Fransa Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son DGFiP Güncellemeleri

Neyse ki, bazı kripto faaliyetleri Fransa'da vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  EUR ile kripto satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

💸  Kripto karşılığında kripto alım satımından elde edilen sermaye kazançları - stablecoin'ler, token'lar ve NFT'ler dahil.

Genel olarak konuşursak, en yaygın kripto ile ilgili faaliyetler sermaye kazancı vergisi muamelesine tabidir.

Ancak, bazı faaliyetler olağan gelir olarak değerlendirilir.

Fransa'da, kripto para birimleri öncelikli olarak menkul kıymet olarak vergilendirilir; madencilik ödülleri ve profesyonel alım satım işlemleri ise BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) vergi rejimine tabidir.

Bu durum, 2023'te nispeten yakın zamanda yapılan bir rehberlik güncellemesinin sonucudur. Yeni rehberlik öncesinde, sık veya yüksek hacimli işlemler yapıyorsanız, DGFiP (Fransız vergi dairesi) sizi, aşamalı BIC vergi oranına (%0-45) tabi bir profesyonel trader olarak sınıflandırmış olabilir.  Bu arada, ara sıra işlem yapan uzun vadeli bir yatırımcıysanız, %30'luk sabit PFU vergisi (%12,8 gelir vergisi + %17,2 sosyal güvenlik) kapsamında ara sıra işlem yapan bir trader olarak vergilendirilmeniz daha olasıydı. DGFiP tüm bunları, toplam yatırım, işlem hacmi ve kripto satış sıklığı dikkate alınarak duruma göre kararlaştırmıştır.

Ancak, güncellenmiş rehberliğe göre kurallar daha basittir: 

• İşlem sıklığı ve hacmi artık vergi durumunuzu belirlemez.
• Özel varlıklarınızı yönetmenin bir parçası olarak kripto satarsanız, işlem hacmi veya sıklığına bakılmaksızın otomatik olarak sabit PFU vergi oranına (%30) tabi olursunuz.
• Ara sıra işlem yapan trader'lar, düşük gelirli kişiler için vergi oranlarını biraz düşürmede faydalı olabilecek aşamalı vergilendirmeyi tercih edebilir.
• Profesyonel trader'lar artık, gelişmiş alım satım araçları, algoritmalar veya yüksek frekanslı stratejiler kullanmak gibi profesyonel benzeri koşullarda kripto işlemleri yapan kişiler olarak tanımlanmaktadır.
• Profesyonel trader'lar artık, madencilik ödülleriyle aynı şekilde, %45'e kadar BNC kapsamında vergilendirilir. Vergi, net kârlar (gelir eksi giderler) üzerinden hesaplanır.

• Yıllık ciro 77.700 €'nun altındaysa, trader'lar mikro-BNC planını kullanabilir, %34 vergi indiriminden faydalanabilir ve gelirlerinin yalnızca %66'sı üzerinden vergilendirilir.

DGFiP, vergi açısından geçerli olan tek elden çıkarmanın, kriptoyu EUR gibi bir itibari para birimi karşılığında satmak olduğunu açıkça belirtmektedir. Kripto alım satımı, vergi amaçlı bir elden çıkarma olarak görülmemektedir.

Yıllık 305 €'luk küçük bir vergisiz istisna bulunmaktadır. Bu tutarın altında kazanç elde ederseniz, sermaye kazancınız vergisiz olur.

DGFiP'den belirli bir rehberlik olmamasına rağmen, kriptoyu mal veya hizmetlere harcamanın da vergi amaçlı bir elden çıkarma olarak sınıflandırılması mümkündür; zira bu süreç genellikle kriptonun itibari para birimi karşılığında elden çıkarılmasını içerir. 

DGFiP rehberliği, kripto madencilik ödüllerinin ticari olmayan gelir olarak kategorize edildiğini ve BNC vergisine tabi olduğunu açıkça belirtmektedir. 

DGFiP'den staking ödülleri, airdrop'lar gibi diğer birçok kripto işlemi hakkında sınırlı rehberlik bulunması nedeniyle, vergi sonuçlarının ne olacağı belirsiz olan birçok işlem vardır. Bu nedenle, bu tür işlemleriniz varsa deneyimli bir kripto muhasebecisiyle konuşmanız tavsiye edilir.

En son BNC Gelir Vergisi oranlarını burada görebilirsiniz.

İlk olarak, kriptonuzun satın alma fiyatı ile işlem veya borsa ücretleri gibi ilgili tüm ücretleri içeren maliyet esasınızı hesaplayın. Örneğin, 1 SOL'u 150 €'ya satın aldıysanız ve 10 €'luk bir satın alma ücreti ödediyseniz, o ETH için toplam maliyet esasınız 160 € olurdu.

