Руководство по налогам на криптовалюту в Польше 2025: Последние обновления КАС

Многие операции с криптовалютой не облагаются налогом согласно текущим рекомендациям KAS. К таким операциям относятся:

💳  Покупка криптовалюты за PLN, EUR или другую фиатную валюту.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

💸  Торговля криптовалютой на криптовалюту.

💰  Получение криптовалют различными способами, например, майнинг, стейкинг, аирдропы и многое другое.

Как правило, наиболее распространенные операции, связанные с криптовалютой, подлежат налогообложению как прирост капитала.

Однако существуют некоторые операции, которые рассматриваются как обычный доход.

Налогооблагаемые операции согласно текущим рекомендациям включают:

🏡  Продажа криптовалюты за фиатную валюту.

🤝🏽  Использование криптовалюты для покупки товаров, услуг или имущественных прав.

🧸  Погашение обязательств криптовалютой.

Любая из этих операций, приводящая к прибыли, будет облагаться налогом по ставке 19%.

Текущие рекомендации KAS касаются только операций, в которых криптовалюта конвертируется в фиатные валюты, такие как PLN. Таким образом, многие операции, в которых вы получаете криптовалюту, что в других странах часто считается доходом, могут быть освобождены от налогов. 

Однако в случаях, когда вы получаете криптовалюту без допустимых расходов, вероятно, у вас будет нулевая база стоимости, что означает, что вся сумма ваших доходов в момент конвертации их в PLN или другую фиатную валюту будет считаться налогооблагаемой. KAS достаточно четко указывает, что допустимыми являются только расходы на покупку и продажу, связанные с криптовалютой, а такие вещи, как расходы на оборудование для майнинга, затраты на электроэнергию и так далее, не будут считаться допустимыми расходами. 

КАС предъявляет очень специфические требования к учету и отчетности по криптовалюте в вашей налоговой декларации.

КАС четко заявила, что при декларировании криптовалютных транзакций вы должны отчитываться как об общих затратах, так и об общих продажах, связанных с криптовалютой. Затраты включают все покупки криптовалюты и любые допустимые расходы, в то время как продажи относятся к любому доходу, полученному от продажи криптовалюты. Эта информация должна собираться и сообщаться ежегодно. Даже если вы не получаете никакого дохода от криптовалюты в конкретном году, вы все равно обязаны сообщать о любых понесенных расходах.

Вы можете рассчитать свой налогооблагаемый доход от криптовалюты, используя следующую формулу:

Налогооблагаемый доход от криптовалюты = Общий доход от продаж за год – Налоговые вычеты за год

Если ваши расходы на приобретение криптовалюты превышают доход от ее продажи в данном году (или если вы не получаете никакого дохода от продаж криптовалюты в этом году), избыточные затраты могут быть перенесены на следующий налоговый год. В последующие годы вы можете рассматривать этот излишек как часть ваших обычных налоговых вычетов, аналогично любым новым затратам на приобретение.

Только расходы, непосредственно связанные с покупкой и продажей виртуальных валют, квалифицируются как налоговые вычеты.

Расходы, связанные с финансированием покупок криптовалюты (такие как займы или кредиты), не могут быть вычтены. Аналогично, затраты, связанные с майнингом — такие как оборудование для майнинга и электричество — не являются налоговыми вычетами. Кроме того, расходы, понесенные при обмене одной виртуальной валюты на другую, исключаются из вычитаемых расходов.

КАС не дает рекомендаций по налоговым последствиям потери или кражи криптовалюты. Вам следует проконсультироваться с опытным налоговым консультантом для получения совета по вашим конкретным обстоятельствам.

После того как вы рассчитали свои расходы и продажи, вам необходимо сообщить об этом в вашей годовой налоговой декларации PIT-38 до 30 апреля.

Отслеживание ваших расходов и продаж в соответствии с рекомендациями КАС является сложной задачей для активных инвесторов. Именно поэтому многие предпочитают использовать калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, для упрощения процесса.

С помощью Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных, либо экспортировать историю своей учетной записи из Kraken в виде CSV-файла и загрузить ее вручную. Как только Koinly получит ваши данные о транзакциях, он рассчитает вашу себестоимость, выручку от продаж и многое другое, прежде чем сгенерирует ряд отчетов о налогах на криптовалюту для упрощения подачи.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое крипто-путешествие, заглянув в наш Центр обучения.