Kanada Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son CRA Güncellemeleri

Vergiden muaf bazı kripto faaliyetleri vardır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  Kanada doları ile kripto (NFT'ler dahil) satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

🎁  Kripto hediye almak.

Kanada'da kripto Gelir Vergisi'ne tabidir; ancak bu, belirli işleme ve yatırım faaliyetlerinizin vergi açısından nasıl görüldüğüne, yani ticari gelir (veya zararlar) mı yoksa sermaye kazancı (veya zararı) mı olduğuna bağlıdır.

Kriptonuz gelir olarak vergilendirilirse, karınızın tamamı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. Kriptonuz sermaye kazancı olarak vergilendirilirse, karınızın yarısı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. 

CRA, bir yatırımcının ticari gelir mi yoksa sermaye kazancı mı olduğunu duruma göre belirler. Bireysel bir işlem ticari gelir olabilirken, aynı yatırımcı tarafından yapılan diğer işlemler sermaye kazancıyla sonuçlanabilir. CRA, bir yatırımcının sermaye kazancı yerine ticari gelir elde ettiğine dair yaygın işaretlerin şunlar olduğunu belirtir:

🤑 Faaliyetler ticari nedenlerle yürütülür.
🪝 Yatırımcı bir ürün veya hizmeti tanıtır.
💎 Yatırımcı kar elde etme niyetindedir.
⏱️ Kripto faaliyetleri düzenli veya tekrarlayıcıdır

Tüm bunlarla birlikte, bu kılavuzun geri kalanında, bireysel ticaret faaliyetlerinizden bağımsız olarak, sermaye kazancı olan yatırımcıların çoğunluğu için işlemlerin nasıl vergilendirileceğine ve gelir olarak vergilendirilecek işlemlere odaklanacağız.

Yatırımcıların çoğu için, kripto gibi bir emtiayı 'elinizden çıkardığınızda' bir sermaye kazancı veya kaybınız olacaktır. 

Ancak CRA'nın belirli bir sermaye kazancı vergi oranı yoktur. Bunun yerine, herhangi bir kazancın yarısı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. Benzer şekilde, genel vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için herhangi bir sermaye kaybının yarısını kazançlara karşı mahsup edebilirsiniz. 

Bununla birlikte, yılda 250.000 doları aşan kazançları olan bireyler için en son rehberlik kapsamında bu durum değişmektedir. Bu bireyler için dahil etme oranı, 250.000 doları aşan sermaye kazançlarında yarıdan üçte ikiye yükselmektedir.

En son CRA vergi dilimlerini burada görebilirsiniz.

Aşağıdaki faaliyetler, CRA rehberliğine göre bir elden çıkarma (ve bunun sonucunda bir kazanç veya kayıp) teşkil eder:

🏡  Kriptoyu Kanada doları veya başka bir itibari para birimi karşılığında satmak.

🤝🏽  NFT'ler, stablecoin'ler ve diğer token'lar dahil olmak üzere bir kriptoyu diğeriyle takas etmek.

🧸  Mal veya hizmetler için ödeme yapmak üzere kripto harcamak.

🎁  Kripto hediye etmek.

CRA tarafından gelir olarak görülen bazı işlemler vardır. Bu genellikle işlemlerinizin bir şekilde yeni kripto kazanmayı içerdiği durumlardır. Buna şunlar dahildir:

💰  Kripto ile ödeme almak
⛏️  Madencilik ödülleri
🏦  Staking ödülleri
💸  Referans bonusları
🎨  Oluşturduğunuz bir NFT'yi satmak

Bir hatırlatma olarak, kriptoyu büyük ölçekte (bir işletme gibi) satıyor veya takas ediyorsanız, bundan elde ettiğiniz karlar sermaye kazancı değil, ticari gelir olabilir ve buna göre vergilendirilir.

Bunun yanı sıra, CRA'dan DeFi işlemleri hakkında henüz belirli bir rehberlik olmamasına rağmen, bu onların vergilendirilemez olduğu anlamına gelmez. İşlemin niteliğine ve belirli protokole bağlı olarak, DeFi işlemleri ticari gelir veya sermaye kazancı olarak vergilendirilebilir. DeFi yatırımlarınızın vergi etkileri hakkında tavsiye almak için deneyimli bir kripto muhasebecisiyle konuşmalısınız.

Öncelikle, kriptonuz için maliyet esasınızı belirlemeniz gerekir. Bu, kriptonuzun size ne kadara mal olduğu artı izin verilen tüm ücretlerdir. Örneğin, 1 ETH'yi 2.000 dolara ve 100 dolarlık bir satın alma ücretiyle satın aldıysanız, o ETH için maliyet esasınız 2.100 dolar olacaktır.

Gelir olarak vergilendirilen kripto için bu, genellikle kriptonuzun alındığı günkü CAD cinsinden adil piyasa değeridir.

Yukarıdaki örnek basittir ve yatırımcıların çoğu, birden fazla platformda aynı türden birden fazla varlıkla işlem yapmaktadır.

Burada bireysel varlıklar için maliyet esasınızı belirlemek zorlaşır, bu nedenle CRA, elden çıkardığınız varlıkların maliyet esasını belirlemeyi basitleştirmek için ortalama maliyet esası yöntemi adı verilen belirli bir yönteme sahiptir. Bu yöntem, düzeltilmiş maliyet esasınızı belirlemek için her bir özdeş mülkün ortalama maliyetini kullandığınızı belirtir.

