Avustralya Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son ATO Güncellemeleri

Vergiden muaf bazı kripto faaliyetleri vardır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  Avustralya doları ile kripto (NFT'ler dahil) satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

🎁  Kripto hediye almak.

⛏️  Hobi madenciliğinden elde edilen ödüller.

💳  Kripto kişisel kullanım varlığı ise, kripto ile mal veya hizmet satın almak.

♥️  Kayıtlı bir hayır kurumuna kripto bağışlamak.

Kripto, ATO tarafından bir mülk olarak sınıflandırılır. Bu nedenle, alım satım faaliyetlerinizden elde edilen karlar, belirli işleme ve ATO'nun yatırım faaliyetlerinizi nasıl sınıflandırdığına bağlı olarak sermaye kazancı veya normal gelir olarak vergilendirilebilir. 

Kriptonuz normal gelir olarak vergilendirilirse, bu gelirin tamamı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. Kriptonuz sermaye kazancı olarak vergilendirilirse, uzun vadeli %50 sermaye kazancı vergisi indiriminden yararlanabilir ve vergi faturanızı önemli ölçüde azaltabilirsiniz. 

ATO'nun bir tüccar ile bir yatırımcıyı neyin oluşturduğuna dair bazı rehberlikleri vardır, ancak kısaca:

🤑 Bir tüccar, gelir elde etmek için kripto kullanır ve bir işletme kurulumundan faaliyet gösterir. Bir tüccarın özel ATO tanımı, "hisse senedi alım satımından gelir elde etmek amacıyla ticari faaliyetlerde bulunan" kişidir. Dikkate alınması gerekenler arasında işlem hacmi, kar amacı, kayıt tutma ve iş planları yer alır. Tüccarların karları gelir olarak vergilendirilir ve %50 uzun vadeli sermaye kazancı vergisi indiriminden yararlanamazlar. 

🤓 Bir yatırımcı, uzun vadeli sermaye kazançlarından elde edilen karlar ile zaman içinde kademeli olarak servet oluşturma hedefiyle gelecekteki bir getiri için belirli bir varlığa yatırım yapan bir bireydir. Bazı durumlarda, kriptonun nasıl edinildiğine bağlı olarak gelirleri de olabilir. Yatırımcılar, uzun vadeli sermaye kazançlarında %50 vergi indirimi sağlayan bir indirimden yararlanabilirler.

Bu rehberin geri kalanında, işlemlerin sermaye kazancı olan yatırımcıların çoğunluğu için nasıl vergilendirileceğine ve bir tüccar veya yatırımcı olmanızdan bağımsız olarak gelir olarak vergilendirilecek işlemlere odaklanacağız.

Kripto gibi bir mülkü elden çıkardığınızda, bir sermaye kazancı veya kaybı elde edersiniz. Kazançlar ve kayıplar vergi olaylarına tabi OLABİLİR. 

ATO'nun belirli bir sermaye kazancı vergi oranı yoktur. Bir yıldan az süreyle elde tutulan varlıklardan elde edilen kısa vadeli kazançlar üzerinden Gelir Vergisi (hangi dilime girerseniz girin) ödersiniz. Bu arada, bir yıldan fazla süreyle elde tutulan varlıklardan elde edilen uzun vadeli kazançlar için %50 indirim alırsınız (yani, kazançlarınızın sadece yarısı üzerinden dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz).

En son ATO vergi dilimlerini buradan görebilirsiniz.

Aşağıdaki işlemler, ATO rehberliğine göre bir elden çıkarma işlemidir:

🏡  Kriptoyu Avustralya doları veya başka bir itibari para birimi karşılığında satmak.

🤝🏽  Bir kriptoyu başka bir kripto ile takas etmek, NFT'ler, stablecoin'ler veya diğer token'lar dahil.

🧸  Kriptoyu mal veya hizmetler için harcamak - kripto kişisel kullanım varlığı değilse

🎁  Kripto hediye etmek

Kişisel kullanım varlığı kuralı hakkında kısa bir not - kripto kişisel kullanım varlığı olabilir, ancak bunun için gerekli koşullar çok özeldir.

