Fransa Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son DGFiP Güncellemeleri

Neyse ki, bazı kripto faaliyetleri Fransa'da vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  EUR ile kripto satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

💸  Kriptoyu kripto ile takas etmekten elde edilen sermaye kazançları - stablecoin'ler, token'lar ve NFT'ler dahil.

Genel olarak konuşursak, en yaygın kripto ile ilgili faaliyetler sermaye kazancı vergi muamelesine tabidir.

Ancak, adi gelir olarak değerlendirilen bazı faaliyetler de vardır.

Fransa'da, kripto para birimi öncelikli olarak taşınır bir mülk olarak vergilendirilir; madencilik ödülleri ve profesyonel ticaret için BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) vergi rejimine tabi olan istisnalar mevcuttur.

Tüm bunlar, 2023'teki nispeten yeni bir rehberlik güncellemesinin sonucudur. Yeni rehberlikten önce, sık sık veya yüksek hacimlerle işlem yapıyorsanız, DGFiP (Fransız vergi dairesi) sizi artan oranlı BIC vergi oranına (%0-45) tabi bir profesyonel tüccar olarak sınıflandırabilirdi.  Bu arada, ara sıra işlem yapan uzun vadeli bir yatırımcıysanız, %30'luk sabit PFU vergisi (gelir vergisinin %12,8'i + sosyal güvenlik %17,2) kapsamında ara sıra işlem yapan bir tüccar olarak vergilendirilmeniz daha olasıydı. DGFiP tüm bunları, toplam yatırım, işlem hacmi ve kripto satışlarının sıklığını dikkate alarak duruma göre belirliyordu.

Ancak, güncellenmiş rehberlik kapsamında kurallar daha basittir: 

• İşlem sıklığı ve hacmi artık vergi durumunuzu belirlemez.
• Kriptoyu özel varlıklarınızı yönetmenin bir parçası olarak satarsanız, işlem hacmi veya sıklığına bakılmaksızın otomatik olarak PFU sabit oranlı vergiye (%30) tabi olursunuz.
• Ara sıra işlem yapanlar, vergi oranlarını biraz düşürmek için düşük gelirli kişiler için faydalı olabilecek artan oranlı vergilendirmeyi tercih edebilirler.
• Profesyonel tüccarlar artık gelişmiş ticaret araçları, algoritmalar veya yüksek frekanslı stratejiler gibi profesyonel benzeri koşullarda kripto işlemleri yapanlar olarak tanımlanmaktadır.
• Profesyonel tüccarlar artık madencilik ödülleriyle aynı şekilde %45'e kadar BNC kapsamında vergilendirilir. Vergi, net karlar (gelir eksi giderler) üzerinden hesaplanır.

• Yıllık ciro 77.700 €'nun altındaysa, tüccarlar mikro-BNC planını kullanabilir, %34 vergi indiriminden yararlanabilir ve gelirlerinin yalnızca %66'sı üzerinden vergilendirilebilirler.

DGFiP, vergi açısından sayılan tek elden çıkarmanın, EUR gibi bir itibari para birimi karşılığında kripto satmak olduğunu açıkça belirtmektedir. Kripto ticareti, vergi amaçlı bir elden çıkarma olarak görülmemektedir.

Yıllık 305 €'luk küçük bir vergi muafiyeti vardır. Bu miktarın altında kazanç elde ederseniz, sermaye kazançlarınız vergiden muaf olur.

DGFiP'den bu konuda özel bir rehberlik olmamasına rağmen, kriptoyu mal veya hizmetler için harcamanın da vergi amaçlı bir elden çıkarma olarak sınıflandırılabileceği mümkündür, çünkü bu süreci gerçekleştirmek genellikle kriptoyu itibari para birimi karşılığında elden çıkarmayı içerir. 

DGFiP rehberliği, kripto madencilik ödüllerinin ticari olmayan gelir olarak kategorize edildiğini ve BNC vergisine tabi olduğunu açıkça belirtmektedir. 

DGFiP'den staking ödülleri, airdrop'lar ve benzeri birçok diğer kripto işlemi hakkında sınırlı rehberlik bulunması nedeniyle, vergi sonuçlarının belirsiz olduğu birçok işlem vardır. Bu nedenle, bu tür işlemleriniz varsa deneyimli bir kripto muhasebecisiyle konuşmanız tavsiye edilir.

En son BNC Gelir Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

İlk olarak, kriptonuzun satın alma fiyatı ve işlem veya borsa ücretleri gibi ilgili ücretleri içeren maliyet esasınızı hesaplayın. Örneğin, 1 SOL'u 150 €'ya satın aldıysanız ve 10 € satın alma ücreti ödediyseniz, bu ETH için toplam maliyet esasınız 160 € olur.