Örneğin, sırasıyla 20.000, 30.000 ve 50.000 dolar gibi farklı fiyat noktalarından satın alınmış 3 BTC'niz olduğunu varsayalım. Ortalama maliyet esasınızı hesaplamak için, BTC'nizin toplam maliyetini (100.000 dolar) ekleyin ve bunu tutulan BTC miktarına (3) bölerek size 33.333,33 dolarlık bir ortalama maliyet esası verir.

Bununla birlikte, yüzeysel zarar kuralını da hesaba katmanız gerekir. Bu kural, tüccarların varlıkları zararına elden çıkarıp kısa bir süre içinde geri alarak yapay zararlar yaratmasını engellemek için vardır. Kural şu durumlarda devreye girer:

• Vergi mükellefi (veya onun adına hareket eden biri), elden çıkardığı kripto para birimiyle aynı olan bir kripto para birimini, elden çıkarmadan 30 gün önce veya sonra edinirse ve
• Bu sürenin sonunda, vergi mükellefi veya vergi mükellefiyle ilişkili bir kişi, aynı mülke sahipse veya edinme hakkına sahipse.

Yüzeysel zarar kuralı devreye girerse, herhangi bir zarar reddedilecektir.

Tüm bunlar göz korkutucu miktarda hesaplama gibi geliyorsa, Koinly gibi kripto vergi hesaplayıcıları bu süreci çok daha kolay hale getirir ve CRA rehberliğine göre maliyet esasınızı ve sonraki kazanç veya kayıplarınızı hesaplayabilir. 

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için bunu satış fiyatınızdan çıkarın.

Kriptonuzu başka bir şekilde elden çıkardıysanız (takas ederek, harcayarak veya hediye ederek), elden çıkardığınız günkü kriptonuzun CAD cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın. 

Sermaye kazancınız varsa, bu kazancın yarısı üzerinden Gelir Vergisi ödersiniz. Sermaye kaybınız varsa, vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için sermaye kaybınızın yarısını herhangi bir vergilendirilebilir kazanca karşı mahsup edebilirsiniz.

Zararları mahsup edecek herhangi bir kazancınız yoksa, bu zararları gelecekteki kazançlara karşı mahsup etmek üzere ileriye taşıyabilirsiniz.

CRA'dan kayıp veya çalınan kriptonun sermaye kaybı olarak talep edilip edilemeyeceğine dair resmi bir rehberlik bulunmamaktadır. Ancak, CRA, vergi mükelleflerinin diğer varlıklar için sermaye mülkünün çalınmasından kaynaklanan sermaye kayıplarını düşmelerine izin vermektedir. Bu nedenle, CRA bunu kripto için başka bir sermaye varlığı türü olarak kabul edebilir, ancak özel durumunuz hakkında tavsiye almak için bir muhasebeciyle konuşmalısınız.

Kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesapladıktan sonra, bu bilgileri yıllık vergi beyannamenizin bir parçası olarak aşağıdaki formları kullanarak CRA'ya göndermeniz gerekecektir:

• Kripto sermaye kazançlarını ve kayıplarını Schedule 3 Formu üzerinde bildirin
• Kripto gelirini Gelir Vergisi Beyannamesi T1 üzerinde bildirin

Bunu CRA'nın MyAccount hizmeti aracılığıyla çevrimiçi yapabilir veya TurboTax veya H&R Block gibi vergi yazılımlarını kullanabilirsiniz.

Kripto vergisi karmaşıktır, ancak Koinly gibi kripto vergi hesaplayıcıları da dahil olmak üzere bunu kolaylaştırmaya yardımcı olacak birçok seçenek mevcuttur. 

Koinly ile verilerinizi otomatik olarak içe aktarmak için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya Kraken'dan hesap geçmişinizi CSV dosyası olarak dışa aktarabilir ve bunu Koinly'ye yükleyebilirsiniz. 

Koinly, Kraken'dan işlem verilerinizi aldıktan sonra, yüzeysel zarar kuralı dikkate alınarak ortalama maliyet esası muhasebe yöntemini kullanarak maliyet esasınızı belirleyecektir. Daha sonra Schedule 3 Raporu, Tam Vergi Raporu ve TurboTax Raporu dahil olmak üzere kripto vergi raporlarınızı kolayca beyan etmek için oluşturabilirsiniz.

CRA'dan ağır cezalarla (ve daha fazlasıyla!) karşılaşmadan kripto varlıklarınız üzerindeki vergiden tamamen kaçınamazsınız. Ancak bazı bilgili yatırımcılar, vergilendirilebilir kazançlarını azaltmak ve daha az vergi ödemek için şu adımları atarlar:

🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarını takip ederek bu kayıpları hasat etme fırsatlarını belirlemek.

🌽  Bu kayıpları, vergilendirilebilir kazançlara karşı dengelemek ve genel vergi faturasını azaltmak için hasat etmek.

🧓  Kayıtlı Emeklilik Tasarruf Planına (RRSP) yatırım yapmak.

💎  Ay için hodling yapmak.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?