Avustralya Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son ATO Güncellemeleri

Vergiden muaf bazı kripto faaliyetleri bulunmaktadır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  Avustralya doları ile kripto (NFT'ler dahil) satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

🎁  Kripto hediye almak.

⛏️  Hobi madenciliğinden elde edilen ödüller.

💳  Kripto kişisel kullanım varlığıysa, kripto ile mal veya hizmet satın almak.

♥️  Kayıtlı bir hayır kurumuna kripto bağışlamak.

Kripto, ATO tarafından bir mülk olarak sınıflandırılmıştır. Bu nedenle, alım satım faaliyetlerinizden elde edilen karlar, belirli işleme ve ATO'nun yatırım faaliyetlerinizi nasıl sınıflandırdığına bağlı olarak sermaye kazancı veya düzenli gelir olarak vergilendirilebilir. 

Kriptonuz düzenli gelir olarak vergilendirilirse, o gelirin tamamı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. Kriptonuz sermaye kazancı olarak vergilendirilirse, uzun vadeli %50 sermaye kazancı vergisi indiriminden faydalanabilir ve vergi faturanızı önemli ölçüde azaltabilirsiniz. 

ATO'nun bir taciri bir yatırımcıdan neyin ayırdığına dair bazı rehberlikleri vardır, ancak kısaca:

🤑 Bir tacir, kriptoyu gelir elde etmek için kullanan ve ticari bir düzenden faaliyet gösteren kişidir. ATO'nun bir tacir için özel tanımı, “hisse senedi alım satımından gelir elde etmek amacıyla ticari faaliyetlerde bulunan” kişidir. Dikkate alınması gerekenler arasında işlem hacmi, kar amacı, kayıt tutma ve iş planları yer alır. Tacirlerin karları gelir olarak vergilendirilir ve %50 uzun vadeli sermaye kazancı vergisi indiriminden yararlanamazlar. 

🤓 Bir yatırımcı, belirli bir varlığa gelecekteki bir getiri için yatırım yapan, uzun vadeli sermaye kazançlarından elde edilen karlar ile uzun bir süre boyunca kademeli olarak servet oluşturma hedefi olan bir bireydir. Bazı durumlarda, kriptonun nasıl edinildiğine bağlı olarak gelirleri de olabilir. Yatırımcılar, uzun vadeli sermaye kazançları üzerinden %50 vergi indirimi sağlayan bir indirime erişebilirler.

Bu rehberin geri kalanında, sermaye kazancı olan yatırımcıların çoğunluğu için işlemlerin nasıl vergilendirileceğine ve bir tacir veya yatırımcı olmanızdan bağımsız olarak gelir olarak vergilendirilecek işlemlere odaklanacağız.

Kripto gibi bir mülkü elden çıkardığınızda, bir sermaye kazancı veya kaybınız olacaktır. Kazançlar ve kayıplar vergiye tabi olabilir. 

ATO'nun belirli bir sermaye kazancı vergisi oranı yoktur. Bir yıldan kısa süre elde tutulan varlıklardan elde edilen kısa vadeli kazançlar üzerinden Gelir Vergisi (hangi vergi dilimine girerseniz girin) ödersiniz. Bu arada, bir yıldan uzun süre elde tutulan varlıklardan elde edilen uzun vadeli kazançlar için %50 indirim alırsınız (yani sadece kazancınızın yarısı üzerinden dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz).

En son ATO vergi dilimlerini buradan görebilirsiniz.

Aşağıdaki işlemler, ATO kılavuzuna göre bir elden çıkarma işlemidir:

🏡  Kriptoyu Avustralya doları veya başka bir itibari para birimi karşılığında satmak.

🤝🏽  NFT'ler, stablecoin'ler veya diğer token'lar dahil olmak üzere bir kriptoyu diğeriyle takas etmek.

🧸  Mal veya hizmetler için ödeme yapmak amacıyla kripto harcamak - bu kripto kişisel kullanım varlığı değilse

🎁  Kripto hediye etmek

Kişisel kullanım varlığı kuralıyla ilgili kısa bir not - kripto bir kişisel kullanım varlığı olabilir, ancak bunun gerçekleşmesi için gereken koşullar çok özeldir.

