Руководство по налогам на криптовалюты в Испании в 2025 году: последние обновления AEAT

Некоторые операции с криптовалютами не облагаются налогом. К таким операциям относятся:

💳  Покупка криптовалюты за EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты — если это не подлежит Налогу на богатство.

Криптовалюта классифицируется как вид капитального актива в Испании и может облагаться различными налогами в зависимости от вашей конкретной транзакции и чистого состояния:

🛟  Налог на доход от сбережений (Base Imponible del Ahorro)

✅  Подоходный налог (Base Imponible General)

🏘️  Налог на богатство

🎁  Налог на наследство и дарение

Прирост капитала от криптовалют в Испании классифицируется как доход от сбережений. Вы будете платить этот налог всякий раз, когда продаете криптовалюту за EUR (или другую фиатную валюту) или обмениваете одну криптовалюту на другую и получаете прибыль.

Вы заплатите от 19% до 28% налога в зависимости от вашей общей прибыли. Вы можете ознакомиться с актуальными ставками налога на доход от сбережений AEAT здесь.

Вы можете компенсировать убытки от криптовалют аналогичным приростом капитала. Если у вас нет прибыли или ваши убытки превышают вашу прибыль, вы можете переносить их на срок до четырех лет. После этого, если у вас все еще есть неиспользованные убытки, вы можете ежегодно компенсировать до 25% за счет других сберегательных доходов, таких как дивиденды, проценты и облигации.

Другие операции с криптовалютами могут привести к дополнительному доходу, подлежащему общему подоходному налогу (Base Imponible General). Сюда входят:
⛏️  Вознаграждения за майнинг
🏦  Вознаграждения за стейкинг
🪂  Эйрдропы
💸  Реферальные бонусы

Кроме того, существует ряд операций DeFi, которые могут подлежать подоходному налогу — будь то налог на доход от сбережений или общий подоходный налог. Рекомендуется обратиться к опытному криптобухгалтеру, если у вас есть операции DeFi, поскольку AEAT предоставляет минимальные рекомендации.

Большинство, но не все регионы Испании применяют налог на богатство, и криптовалютные активы должны быть включены в эти расчеты. Налоговые ставки и льготы различаются в зависимости от региона, обычно начиная с €700 000, при этом ставки варьируются от 0,2% до более 3%.

Мадрид и Андалусия в настоящее время не взимают налог на богатство, но если ваши общие активы превышают €2 000 000, вам все равно может потребоваться подать декларацию по налогу на богатство для целей отчетности.

Если ваши активы превышают лимит освобождения от налога, вы должны подать декларацию по налогу на богатство, включив в нее стоимость вашей криптовалюты в евро, основанную на ее рыночной цене по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового года.

Если вы наследуете криптовалюты, они должны быть включены в ваш отчет ISD.

Аналогично налогу на богатство, сумма, которую вы платите за унаследованную или подаренную криптовалюту, зависит от полученной стоимости и вашего региона. Каждое автономное сообщество устанавливает свои собственные ставки, обычно в диапазоне от 7% до 36,5%.

Начните с расчета вашей себестоимости, которая включает цену, которую вы заплатили за вашу криптовалюту, а также любые связанные с этим комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 BTC за €30 000 и заплатили комиссию за покупку в размере €200, ваша общая себестоимость для этого BTC составит €30 200.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, себестоимость — это справедливая рыночная стоимость актива в евро на день его получения.

Большинство инвесторов не торгуют отдельными криптоактивами изолированно, как в нашем предыдущем примере. Вместо этого они используют несколько платформ и владеют несколькими единицами одного и того же актива. Например, если вы приобрели 3 BTC по разным ценам в течение нескольких лет, как вы определяете, какую себестоимость использовать при расчете прибыли или убытков?

Именно здесь вступают в игру методы расчета себестоимости. AEAT предоставляет четкие указания, заявляя, что инвесторы должны использовать метод учета FIFO (первым пришел, первым ушел), что означает, что первый актив, который вы приобрели, считается первым, который вы продаете.

После того как вы установили свою себестоимость, вычтите ее из вашей цены продажи, чтобы определить вашу прибыль или убыток. Если вы иным образом распорядились своей криптовалютой, например, продав ее, используйте ее справедливую рыночную стоимость в евро на дату распоряжения в качестве вашей цены продажи.

Ваш прирост капитала облагается налогом на доходы от сбережений, в то время как ваши убытки от капитала могут быть зачтены против этого для снижения ваших налоговых обязательств. 

Agencia Tributaria не имеет указаний относительно того, можно ли требовать признания утерянной или украденной криптовалюты как убытка от капитала. В связи с этим вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом для получения совета по вашим конкретным обстоятельствам в таких случаях.

После того как вы рассчитали прирост капитала и дополнительный доход от криптоактивов, вам необходимо сообщить об этом в Agencia Tributaria в вашей ежегодной налоговой декларации. Большинство налогоплательщиков делают это через портал Renta Online агентства AEAT. Вам может понадобиться несколько форм в зависимости от ваших транзакций, общей чистой стоимости активов и других факторов. Это может включать:

• Вознаграждения за майнинг: Сообщите в форме D1 (Rendimientos de actividades económicas) в поле 0178.
• Вознаграждения за стейкинг: Сообщите в форме B (Rendimientos del capital mobiliario) в поле 0031.
• Продажи или торговля криптоактивами: Сообщите в форме F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) в поле 1804.
• Модель 720 используется для декларирования зарубежных активов стоимостью свыше 50 000 € для целей налога на богатство, включая недвижимость, банковские счета, акции и страхование жизни. Хотя ранее считалось, что она применяется к криптовалюте, испанское казначейство подтвердило, что криптоактивы не включены. Однако, если вы владеете другими зарубежными активами, превышающими 50 000 €, вы все равно должны подать Модель 720.
• Модель 721, являющаяся частью испанской налоговой реформы по борьбе с мошенничеством, применяется к криптоактивам, хранящимся за рубежом. Если стоимость вашего портфеля превышает 50 000 €, вы должны подавать ее ежегодно с 1 января по 31 марта, начиная с 2023 года. Криптоактивы должны оцениваться исходя из их средней цены на 31 декабря, и если их стоимость превысила 50 000 €, но затем упала ниже этой отметки, вы должны сообщить, когда это произошло. Пропуск срока подачи приводит к штрафу в размере 200 €, а неправильные подачи влекут за собой штраф в размере 150 €.

Отслеживание себестоимости в соответствии с рекомендациями Agencia Tributaria, расчет доходов и убытков, а также оценка дохода от криптоактивов могут быть сложными для активных инвесторов. Именно поэтому многие используют калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, для упрощения процесса.

С Koinly вы можете подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных или вручную загрузить CSV-файл с историей вашего аккаунта. После импорта данных о ваших транзакциях Koinly рассчитывает вашу себестоимость, доходы, убытки и прибыль, а затем генерирует подробные налоговые отчеты для упрощенной подачи.

Вы не можете легально избежать уплаты налогов на свои криптоактивы, не сталкиваясь со штрафами от Agencia Tributaria, но вы можете уменьшить свои налоги на криптоактивы путем:

🔍  Отслеживайте и реализовывайте свои нереализованные краткосрочные убытки, чтобы найти возможности для их учета (у Koinly есть инструмент для оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

💎  Hodl до Луны.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить ваше криптопутешествие, ознакомившись с нашим Learn Center.