Kriptoyu doğrudan satın alma fiyatı olmadan başka yollarla edindiyseniz, maliyet esası, aldığınız tarihteki varlığın EUR cinsinden adil piyasa değeri ile belirlenir.

Çoğu yatırımcı, önceki örneğimizdeki gibi tekil kripto varlıkları satmaz; aynı türden birden fazla varlığı birden fazla platformda satarlar. Örneğin, ticaret geçmişiniz boyunca 5 BTC edindiniz. Daha sonra BTC sattığınızda, sonraki kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl bileceksiniz?

İşte burada bir maliyet esası yöntemi yardımcı olur ve DGFiP, aynı türden birden fazla varlık satarken maliyet esasınızı hesaplamak için plus values de cessions d'actifs numériques formülünü (PVCT yöntemi) kullanmanızı gerektirir. Bu yöntem, tüm portföyünüzün edinme maliyetini satış gelirlerine göre faktörize eder. Formül şöyledir:

Satış fiyatı – (toplam edinme maliyetleri × [satış fiyatı ÷ toplam portföy değeri])

Karmaşık görünüyorsa endişelenmeyin; bunu sizin adınıza otomatik olarak yapmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanabilirsiniz.

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, işlemden elde ettiğiniz kazancı veya kaybı hesaplamak için bu miktarı satış fiyatınızdan çıkarın. Aynı türden birden fazla varlığınız varsa, PVCT yöntemini kullanın.

Kazancınız varsa, bu kazanç üzerinden %30 vergi ödersiniz (ilerici vergilendirmeyi tercih etmediğiniz sürece). Kaybınız varsa, genel vergi faturanızı azaltmak için sermaye kaybınızı sermaye kazançlarınıza karşı dengeleyebilirsiniz. 

Kripto madencilik ödülleriniz varsa, gelirinizi belirlemek için aldığınız günkü kriptonuzun EUR cinsinden adil piyasa değerini kullanın.

DGFiP'nin kayıp veya çalınan kriptonun vergi sonuçları hakkında herhangi bir rehberliği bulunmamaktadır. Özel durumunuzda bir sermaye kaybı talep edip edemeyeceğiniz konusunda tavsiye almak için bir vergi danışmanına başvurmalısınız.

Vergilendirilebilir kazançlarınızı ve ticari olmayan gelirlerinizi hesapladıktan sonra, bunları FranceConnect platformunu kullanarak çevrimiçi olarak bildireceksiniz. Kağıt formlar mevcuttur, ancak yalnızca çevrimiçi hizmete erişemeyenler içindir. İhtiyaç duyabileceğiniz formlar şunlardır:

• Formulaire 2042 – Tüm vergi mükelleflerinin gelirlerini bildirmeleri için gerekli olan birincil vergi beyannamesi formu. Evliyseniz bireysel veya ortak olarak doldurulabilir.
• Formulaire 2086 – Form 2042'ye ekli olan bu form, kriptoyu itibari para birimi karşılığında satmaktan elde edilen sermaye kazançlarını ve kayıplarını beyan etmek için kullanılır.
• Formulaire 2042 C – Madencilik gelirini veya BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) altında sınıflandırılan diğer kazançları bildirmek için gereklidir.
• Formulaire 3916-bis – Fransa dışında tutulan herhangi bir kripto para hesabını açıklamak için kullanılır.

DGFiP yönergelerine göre maliyet esasınızı takip etmek, kazanç ve kayıpları hesaplamak ve ticari olmayan gelirin adil piyasa değerini belirlemek, aktif yatırımcılar için karmaşık olabilir. Bu nedenle birçok kişi süreci kolaylaştırmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısını tercih eder.

Koinly ile otomatik veri aktarımı için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya Kraken hesap geçmişinizi manuel olarak bir CSV dosyası olarak yükleyebilirsiniz.

İşlem verileriniz yüklendikten sonra, Koinly maliyet esasınızı PVCT yöntemine göre hesaplayacak ve ardından kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesaplayarak kolay beyan için kripto vergi raporlarınızı oluşturacaktır.

DGFiP'den ceza almadan kripto vergisinden yasal olarak kaçınamazsınız, ancak vergi faturanızı şu yollarla azaltabilirsiniz:

💎  Kriptoyu kripto ile takas edin - karlarınız vergiden muaftır!
♥️  Stablecoin'lere nakit çekin
🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarınızı takip edin ve toplayın, bu kayıpları toplama fırsatlarını belirleyin (Koinly, bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracına sahiptir!)

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?