Налоговое руководство по криптовалюте в Испании 2025: Последние обновления AEAT

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за EUR.

🔁  Перевод криптовалюты между собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты — если только она не подлежит налогу на богатство

Криптовалюта классифицируется в Испании как вид капитального актива и может облагаться различными налогами в зависимости от вашей конкретной транзакции и чистого капитала:

🛟  Налог на доход от сбережений (Base Imponible del Ahorro)

✅  Подоходный налог (Base Imponible General)

🏘️  Налог на богатство

🎁  Налог на наследство и дарение

Прирост капитала от криптовалют в Испании классифицируется как доход от сбережений. Вы будете платить этот вид налога каждый раз, когда продаете криптовалюту за EUR (или другую фиатную валюту) или обмениваете криптовалюту на другую криптовалюту и получаете прибыль.

Вы будете платить от 19% до 28% налога в зависимости от вашей общей прибыли. Вы можете ознакомиться с последними ставками налога на доход от сбережений AEAT здесь.

Вы можете компенсировать убытки от криптовалюты аналогичным приростом капитала. Если у вас нет прибыли или ваши убытки превышают прибыль, вы можете перенести их на срок до четырех лет. После этого, если у вас все еще есть неиспользованные убытки, вы можете компенсировать до 25% за счет других сберегательных доходов, таких как дивиденды, проценты и облигации, каждый год.

Другие операции с криптовалютой могут привести к дополнительному доходу, облагаемому общим подоходным налогом (Base Imponible General). Сюда входят:
⛏️  Вознаграждения за майнинг
🏦  Вознаграждения за стейкинг
🪂  Аирдропы
💸  Реферальные бонусы

Кроме того, существует ряд операций DeFi, которые могут облагаться подоходным налогом — будь то налог на доход от сбережений или общий подоходный налог. Рекомендуется проконсультироваться с опытным криптобухгалтером, если у вас есть транзакции DeFi, поскольку AEAT предоставляет минимальные рекомендации.

Большинство, но не все регионы Испании применяют налог на богатство, и криптовалютные активы должны быть включены в эти расчеты. Налоговые ставки и льготы варьируются в зависимости от региона, обычно начиная с €700 000, со ставками от 0,2% до более 3%.

Мадрид и Андалусия в настоящее время не взимают налог на богатство, но если ваши общие активы превышают €2 миллиона, вам все равно может потребоваться подать декларацию о налоге на богатство для целей отчетности.

Если ваши активы превышают лимит освобождения, вы должны подать декларацию о налоге на богатство, включая стоимость вашей криптовалюты в EUR на основе ее рыночной цены по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового года.

Если вы наследуете криптовалюты, они должны быть включены в вашу декларацию ISD.

Как и в случае с налогом на богатство, сумма, которую вы платите за унаследованную или подаренную криптовалюту, зависит от полученной стоимости и вашего региона. Каждое автономное сообщество устанавливает свои собственные ставки, обычно от 7% до 36,5%.

Начните с расчета вашей себестоимости, которая включает цену, которую вы заплатили за вашу криптовалюту, плюс любые связанные с этим комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 BTC за €30 000 и заплатили комиссию за покупку в размере €200, ваша общая себестоимость для этого BTC составит €30 200.

Для криптовалюты, приобретенной другими способами без четкой стоимости покупки, себестоимость — это справедливая рыночная стоимость актива в EUR на день его получения.

Большинство инвесторов не торгуют отдельными криптоактивами изолированно, как в нашем предыдущем примере. Вместо этого они используют несколько платформ и держат несколько единиц одного и того же актива. Например, если вы приобрели 3 BTC по разным ценам в течение нескольких лет, как определить, какую себестоимость использовать при расчете прибыли или убытков?

Именно здесь вступают в игру методы расчета себестоимости. AEAT предоставляет четкие указания, согласно которым инвесторы должны использовать метод учета FIFO (First In, First Out — «первым пришел, первым ушел»), что означает, что первый приобретенный вами актив считается первым проданным.

После того как вы определили свою себестоимость, вычтите ее из цены продажи, чтобы определить свою прибыль или убыток. Если вы иным образом распорядились своей криптовалютой, например, обменяли ее, используйте ее справедливую рыночную стоимость в EUR на дату распоряжения в качестве цены продажи.

Ваш прирост капитала облагается налогом на доход от сбережений, в то время как ваши капитальные убытки могут быть компенсированы для уменьшения вашего налогового счета. 

Налоговое агентство (Agencia Tributaria) не предоставляет указаний относительно того, можно ли считать потерянную или украденную криптовалюту капитальным убытком. В таких случаях вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом для получения рекомендаций по вашим конкретным обстоятельствам.

После того как вы рассчитали свои приросты капитала и дополнительный доход от криптовалюты, вам необходимо сообщить об этом в Agencia Tributaria в вашей годовой налоговой декларации. Большинство налогоплательщиков делают это через портал Renta Online AEAT. Вам может потребоваться несколько форм в зависимости от ваших транзакций, вашей общей чистой стоимости активов и многого другого. Это может включать:

• Вознаграждения за майнинг: Сообщаются в разделе D1 (Rendimientos de actividades económicas) в поле 0178.
• Вознаграждения за стейкинг: Сообщаются в разделе B (Rendimientos del capital mobiliario) в поле 0031.
• Продажи или обмены криптовалюты: Сообщаются в разделе F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) в поле 1804.
• Форма 720 используется для декларирования иностранных активов на сумму более 50 000 евро для целей налога на богатство, включая недвижимость, банковские счета, акции и страхование жизни. Хотя когда-то считалось, что она применяется к криптовалюте, испанское казначейство подтвердило, что криптовалюта не включена. Однако, если у вас есть другие иностранные активы, превышающие 50 000 евро, вы все равно должны подать форму 720.
• Форма 721, часть испанской налоговой реформы по борьбе с мошенничеством, применяется к криптовалюте, хранящейся за границей. Если ваш портфель превышает 50 000 евро, вы должны подавать ее ежегодно с 1 января по 31 марта, начиная с 2023 года. Криптовалюта должна оцениваться на основе ее средней цены на 31 декабря, и если она превышала 50 000 евро, но затем упала ниже этой суммы, вы должны сообщить об этом, когда она упала. Пропуск срока приводит к штрафу в размере 200 евро, а неправильная подача — к штрафу в размере 150 евро.

Отслеживание вашей себестоимости в соответствии с рекомендациями Agencia Tributaria, расчет прибылей и убытков, а также оценка дохода от криптовалюты могут быть сложными для активных инвесторов. Именно поэтому многие используют калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, для упрощения процесса.

С помощью Koinly вы можете подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта данных или вручную загрузить CSV-файл с историей вашего аккаунта. После импорта данных о ваших транзакциях Koinly рассчитывает вашу себестоимость, прибыли, убытки и доход, а затем генерирует подробные налоговые отчеты для простой подачи.

Вы не можете законно избежать уплаты налогов на свою криптовалюту, не столкнувшись со штрафами от Agencia Tributaria, но вы можете уменьшить свои налоги на криптовалюту, если:

🔍  Отслеживайте и используйте свои нереализованные краткосрочные убытки, чтобы найти возможности для их реализации (у Koinly есть инструмент оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

💎  Ходлите до Луны.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.