стейкинг) могут облагаться налогом на доходы физических лиц (IRPEF) по ставкам от 23% до 43%. 

Существует также ряд операций DeFi, которые могут облагаться налогом. Желательно проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть операции DeFi, поскольку пока нет никаких указаний.

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога здесь.

Чтобы рассчитать вашу себестоимость криптовалюты, прибавьте цену покупки и любые связанные с ней комиссии. Например, если вы купили 1 ETH за 800 евро и заплатили комиссию в 10 евро, ваша себестоимость составит 810 евро. Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, используйте справедливую рыночную стоимость в евро на день ее получения. То же правило применяется к криптовалюте, полученной в качестве дохода.

Расчет прибыли и убытков от криптовалют становится сложным при множестве транзакций. Если вы покупаете одну и ту же криптовалюту в разное время и по разным ценам, правильная себестоимость для продажи может быть неясной. Например, если у вас есть 3 ETH, купленные в разное время, и вы продаете 1 ETH, Итальянское налоговое агентство (Постановление № 788/2021) рекомендует использовать метод Last In First Out (LIFO) — это означает, что себестоимость последнего приобретенного ETH используется для расчета прибыли или убытка.

Как только вы установили свою себестоимость, вычтите ее из цены продажи для расчета вашей прибыли или убытка. Если вы обменяли криптовалюту на другой актив, используйте справедливую рыночную стоимость криптовалюты в евро на дату выбытия в качестве вашей цены продажи.

Agenzia Entrate не предоставило четких указаний относительно налогообложения утерянной или украденной криптовалюты и того, квалифицируется ли это как убыток. Лучше всего проконсультироваться с налоговым консультантом для получения индивидуальной консультации, соответствующей вашей ситуации.

Налоговый год в Италии длится с 1 января по 31 декабря. Доход, связанный с криптовалютами, декларируется с использованием либо Modello 730 (срок до 30 сентября) для доходов от трудовой деятельности, либо Modello Redditi (срок до 15 октября) для прироста капитала и иностранных активов. Форма RT (для прироста капитала) и Форма RW (для иностранных активов) подаются вместе с Modello Redditi.

Отслеживание вашей себестоимости, прибыли и дохода от криптовалют может быть сложным для активных инвесторов. Такие инструменты, как Koinly, упрощают этот процесс, автоматически импортируя данные из Kraken через SSO (OAuth) или загрузку CSV. Koinly рассчитывает вашу себестоимость, прибыли, убытки и доход, а также генерирует налоговые отчеты для упрощенной подачи.

Вы не сможете избежать уплаты налогов на свои криптоактивы, не столкнувшись со штрафами со стороны Agenzia Entrate, но можете сократить свои налоговые обязательства следующими способами:

💎  Ходлить в ожидании роста

❤️  Выбрать альтернативный налог на портфель, если это выгодно для ваших конкретных финансовых обстоятельств 

🔍  Отслеживать и использовать свои нереализованные убытки, чтобы определить возможности для их фиксации (у Koinly есть инструмент для оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свой путь в криптомире, ознакомившись с нашим Центром обучения.