Kişisel kullanım varlığı, kişisel kullanım veya keyif için elde tuttuğunuz 10.000 $ veya daha az değerli bir sermaye varlığıdır ve bu varlıklardan elde edilen kazançlar ve kayıplar vergi amaçları doğrultusunda dikkate alınmaz. Kripto için, ATO kılavuzu, kişisel kullanım için ürün satın almak üzere kısa bir süre içinde edinilen ve kullanılan bir kripto varlığının kişisel kullanım varlığı olma olasılığının daha yüksek olduğunu, kişisel kullanım için ürün satın almak üzere kullanılmadan önce bir süre elde tutulan bir kripto varlığının ise kişisel kullanım varlığı olma olasılığının daha düşük olduğunu belirtmektedir. Başka bir deyişle, kriptoyu mal edinmek amacıyla satın aldıysanız, bu bir kişisel kullanım varlığı olabilir. Kriptoyu uzun vadeli olarak elde tuttuysanız ve mal edinmek için kullandıysanız, kişisel kullanım varlığı olma olasılığı düşüktür.

Bireysel yatırımcılar için bile, kripto kârlarınızın vergi açısından adi gelir olarak kabul edileceği (ve buna göre vergilendirileceği) bazı işlemler vardır. Bunlar şunları içerir:

💰  Kriptoyla ödeme almak
🏦  Staking ödülleri
💸  Yönlendirme bonusları
🪂  Kripto airdrop'ları - başlangıçtaki tahsis airdrop'ları hariç
🎨  Oluşturduğunuz bir NFT'yi satmak

Bununla birlikte, ATO henüz DeFi işlemleri hakkında özel bir kılavuz yayınlamamış olsa da, bu, DeFi yatırımlarınızın vergisiz olduğu anlamına gelmez. Bunun yerine, mevcut kılavuzlara bakmanız ve muhtemel vergi uygulamasını deneyimli bir kripto muhasebecisinin yardımıyla çıkarmanız gerekir.

Herhangi bir kazanç veya kayıp hesaplamadan önce, kriptonuz için maliyet esasınıza ihtiyacınız vardır. 

Bu, kriptonuzu edinmek için size ne kadara mal olduğu, artı herhangi bir izin verilen satın alma veya satış ücretidir. Örneğin, 1 BTC'yi 500 $ satın alma ücretiyle 50.000 $'a aldıysanız - o BTC için maliyet esasınız 50.500 $ olacaktır.

Aksi takdirde net bir satın alma fiyatınız olmayan kriptolar için, bu, kriptonuzun aldığınız günkü AUD cinsinden adil piyasa değeridir. 

Çoğu durumda, yatırımcılar aynı anda tek bir kripto varlığıyla işlem yapmazlar. Birden fazla platformda aynı türden birden fazla varlıkla işlem yaparlar ve bu senaryolarda maliyet esasını takip etmek karmaşık hale gelebilir. Örneğin, üç farklı fiyat noktasında 3 BTC satın aldıysanız ve daha sonra 1 BTC sattıysanız, hangi maliyet esasını kullanacağınızı nereden bileceksiniz?

Bu durumlarda, ATO, bireysel yatırımcıların kriptolarını elden çıkarma sırasını ve hangi maliyet esasını kullanacaklarını belirlemek için üç farklı muhasebe yönteminden birini seçebileceklerini belirtmektedir:

🥇  FIFO (First In, First Out - İlk Giren İlk Çıkar): Bu yöntem, ilk edindiğiniz kriptonun ilk elden çıkaracağınız kripto olduğunu belirtir. Bu, genellikle uzun vadeli sermaye kazancı vergi indirimlerinden faydalanmak isteyenler için tercih edilen yöntemdir.

🤑  HIFO (Highest In, First Out - En Yüksek Maliyetli İlk Çıkar): Bu yöntem, en yüksek maliyet esaslı kriptonun ilk elden çıkaracağınız kripto olduğunu belirtir. Bu, genellikle vergilendirilebilir kazançlarını mümkün olduğunca azaltmak isteyenler için tercih edilen yöntemdir.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out - En Düşük Maliyetli İlk Çıkar): Bu yöntem, en düşük maliyet esaslı kriptonun ilk elden çıkaracağınız kripto olduğunu belirtir.

Tüccarlar için ATO, yalnızca FIFO muhasebe yöntemini kullanabileceklerini açıkça belirtmektedir.

Göz önünde bulundurmanız gereken başka bir şey de yıkama satışlarıdır. Yıkama satışı, bir yatırımcının bir varlığı elden çıkarıp kısa bir süre içinde aynı (veya büyük ölçüde benzer) bir varlığı, vergi avantajı elde etmek amacıyla yapay kayıplar oluşturmak için yeniden satın almasıdır. ATO'nun bir yıkama satışını düşündüğü belirli bir süre yoktur. Bunun yerine, bu durum niyete bağlıdır - bu nedenle bir yatırımcının vergi avantajı için kasıtlı olarak yapay kayıplar oluşturduğu görülürse, bu işlemler yıkama satışı teşkil eder ve kayıplara izin verilmez.