Kişisel kullanım varlığı, kişisel kullanım veya keyif için tuttuğunuz 10.000 $ veya daha az değerdeki bir sermaye varlığıdır ve bu varlıklardan elde edilen kazançlar ve kayıplar vergi amaçlı olarak göz ardı edilir. Kripto için, ATO rehberliği, kişisel kullanım için kısa bir süre içinde edinilen ve kullanılan bir kripto varlığının kişisel kullanım varlığı olma olasılığının daha yüksek olduğunu, kişisel kullanım için kullanılmadan önce bir süre elde tutulan bir kripto varlığının ise kişisel kullanım varlığı olma olasılığının daha düşük olduğunu belirtir. Başka bir deyişle, mal edinmek amacıyla kripto satın aldıysanız, bu bir kişisel kullanım varlığı olabilir. Kriptoyu uzun vadeli olarak elinizde tuttuysanız ve mal edinmek için kullandıysanız, bu bir kişisel kullanım varlığı olma olasılığı düşüktür.

Bireysel yatırımcılar için bile, kripto karlarınızın vergi açısından adi gelir (ve bu şekilde vergilendirilen) olacağı bazı işlemler vardır. Bunlar şunları içerir:

💰  Kripto olarak ödeme almak
🏦  Staking ödülleri
💸  Referans bonusları
🪂  Kripto airdropları - ilk tahsis airdropları hariç
🎨  Oluşturduğunuz bir NFT'yi satmak

Bunun yanı sıra, ATO henüz DeFi işlemleri hakkında özel bir rehberlik yayınlamamış olsa da, bu DeFi yatırımlarınızın vergisiz olduğu anlamına gelmez. Bunun yerine, mevcut rehberliğe bakmanız ve ideal olarak deneyimli bir kripto muhasebecisinin yardımıyla olası vergi uygulamasını çıkarmanız gerekir.

Herhangi bir kazanç veya kaybı hesaplamadan önce, kriptonuz için maliyet esasınızı bilmeniz gerekir. 

Bu, kriptonuzu edinmek için size mal olan her şey artı izin verilen satın alma veya satış ücretleridir. Örneğin, 1 BTC'yi 50.000 $'a 500 $ satın alma ücretiyle satın aldıysanız, o BTC için maliyet esasınız 50.500 $ olacaktır.

Açık bir satın alma fiyatınız olmayan başka bir şekilde edindiğiniz kripto için, bu, aldığınız gün kriptonuzun AUD cinsinden adil piyasa değeridir. 

Çoğu durumda, yatırımcılar aynı anda tek bir kripto varlığıyla işlem yapmazlar. Birden fazla platformda aynı türden birden fazla varlıkla işlem yaparlar ve bu senaryolarda maliyet esasını takip etmek karmaşık hale gelebilir. Örneğin, üç farklı fiyat noktasında 3 BTC satın aldıysanız ve daha sonra 1 BTC sattıysanız, hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl bileceksiniz?

Bu durumlarda, ATO, bireysel yatırımcıların kriptolarını elden çıkarma sırasını ve hangi maliyet esasını kullanacaklarını belirlemek için üç farklı muhasebe yönteminden birini seçebileceklerini belirtir:

🥇  FIFO (İlk Giren İlk Çıkar): Bu yöntem, ilk edindiğiniz kriptonun ilk elden çıkardığınız kripto olduğunu belirtir. Bu, genellikle uzun vadeli sermaye kazancı vergisi indirimlerinden yararlanmak isteyenler için tercih edilen yöntemdir.

🤑  HIFO (En Yüksek Giren İlk Çıkar): Bu yöntem, en yüksek maliyet esaslı kriptonun ilk elden çıkardığınız kripto olduğunu belirtir. Bu, genellikle vergilendirilebilir kazançlarını mümkün olduğunca azaltmak isteyenler için tercih edilen yöntemdir.

🤏  LIFO (En Düşük Giren İlk Çıkar): Bu yöntem, en düşük maliyet esaslı kriptonun ilk elden çıkardığınız kripto olduğunu belirtir.

Tüccarlar için ATO, yalnızca FIFO muhasebe yöntemini kullanabileceklerini açıkça belirtir.

Dikkate almanız gereken bir diğer şey de yıkama satışlarıdır. Yıkama satışı, bir yatırımcının bir varlığı elden çıkarması ve vergi avantajı için yapay kayıplar yaratmak amacıyla kısa bir süre içinde aynı (veya önemli ölçüde benzer) bir varlığı edinmesidir. ATO'nun bir yıkama satışını değerlendirdiği belirli bir zaman dilimi yoktur. Bunun yerine, niyet önemlidir - bu nedenle, bir yatırımcının vergi avantajı için kasıtlı olarak yapay kayıplar yarattığı görülürse, bu işlemler yıkama satışları teşkil eder ve kayıplara izin verilmez.

