Руководство по налогам на криптовалюту в Великобритании 2025: Последние обновления HMRC

Некоторые операции с криптовалютой освобождены от налогов. К ним относятся:

💳  Покупка криптовалюты за GBP.

🔁  Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками.

🔒  Хранение криптовалюты.

🎁  Дарение криптовалюты супругу.

❤️  Пожертвование криптовалюты на благотворительность.

Криптовалюта классифицируется как капитальный актив, подлежащий подоходному налогу или налогу на прирост капитала в Великобритании, в зависимости от конкретной транзакции. 

Если ваша прибыль классифицируется как доход, вы будете платить подоходный налог по вашей ставке. Если ваша прибыль классифицируется как прирост капитала, вы будете платить налог на прирост капитала.

У вас будет прирост или убыток капитала при распоряжении вашей криптовалютой. Вы будете платить налог на прирост капитала с любой прибыли. Любой капитальный убыток может быть зачтен против ваших налогооблагаемых прибылей для уменьшения вашего налогового счета.

В рамках осеннего бюджета 2024 года текущее правительство увеличило ставку налога на прирост капитала, вступающую в силу с 30 октября 2024 года. Это означает, что в следующем финансовом году вы будете платить 10% или 20% налога (в зависимости от вашего дохода) с любой прибыли до 30 октября 2024 года, или 18% или 24% налога с любой прибыли после 30 октября 2024 года.

В налоговом году 2025/26 HMRC предложит каждому налогоплательщику необлагаемую налогом на прирост капитала сумму в размере 3000 фунтов стерлингов, поэтому вы будете платить налог только с прироста капитала, превышающего эту сумму. Это продолжение более низкого лимита, введенного в 2024/25 году, по сравнению с более высокими порогами в предыдущие годы.

Вы можете ознакомиться с последними ставками налога на прирост капитала HMRC здесь.

Распоряжение криптовалютой включает:

🏡  Продажу криптовалюты за GBP или другую фиатную валюту.

🤝🏽  Обмен одной криптовалюты на другую, включая NFT, стейблкоины и другие токены.

🧸  Трату криптовалюты для оплаты товаров или услуг.

🎁  Дарение криптовалюты — за исключением супругу или гражданскому партнеру.

Другие криптотранзакции могут привести к дополнительному доходу. Это включает:

💰  Получение оплаты в криптовалюте — что также может облагаться национальным страхованием
⛏️  Вознаграждения за майнинг
🏦  Вознаграждения за стейкинг
💸  Реферальные бонусы
🪂  Аирдропы — в некоторых случаях

Кроме того, существует ряд действий в DeFi, которые могут облагаться налогом как доход или прирост капитала. Все зависит от характера вашего дохода и от того, является ли он доходом или приростом капитала — что означает, что все сводится к тому, как работает ваш конкретный протокол. Ранее HMRC имело руководство по этому вопросу, но в настоящее время оно находится на стадии консультаций и пересмотра с отраслевыми экспертами. 

Вы можете ознакомиться с последними ставками подоходного налога HMRC здесь.

Для начала вам нужно знать свою себестоимость. Это стоимость вашей криптовалюты плюс любые допустимые комиссии, такие как комиссии за покупку или продажу. Например, если вы купили 1 SOL за 180 фунтов стерлингов с комиссией за покупку в 5 фунтов стерлингов, ваша себестоимость для этого SOL составит 185 фунтов стерлингов.

Для криптовалюты, которую вы приобрели иным способом, где у вас нет четкой стоимости покупки, это справедливая рыночная стоимость вашей криптовалюты в GBP на день ее получения.

Большинство инвесторов не совершают транзакции с отдельными криптоактивами, как в нашем примере выше. В действительности они используют несколько платформ и торгуют несколькими активами одного типа. Например, если вы купили 3 SOL в течение года по разным ценам, как узнать, какую себестоимость использовать?

HMRC имеет четкое руководство по этому вопросу, которое гласит, что инвесторы должны использовать метод объединения акций для определения себестоимости нескольких активов одного типа. Это специфический подход к методу средней себестоимости, с двумя правилами, встроенными для предотвращения создания инвесторами фиктивных продаж. Вам нужно проработать каждое правило по мере его применения к вашим активам, чтобы понять, какому из них следовать: 

☀️  Правило того же дня: Если вы покупаете и продаете один и тот же актив в один и тот же день, используйте себестоимость этого дня для расчета вашей прибыли или убытка. Если вы продаете больше, чем купили в этот день, переходите к следующему правилу.

