İspanya Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son AEAT Güncellemeleri

Bazı kripto faaliyetleri vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  EUR ile kripto satın alma.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etme.

🔒  Kripto tutma - Servet Vergisi'ne tabi olmadığı sürece

Kripto, İspanya'da bir tür sermaye varlığı olarak sınıflandırılır ve belirli işleminize ve net servetinize bağlı olarak farklı vergilere tabi olabilir:

🛟  Tasarruf Gelir Vergisi (Base Imponible del Ahorro)

✅  Gelir Vergisi (Base Imponible General)

🏘️  Servet Vergisi

🎁  Miras ve bağış vergisi

İspanya'da kripto para birimlerinden elde edilen sermaye kazançları tasarruf geliri olarak sınıflandırılır. Kriptoyu EUR (veya başka bir itibari para birimi) karşılığında sattığınızda veya bir kriptoyu başka bir kripto para birimiyle takas ettiğinizde ve kazanç elde ettiğinizde bu tür vergiyi ödersiniz.

Toplam kârınıza bağlı olarak %19 ile %28 arasında vergi ödersiniz. En son AEAT Tasarruf Gelir Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

Kripto kayıplarını benzer sermaye kazançlarına karşı mahsup edebilirsiniz. Kazancınız yoksa veya kayıplarınız kazançlarınızı aşarsa, bunları dört yıla kadar ileriye taşıyabilirsiniz. Bundan sonra, hala kullanılmayan kayıplarınız varsa, her yıl temettü, faiz ve tahviller gibi diğer gelir tasarruflarına karşı %25'e kadar mahsup edebilirsiniz.

Diğer kripto işlemleri, genel Gelir Vergisi'ne (Base Imponible General) tabi ek gelirle sonuçlanabilir. Buna şunlar dahildir:
⛏️  Madencilik ödülleri
🏦  Staking ödülleri
🪂  Airdroplar
💸  Yönlendirme bonusları

Bunun yanı sıra, Gelir Vergisi'ne tabi olabilecek bir dizi DeFi faaliyeti vardır - bu Tasarruf Gelir Vergisi veya genel Gelir Vergisi olabilir. DeFi işlemleriniz varsa, AEAT'ın minimal rehberliği olduğundan deneyimli bir kripto muhasebecisiyle konuşmanız tavsiye edilir.

İspanya'daki çoğu bölge, ancak hepsi değil, Servet Vergisi uygular ve kripto varlıkları bu hesaplamalara dahil edilmelidir. Vergi oranları ve muafiyetler bölgeye göre değişir, tipik olarak 700.000 € civarında başlar ve oranlar %0,2 ile %3'ün üzerinde değişir.

Madrid ve Endülüs şu anda Servet Vergisi uygulamamaktadır, ancak toplam varlıklarınız 2 milyon €'yu aşarsa, yine de raporlama amacıyla bir Servet Vergisi Beyannamesi sunmanız gerekebilir.

Varlıklarınız muafiyet sınırını aşarsa, ilgili vergi yılının 31 Aralık'ı itibarıyla piyasa fiyatına göre kriptonuzun EUR değerini içeren bir Servet Vergisi beyannamesi vermeniz gerekir.

Kripto para birimlerini miras alırsanız, bunlar ISD beyanınıza dahil edilmelidir.

Servet Vergisi'ne benzer şekilde, miras kalan veya bağışlanan kripto üzerinden ödediğiniz miktar, alınan değere ve bölgenize bağlıdır. Her özerk topluluk kendi oranlarını belirler, tipik olarak %7 ile %36,5 arasında değişir.

Kriptonuz için ödediğiniz fiyat artı satın alma veya satış ücretleri gibi ilgili ücretleri içeren maliyet esasınızı hesaplayarak başlayın. Örneğin, 1 BTC'yi 30.000 €'ya satın aldıysanız ve 200 € satın alma ücreti ödediyseniz, o BTC için toplam maliyet esasınız 30.200 € olacaktır.

Açık bir satın alma maliyeti olmadan başka yollarla edinilen kripto için, maliyet esası, varlığın alındığı günkü EUR cinsinden adil piyasa değeridir.