Maliyet esasınızı (ve muhasebe yönteminizi) belirledikten sonra, sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için maliyet esasınızı satış fiyatınızdan çıkarmanız yeterlidir. 

Kriptonuzu başka bir şekilde elden çıkardıysanız, örneğin takas ederek, harcayarak veya hediye ederek, elden çıkardığınız günkü kriptonuzun AUD cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın. 

Bir sermaye kazancınız varsa, bu kazanç üzerinden vergi dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz. Varlığınızı bir yıldan fazla süreyle tuttuysanız, %50 indirim alırsınız, bu da kazancınızın sadece yarısı üzerinden vergi ödeyeceğiniz anlamına gelir.

Sermaye kaybınız varsa, vergi faturanızı azaltmak için bu kayıpları vergilendirilebilir kazançlarınıza karşı mahsup edebilirsiniz.  Kayıplarınızı mahsup edecek herhangi bir kazancınız yoksa, bu kayıpları gelecekteki kazançlara karşı mahsup etmek üzere ileriye taşıyabilirsiniz.

Kriptonuzu kaybettiyseniz - bu ister özel anahtarınızı kaybetmenizden ister kriptonuzun çalınmasından kaynaklansın - ATO'dan sermaye kaybı talebinde bulunabilirsiniz.

Ancak tüm bunlar, kaybedilen miktarın geri alınamaz olup olmadığına bağlıdır. Başka bir deyişle, kriptonuzu geri alamayacağınıza dair kanıtlara (ve bolca kanıta) ihtiyacınız olacaktır. Özel anahtar kayıpları veya hırsızlık durumunda, bu, ATO nezdinde sermaye kaybı için daha başarılı bir talep olma olasılığı daha yüksektir. Borsalardaki hack'ler vb. nedeniyle kripto kayıpları, borsanın size yine de geri ödeme yapabileceği durumlarda, daha az başarılı olabilir. 

Kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesapladıktan sonra, bunu ATO'ya yıllık beyannamenizde bildirirsiniz. Bunu ATO myTax hizmeti aracılığıyla veya aşağıdaki kağıt formları kullanarak yapabilirsiniz:

• Bireyler için vergi beyannamesi (NAT 2541)
• Bireyler için vergi beyannamesi (ek bölüm - NAT 2679)
• 10.000 dolardan fazla kazandıysanız Sermaye Kazançları Vergi Çizelgesi

Kripto vergilerinizi doğru bir şekilde hesaplamak için ihtiyacınız olan tüm bilgileri bir araya getirmek zor bir iştir, bu yüzden çoğu yatırımcı, işlemi basitleştirmek için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanmayı tercih eder. 

Koinly ile verilerinizi otomatik olarak içe aktarmak için SSO (OAuth) aracılığıyla Kraken'a bağlanabilir veya Kraken'dan hesap geçmişinizi CSV dosyası olarak dışa aktarıp bunun yerine Koinly'ye yükleyebilirsiniz. 

Koinly, Kraken'dan işlem verilerinizi aldıktan sonra maliyet bazınızı belirler ve kripto kazançlarınızı, kayıplarınızı, gelirinizi ve daha fazlasını hesaplar. Vergi faturanız üzerindeki etkisini görmek için tercih ettiğiniz muhasebe yöntemini de seçebilirsiniz. Rakamlardan memnun kaldığınızda, ATO myTax raporu da dahil olmak üzere kripto vergi raporlarınızı oluşturabilir ve bunu yıllık vergi beyannamenizde kriptonuzu kolayca bildirmek için kullanabilirsiniz.

ATO'nun öfkesiyle karşılaşmadan kripto vergilerinizden kaçınamazsınız, ancak yatırımcıların yasal olarak daha az vergi ödemek için atabileceği birçok adım vardır, bunlar arasında: 

🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarınızı takip ederek bu kayıpları hasat etme fırsatlarını belirleyin. Koinly'nin bu konuda size yardımcı olabilecek bir vergi optimizasyon özelliği var!

🌽  Bu kayıpları, vergilendirilebilir kazançlara karşı dengelemek ve genel vergi faturanızı azaltmak için hasat edin.

🧮  Koşullarınız için FIFO, HIFO ve LIFO arasından en iyi muhasebe yöntemini seçin.

🧓  Bir kripto SMSF'e yatırım yapın.

💎  Uzun vadeli sermaye kazançları vergisi indiriminden %50 faydalanmak için elden çıkarmadan önce kriptoyu bir yıldan fazla süreyle elde tutun.

♥️ Vergi indirimi talep etmek için indirilebilir hediye alıcısına bağış yapın.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimize göz atarak kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?