🗓️  Правило «постели и завтрака» (Bed and breakfasting rule): Если вы продаете и повторно покупаете один и тот же актив в течение 30 дней, используйте себестоимость актива, который вы купили в течение этого месяца, для расчета вашей прибыли или убытка. Если вы продаете больше, чем купили в течение этого месяца, переходите к следующему правилу.

🧮  Правило раздела 104: Если ни одно из вышеперечисленных правил не применяется к вашим транзакциям, рассчитайте среднюю себестоимость ваших активов, сложив общую сумму, уплаченную за все активы, и разделив ее на общее количество единиц.

После того как вы определили свою себестоимость, вычтите эту цифру из цены продажи, чтобы рассчитать последующую прибыль или убыток от вашей транзакции.

Если вы иным образом распорядились криптовалютой путем торговли или траты, используйте справедливую рыночную стоимость вашей криптовалюты в GBP на день ее распоряжения в качестве цены продажи. 

Если у вас есть прирост капитала, вы будете платить налог на прирост капитала с этой суммы. Если у вас есть капитальный убыток, вы можете зачесть его против ваших налогооблагаемых прибылей, чтобы уменьшить вашу налоговую ответственность.

Если у вас нет налогооблагаемых прибылей для зачета убытков, вы можете перенести эти убытки на будущие периоды для зачета против прибылей — но вам нужно будет зарегистрировать эти убытки в течение четырех лет, чтобы сделать это.

HMRC четко заявляет, что потерянная криптовалюта не считается капитальным убытком, поскольку актив все еще существует. Однако, если вы можете доказать, что нет никаких шансов на восстановление вашей криптовалюты, вы можете подать заявление о незначительной стоимости. Если это заявление будет успешным, вы сможете позже заявить о капитальном убытке.

После того как вы рассчитали свои прибыли, убытки и доходы, вам необходимо сообщить об этом в HMRC через вашу налоговую декларацию о самооценке. Вы можете сделать это онлайн через службу Government Gateway или с помощью бумажных форм, включая:

• SA100 и Сводка по приросту капитала SA108 для прибылей и убытков от криптовалюты.
• Поле 17 формы SA100 налоговой декларации о самооценке для доходов от криптовалюты.

Отслеживание вашей себестоимости в соответствии с руководством HMRC и расчет последующих прибылей и убытков, а также справедливой рыночной стоимости любого дохода от криптовалюты — это трудоемкая работа для активных инвесторов. Поэтому большинство предпочитают использовать калькулятор налогов на криптовалюту, такой как Koinly, чтобы упростить задачу. 

С Koinly вы можете либо подключиться к Kraken через SSO (OAuth) для автоматического импорта ваших данных, либо экспортировать историю вашей учетной записи из Kraken в виде файла CSV и загрузить ее в Koinly. 

Как только Koinly получит данные о ваших транзакциях от Kraken, он определит вашу себестоимость, используя метод учета объединения акций, рассчитает ваши прибыли, убытки и доходы, и, наконец, сгенерирует ваши налоговые отчеты по криптовалюте, включая сводку по приросту капитала HMRC. 

Вы не можете законно избежать уплаты налогов на криптовалюту, не столкнувшись со штрафами от HMRC, но вы можете уменьшить свой налоговый счет, если:

🔍  Отслеживаете свои нереализованные убытки, чтобы определить возможности для их сбора (у Koinly есть инструмент оптимизации налогов, который поможет вам в этом!)

🌽  Собираете эти убытки до конца финансового года, чтобы зачесть их против налогооблагаемых прибылей и уменьшить общий налоговый счет.

💎  Ходлите до луны.

❤️  Пожертвуете криптовалюту зарегистрированной благотворительной организации и заявите налоговый вычет.

👫  Подарите криптовалюту своему супругу или гражданскому партнеру, чтобы использовать их необлагаемую налогом на прирост капитала сумму или более низкую налоговую ставку.

Теперь, когда вы понимаете, как облагаются налогом ваши инвестиции в цифровые активы, почему бы не продолжить свое криптопутешествие, посетив наш Центр обучения.