Maliyet esasınızı (ve belirlenen muhasebe yöntemini) belirledikten sonra, sermaye kazancınızı veya kaybınızı belirlemek için maliyet esasınızı satış fiyatınızdan çıkarmanız yeterlidir. 

Kriptonuzu başka bir şekilde elden çıkardıysanız, örneğin takas ederek, harcayarak veya hediye ederek, elden çıkardığınız gün kriptonuzun AUD cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın. 

Bir sermaye kazancınız varsa, bu kazanç üzerinden dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz. Varlığınızı bir yıldan fazla süreyle elinizde tuttuysanız, %50 indirim alırsınız, yani bu kazancın sadece yarısı üzerinden vergi ödersiniz.

Bir sermaye kaybınız varsa, vergi faturanızı azaltmak için bu kayıpları vergilendirilebilir kazançlarınıza karşı mahsup edebilirsiniz.  Kayıpları mahsup edecek herhangi bir kazancınız yoksa, bu kayıpları gelecekteki kazançlara karşı mahsup etmek üzere ileriye taşıyabilirsiniz.

Kriptonuzu kaybettiyseniz - ister özel anahtarınızı kaybetmenizden ister kriptonuzun çalınmasından kaynaklansın - ATO'dan bir sermaye kaybı talep edebilirsiniz.

Ancak bu, kaybedilen miktarın geri alınamaz olup olmadığına bağlıdır. Başka bir deyişle, kriptonuzu geri alamayacağınıza dair kanıtlara (ve bol miktarda) ihtiyacınız olacaktır. Özel anahtar kayıpları veya hırsızlık durumunda, bu, ATO'dan sermaye kaybı için daha başarılı bir talep olma olasılığı daha yüksektir. Borsalardaki hack'ler vb. nedeniyle kripto kayıpları, borsanın size yine de geri ödeme yapabileceği durumlarda daha az başarılı olabilir. 

Kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesapladıktan sonra, bunu yıllık beyannamenizde ATO'ya bildirirsiniz. Bunu ATO myTax hizmeti aracılığıyla veya aşağıdaki kağıt formları kullanarak yapabilirsiniz:

• Bireyler için vergi beyannamesi (NAT 2541)
• Bireyler için vergi beyannamesi (ek bölüm - NAT 2679)
• 10.000 $'dan fazla kazanç elde ettiyseniz Sermaye Kazançları Vergisi Çizelgesi

Kripto vergilerinizi doğru bir şekilde hesaplamak için ihtiyacınız olan tüm bilgileri bir araya getirmek zor bir iştir, bu nedenle çoğu yatırımcı bunu basitleştirmek için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanmayı tercih eder. 

Koinly ile, verilerinizi otomatik olarak içe aktarmak için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya Kraken'dan hesap geçmişinizi bir CSV dosyası olarak dışa aktarabilir ve bunu Koinly'ye yükleyebilirsiniz. 

Koinly, Kraken'dan işlem verilerinizi aldıktan sonra, maliyet esasınızı belirler ve kripto kazançlarınızı, kayıplarınızı, gelirinizi ve daha fazlasını hesaplar. Vergi faturanızı nasıl etkilediğini görmek için tercih ettiğiniz muhasebe yöntemini de seçebilirsiniz. Rakamlardan memnun kaldığınızda, ATO myTax raporu dahil olmak üzere kripto vergi raporlarınızı oluşturabilir ve bunu yıllık vergi beyannamenizde kriptonuzu kolayca bildirmek için kullanabilirsiniz.

ATO'nun gazabına uğramadan kripto vergisinden kaçınamazsınız, ancak yatırımcıların yasal olarak daha az vergi ödemek için atabileceği birçok adım vardır, bunlar arasında: 

🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarınızı takip ederek bu kayıpları hasat etme fırsatlarını belirlemek. Koinly'nin bu konuda size yardımcı olabilecek bir vergi optimizasyon özelliği var!

🌽  Vergilendirilebilir kazançlara karşı mahsup etmek ve genel vergi faturanızı azaltmak için bu kayıpları hasat etmek.

🧮  Durumunuza en uygun muhasebe yöntemini FIFO, HIFO ve LIFO arasından seçmek.

🧓  Bir kripto SMSF'ye yatırım yapmak.

💎  %50 uzun vadeli sermaye kazancı vergisi indiriminden yararlanmak için elden çıkarmadan önce kriptoyu bir yıldan fazla elde tutmak.

♥️ Vergi indirimi talep etmek için indirilebilir bir hediye alıcısına bağış yapmak.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?