Kriptoyu doğrudan satın alma fiyatı olmadan başka yollarla edindiyseniz, maliyet esası, edindiğiniz tarihteki varlığın EUR cinsinden adil piyasa değeri tarafından belirlenir.

Çoğu yatırımcı, önceki örneğimizdeki gibi tekil kripto varlıkları satmıyor; aynı türden birden fazla varlığı birden fazla platformda satıyorlar. Örneğin, işlem geçmişiniz boyunca 5 BTC edindiniz. Daha sonra BTC sattığınızda, sonraki kârınızı veya zararınızı hesaplamak için hangi maliyet temelini kullanacağınızı nasıl bileceksiniz?

İşte bu noktada bir maliyet temeli yöntemi yardımcı olur ve DGFiP, aynı türden birden fazla varlığı satarken maliyet temelini hesaplamak için plus values de cessions d'actifs numériques formülünü (PVCT yöntemi) kullanmayı zorunlu kılar. Bu yöntem, tüm portföyünüzün edinme maliyetini satış gelirlerine göre dikkate alır. Formül şöyledir:

Satış fiyatı – (toplam edinme maliyetleri × [satış fiyatı ÷ toplam portföy değeri])

Karmaşık görünüyorsa endişelenmeyin; bunu sizin adınıza otomatik olarak yapmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanabilirsiniz.

Maliyet temelini belirledikten sonra, işlemden elde ettiğiniz kârı veya zararı hesaplamak için bu tutarı satış fiyatınızdan çıkarın. Aynı türden birden fazla varlığınız varsa, PVCT yöntemini kullanın.

Kârınız varsa, bu kâr üzerinden %30 vergi ödersiniz (ilerleyici vergilendirmeyi tercih etmediğiniz sürece). Zararınız varsa, genel vergi faturanızı azaltmak için sermaye kaybınızı sermaye kazançlarınıza karşı mahsup edebilirsiniz. 

Kripto madenciliği ödülleriniz varsa, gelirinizi belirlemek için ödülü aldığınız günkü kripto varlığınızın EUR cinsinden adil piyasa değerini kullanın.

DGFiP, kayıp veya çalıntı kripto paraların vergi sonuçlarına ilişkin herhangi bir rehberlik sağlamamaktadır. Belirli koşullarınızda sermaye kaybı talep edip edemeyeceğiniz konusunda tavsiye almak için bir vergi danışmanına başvurmalısınız.

Vergilendirilebilir kazançlarınızı ve ticari olmayan gelirlerinizi hesapladıktan sonra, bunları FranceConnect platformunu kullanarak çevrimiçi olarak bildireceksiniz. Kağıt formlar mevcuttur, ancak yalnızca çevrimiçi hizmete erişemeyenler içindir. İhtiyaç duyabileceğiniz formlar şunlardır:

• Formulaire 2042 – Tüm vergi mükelleflerinin gelirlerini bildirmeleri için gerekli olan birincil vergi beyannamesi formudur. Evli olunması durumunda ayrı ayrı veya birlikte doldurulabilir.
• Formulaire 2086 – Form 2042'ye ekli olan bu form, kripto parayı itibari para birimi karşılığında satmaktan elde edilen sermaye kazançlarını ve kayıplarını beyan etmek için kullanılır.
• Formulaire 2042 C – Madencilik gelirlerini veya BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) altında sınıflandırılan diğer kazançları bildirmek için gereklidir.
• Formulaire 3916-bis – Fransa dışında tutulan herhangi bir kripto para hesabını bildirmek için kullanılır.

DGFiP yönergelerine göre maliyet esasınızı takip etmek, kazanç ve kayıpları hesaplamak ve ticari olmayan gelirin adil piyasa değerini belirlemek, aktif yatırımcılar için karmaşık olabilir. Bu nedenle birçok kişi süreci kolaylaştırmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısını tercih etmektedir.

Koinly ile otomatik veri aktarımı için Kraken'a SSO (OAuth) üzerinden bağlanabilir veya Kraken hesap geçmişinizi manuel olarak bir CSV dosyası olarak yükleyebilirsiniz.

İşlem verileriniz yüklendikten sonra Koinly, PVCT yöntemine göre maliyet esasınızı hesaplayacak ve ardından kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesaplayarak kolay dosyalama için kripto vergi raporlarınızı oluşturacaktır.

DGFiP'den cezalarla karşılaşmadan kripto vergilerinden yasal olarak kaçınamazsınız, ancak vergi faturanızı aşağıdaki yollarla azaltabilirsiniz:

💎  Kriptoyu kriptoyla takas edin - karlarınız vergiden muaf!
♥️  Stablecoin'lere nakde çevirin
🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarınızı takip edin ve hasat edin, böylece bu kayıpları hasat etme fırsatlarını belirleyin (Koinly'nin bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracı vardır!)

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, Öğrenim Merkezimizi inceleyerek kripto yolculuğunuza neden devam etmiyorsunuz?