Руководство по налогам на криптовалюту в Польше 2025: Последние обновления KAS

Многие операции с криптовалютой освобождены от налогов согласно текущим рекомендациям KAS. Эти операции включают:

💳  Покупка криптовалюты за PLN, EUR или другую фиатную валюту.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Обмен криптовалюты на криптовалюту.

💰  Получение криптовалют различными способами, например, майнинг, стейкинг, аирдропы и многое другое.

В целом, наиболее распространенные операции с криптовалютой облагаются налогом на прирост капитала.

Однако некоторые виды деятельности рассматриваются как обычный доход.

Налогооблагаемые события согласно текущим рекомендациям включают:

🏡  Продажа криптовалюты за фиатную валюту.

🤝🏽  Использование криптовалюты для покупки товаров, услуг или имущественных прав.

🧸  Погашение обязательств с помощью криптовалюты.

Любая из этих транзакций, приносящая прибыль, будет облагаться налогом в размере 19%.

Текущие рекомендации KAS касаются только транзакций, при которых криптовалюта конвертируется в фиатные валюты, такие как PLN. Таким образом, многие транзакции, при которых вы получаете криптовалюту, что часто считается доходом в других странах, могут быть безналоговыми. 

Однако в случаях, когда вы получаете криптовалюту без допустимых затрат, вероятно, у вас будет нулевая себестоимость, что означает, что вся ваша выручка в момент конвертации в PLN или другую фиатную валюту будет считаться налогооблагаемой. KAS совершенно ясно заявляет, что только комиссии за покупку и продажу, связанные с криптовалютой, являются допустимыми, а такие вещи, как затраты на оборудование для майнинга, затраты на электроэнергию и так далее, не будут допустимыми затратами. 

KAS предъявляет очень специфические требования к учету и отчетности по криптовалюте в вашей налоговой декларации.

KAS четко указала, что при отчетности по криптовалютным транзакциям вы должны сообщать как общие расходы, так и общие продажи, связанные с криптовалютой. Расходы включают все покупки криптовалюты и любые допустимые расходы, в то время как продажи относятся к любому доходу, полученному от продажи криптовалюты. Эта информация должна быть собрана и представлена ежегодно. Даже если вы не получаете никакого дохода от криптовалюты в конкретном году, вы все равно обязаны сообщать о любых понесенных расходах.

Вы можете рассчитать свой налогооблагаемый доход от криптовалюты по следующей формуле:

Налогооблагаемый доход от криптовалюты = Общая выручка от продаж за год – Налоговые вычеты за год

Если ваши расходы на приобретение криптовалюты превышают доход от ее продажи в данном году (или если вы не получаете никакого дохода от продажи криптовалюты в этом году), избыточные расходы могут быть перенесены на следующий налоговый год. В последующие годы вы можете рассматривать этот излишек как часть ваших обычных налоговых вычетов, аналогично любым новым затратам на приобретение.

Только расходы, непосредственно связанные с покупкой и продажей виртуальных валют, квалифицируются как налоговые вычеты.

Расходы, связанные с финансированием покупок криптовалюты (такие как займы или кредиты), не могут быть вычтены. Аналогично, расходы, связанные с майнингом — такие как оборудование для майнинга и электроэнергия — не подлежат налоговому вычету. Кроме того, расходы, понесенные при обмене одной виртуальной валюты на другую, исключаются из вычитаемых расходов.

KAS не предоставляет рекомендаций по налоговым последствиям утерянной или украденной криптовалюты. Вам следует проконсультироваться с опытным налоговым консультантом по вашей конкретной ситуации.

После того как вы рассчитали свои расходы и продажи, вам необходимо сообщить об этом в своей годовой налоговой декларации PIT-38 до 30 апреля.

Отслеживание ваших расходов и продаж в соответствии с рекомендациями KAS является сложной задачей для активных инвесторов. Именно поэтому многие выбирают использование калькулятора налогов на криптовалюту, такого как Koinly, для упрощения процесса.

С Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных, либо экспортировать историю своего аккаунта из Kraken в виде файла CSV и загрузить ее вручную. Как только Koinly получит данные о ваших транзакциях, он рассчитает вашу себестоимость, выручку от продаж и многое другое, а затем сгенерирует ряд отчетов о налогах на криптовалюту для легкой подачи.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.