Руководство по налогам на криптовалюту в Италии 2025: Последние обновления Agenzia Entrate

Некоторые виды деятельности с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за фиатные валюты, такие как EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

В Италии криптовалюты облагаются налогом. В настоящее время прирост капитала от криптовалюты классифицируется как «прочие доходы» и облагается налогом по ставке 26%. Однако эта ставка увеличится до 33% с 1 января 2026 года, как указано в бюджетном законе 2025 года.

В качестве альтернативы вы можете заплатить 18% налог на стоимость ваших криптоактивов по состоянию на 1 января.

Налог на прирост капитала от криптовалюты в Италии в настоящее время составляет 26%, увеличиваясь до 33% с 1 января 2026 года в соответствии с бюджетным законом 2025 года. Порог освобождения от налогов в размере 2000 евро — что означало, что налогом облагались только доходы, превышающие 2000 евро — был отменен в соответствии с последним бюджетным законом. Это изменение вступает в силу 1 января 2025 года, но освобождение по-прежнему будет применяться к предыдущим налоговым годам.

Вместо налога на прирост капитала вы можете выбрать 18% налог на стоимость ваших криптоактивов по состоянию на 1 января, который может служить в качестве базы затрат (согласно статье 1, пункту 133 Закона о бюджете 2023 года).

Руководство Agenzia Entrate очень ограничено, когда речь идет о налоговых последствиях других криптотранзакций. Некоторые транзакции (например, майнинг или стейкинг) могут облагаться налогом как личный доход (IRPEF) по ставкам от 23% до 43%. 

Существует также ряд действий DeFi, которые могут облагаться налогом. Желательно проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть транзакции DeFi, так как пока нет никаких указаний.

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога здесь.

Чтобы рассчитать вашу базу затрат для криптовалюты, добавьте цену покупки и любые связанные с ней комиссии. Например, если вы купили 1 ETH за 800 евро и заплатили комиссию в размере 10 евро, ваша база затрат составит 810 евро. Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, используйте справедливую рыночную стоимость в евро на день ее получения. То же правило применяется к криптовалюте, полученной в качестве дохода.

Расчет прибылей и убытков от криптовалюты становится сложным при множестве транзакций. Если вы покупаете одну и ту же криптовалюту в разное время и по разным ценам, правильная база затрат для продажи может быть неясной. Например, если у вас есть 3 ETH, купленные в разное время, и вы продаете 1 ETH, Итальянское налоговое агентство (Резолюция № 788/2021) рекомендует использовать метод «последний пришел — первый ушел» (LIFO) — это означает, что база затрат самого недавно купленного ETH используется для расчета прибыли или убытка.

После того как вы определили свою базу затрат, вычтите ее из цены продажи, чтобы рассчитать свою прибыль или убыток. Если вы обменяли криптовалюту на другой актив, используйте справедливую рыночную стоимость криптовалюты в евро на дату отчуждения в качестве цены продажи.

Agenzia Entrate не предоставила четких указаний относительно налогового режима потерянной или украденной криптовалюты и того, квалифицируется ли она как убыток. Лучше всего проконсультироваться с налоговым консультантом для получения совета, соответствующего вашей конкретной ситуации.

Налоговый год в Италии длится с 1 января по 31 декабря. Доходы, связанные с криптовалютой, сообщаются с использованием либо Modello 730 (срок до 30 сентября) для доходов от занятости, либо Modello Redditi (срок до 15 октября) для прироста капитала и иностранных активов. Форма RT (для прироста капитала) и форма RW (для иностранных активов) подаются вместе с Modello Redditi.

Отслеживание вашей базы затрат, прибылей и доходов от криптовалюты может быть сложным для активных инвесторов. Такие инструменты, как Koinly, упрощают это, автоматически импортируя данные из Kraken через SSO (OAuth) или загрузку CSV. Koinly рассчитывает вашу базу затрат, прибыли, убытки и доходы, а также генерирует налоговые отчеты для легкой подачи.

Вы не можете избежать налогов на свои криптоактивы, не столкнувшись со штрафами от Agenzia Entrate, но вы можете уменьшить свой налоговый счет, если:

💎  Ходлите до луны

♥️  Выберете альтернативный налог на портфель, если это выгодно для ваших конкретных финансовых обстоятельств 

🔍  Отслеживаете и используете свои нереализованные убытки для выявления возможностей их сбора (у Koinly есть инструмент оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.