Çoğu yatırımcı, önceki örneğimizdeki gibi bireysel kripto varlıklarını tek başına takas etmez. Bunun yerine, birden fazla platform kullanır ve aynı varlığın birden fazla birimini tutarlar. Örneğin, birkaç yıl boyunca farklı fiyatlarla 3 BTC satın aldıysanız, kazanç veya kayıpları hesaplarken hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl belirlersiniz?

İşte burada maliyet esası yöntemleri devreye girer. AEAT, yatırımcıların FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) muhasebe yöntemini kullanması gerektiğini açıkça belirtir; bu, ilk edindiğiniz varlığın ilk sattığınız varlık olarak kabul edildiği anlamına gelir.

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, kazancınızı veya kaybınızı belirlemek için bunu satış fiyatınızdan çıkarın. Kriptonuzu başka bir şekilde elden çıkardıysanız, örneğin takas ettiyseniz, elden çıkarma tarihindeki EUR cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın.

Sermaye kazançlarınız Tasarruf Gelir Vergisi'ne tabidir, sermaye kayıplarınız ise vergi faturanızı azaltmak için buna karşı mahsup edilebilir. 

Agencia Tributaria'nın kayıp veya çalınan kriptonun sermaye kaybı olarak talep edilip edilemeyeceğine dair bir rehberliği bulunmamaktadır. Bu nedenle, bu gibi durumlarda özel koşullarınız için bir vergi danışmanına başvurmalısınız.

Kriptodan elde ettiğiniz sermaye kazançlarını ve ek gelirleri hesapladıktan sonra, bunu yıllık vergi beyannamenizde Agencia Tributaria'ya bildirmeniz gerekir. Çoğu vergi mükellefi bunu AEAT'nin Renta Online portalı aracılığıyla yapar. İşlemlerinize, toplam net değerinize ve daha fazlasına bağlı olarak birkaç farklı form gerekebilir. Bunlar şunları içerebilir:

• Madencilik ödülleri: D1 (Rendimientos de actividades económicas) altında, Kutu 0178'de bildirin.
• Staking ödülleri: B (Rendimientos del capital mobiliario) altında, Kutu 0031'de bildirin.
• Kripto satışları veya takasları: F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) altında, Kutu 1804'te bildirin.
• Model 720, mülkler, banka hesapları, hisse senetleri ve hayat sigortası dahil olmak üzere 50.000 Euro üzerindeki yabancı varlıkları Varlık Vergisi amaçları için bildirmek için kullanılır. Bir zamanlar kripto para birimi için de geçerli olduğu düşünülse de, İspanyol hazinesi kriptonun dahil olmadığını doğrulamıştır. Ancak, 50.000 Euro'yu aşan başka yabancı varlıklarınız varsa, yine de Model 720'yi doldurmanız gerekir.
• İspanya'nın dolandırıcılıkla mücadele vergi reformunun bir parçası olan Model 721, yurt dışında tutulan kripto için geçerlidir. Portföyünüz 50.000 Euro'yu aşıyorsa, 2023'ten itibaren her yıl 1 Ocak ile 31 Mart arasında doldurmanız gerekir. Kripto, 31 Aralık'taki ortalama fiyatına göre değerlenmelidir ve eğer 50.000 Euro'yu aştıysa ancak bunun altına düştüyse, düştüğünde bildirmeniz gerekir. Son teslim tarihini kaçırmak 200 Euro para cezasına yol açarken, yanlış beyanlar 150 Euro ceza gerektirir.

Agencia Tributaria yönergelerine göre maliyet esasınızı takip etmek, kazanç ve kayıpları hesaplamak ve kripto gelirini değerlemek aktif yatırımcılar için karmaşık olabilir. Bu nedenle birçok kişi süreci basitleştirmek için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanır.

Koinly ile otomatik veri aktarımı için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya hesap geçmişinizin bir CSV dosyasını manuel olarak yükleyebilirsiniz. İşlem verileriniz içe aktarıldıktan sonra Koinly, maliyet esasınızı, kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesaplar, ardından kolay beyan için ayrıntılı vergi raporları oluşturur.

Agencia Tributaria'dan ceza almadan kripto vergilerinizden yasal olarak kaçınamazsınız, ancak kripto vergilerinizi şu yollarla azaltabilirsiniz:

🔍  Gerçekleşmemiş kısa vadeli kayıplarınızı takip edin ve bu kayıpları değerlendirme fırsatlarını belirleyin (Koinly'nin bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracı var!)

💎  Ay için Hodl yapın.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?