İspanya Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son AEAT Güncellemeleri

Bazı kripto faaliyetleri vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  Kriptoyu EUR ile satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kriptoyu tutmak (Servet Vergisi'ne tabi olmadığı sürece)

Kripto, İspanya'da bir tür sermaye varlığı olarak sınıflandırılır ve özel işleminize ve net servetinize bağlı olarak farklı vergilere tabi olabilir:

🛟  Tasarruf Gelir Vergisi (Base Imponible del Ahorro)

✅  Gelir Vergisi (Base Imponible General)

🏘️  Servet Vergisi

🎁  Miras ve Bağış Vergisi

İspanya'da kripto paralardan elde edilen sermaye kazançları, tasarruf geliri olarak sınıflandırılır. Kriptoyu EUR (veya başka bir itibari para birimi) karşılığında sattığınızda ya da başka bir kripto para birimiyle takas edip kazanç elde ettiğinizde bu tür vergiyi ödersiniz.

Toplam kârınıza bağlı olarak %19 ila %28 arasında vergi ödersiniz. En son AEAT Tasarruf Gelir Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

Kripto kayıplarınızı benzer sermaye kazançlarınızdan mahsup edebilirsiniz. Kazancınız yoksa veya kayıplarınız kazançlarınızı aşarsa, bunları dört yıla kadar ileriye devredebilirsiniz. Bundan sonra, hâlâ kullanılmamış kayıplarınız varsa, her yıl temettü, faiz ve tahvil gibi diğer gelir tasarruflarına karşı %25'e kadarını mahsup edebilirsiniz.

Diğer kripto işlemleri, genel Gelir Vergisi'ne (Base Imponible General) tabi ek gelirle sonuçlanabilir. Buna şunlar dahildir:
⛏️  Madencilik ödülleri
🏦  Staking ödülleri
🪂  Airdrop'lar
💸  Referans bonusları

Bunun yanı sıra, Gelir Vergisi'ne (Tasarruf Gelir Vergisi veya genel Gelir Vergisi) tabi olabilecek bir dizi DeFi faaliyeti bulunmaktadır. DeFi işlemleri yapıyorsanız, AEAT'ın bu konuda çok az rehberliği bulunduğundan deneyimli bir kripto muhasebecisiyle konuşmanız tavsiye edilir.

İspanya'daki çoğu bölge (ancak hepsi değil) Varlık Vergisi uygular ve kripto varlıkları bu hesaplamalara dahil edilmelidir. Vergi oranları ve muafiyetler bölgeye göre değişir, genellikle 700.000 € civarında başlar ve oranlar %0,2 ila %3'ün üzerinde değişir.

Madrid ve Endülüs şu anda Varlık Vergisi uygulamamaktadır, ancak toplam varlıklarınız 2 milyon €'yu aşarsa, raporlama amacıyla yine de bir Varlık Vergisi Beyannamesi sunmanız gerekebilir.

Varlıklarınız muafiyet sınırını aşarsa, ilgili vergi yılının 31 Aralık tarihi itibarıyla kripto varlığınızın piyasa fiyatına göre EUR değerini içeren bir Varlık Vergisi beyanı yapmanız gerekmektedir.

Kripto para birimlerini miras alırsanız, bunlar ISD beyannamenize dahil edilmelidir.

Varlık Vergisi'ne benzer şekilde, miras alınan veya hediye edilen kripto için ödediğiniz miktar, alınan değere ve bölgenize bağlıdır. Her özerk topluluk kendi oranlarını belirler, bunlar genellikle %7 ila %36,5 arasında değişir.

Öncelikle maliyet esasınızı hesaplayarak başlayın; bu, kripto için ödediğiniz fiyatın yanı sıra satın alma veya satış ücretleri gibi ilgili tüm ücretleri içerir. Örneğin, 1 BTC'yi 30.000 €'ya aldıysanız ve 200 € satın alma ücreti ödediyseniz, o BTC için toplam maliyet esasınız 30.200 € olacaktır.

Belirgin bir satın alma maliyeti olmaksızın başka yollarla elde edilen kripto için, maliyet esası, aldığınız günkü varlığın EUR cinsinden adil piyasa değeridir.

Çoğu yatırımcı, önceki örneğimizdeki gibi bireysel kripto varlıklarını tek başına takas etmez. Bunun yerine, birden fazla platform kullanır ve aynı varlığın birden fazla birimini tutar. Örneğin, 3 BTC'yi birkaç yıl boyunca farklı fiyatlarla satın aldıysanız, kar veya zarar hesaplarken hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl belirlersiniz?

İşte burada maliyet esası yöntemleri devreye girer. AEAT, yatırımcıların FIFO (First In, First Out) muhasebe yöntemini kullanması gerektiğini açıkça belirtir; yani ilk edindiğiniz varlık, ilk sattığınız varlık olarak kabul edilir.

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, kar veya zararınızı belirlemek için bunu satış fiyatınızdan çıkarın. Kripto varlığınızı başka bir şekilde elden çıkardıysanız, örneğin takas ettiyseniz, elden çıkarma tarihindeki EUR cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatı olarak kullanın.

Sermaye kazançlarınız Tasarruf Gelir Vergisi'ne tabidir, sermaye kayıplarınız ise vergi faturanızı azaltmak için bu kazançlardan düşülebilir. 

Agencia Tributaria'nın kayıp veya çalınan kriptonun sermaye kaybı olarak talep edilip edilemeyeceğine dair bir kılavuzu bulunmamaktadır. Bu nedenle, bu gibi durumlarda özel koşullarınız hakkında tavsiye almak için bir vergi danışmanına başvurmalısınız.

Kriptodan elde ettiğiniz sermaye kazançlarınızı ve ek gelirlerinizi hesapladıktan sonra, bunu yıllık vergi beyannamenizde Agencia Tributaria'ya bildirmeniz gerekir. Çoğu vergi mükellefi bunu AEAT'nin Renta Online portalı aracılığıyla yapar. İşlemlerinize, toplam net değerinize ve daha fazlasına bağlı olarak birkaç forma ihtiyacınız olabilir. Bunlar şunları içerebilir:

• Madencilik ödülleri: Box 0178'deki D1 (Rendimientos de actividades económicas) altında rapor edin.
• Staking ödülleri: Box 0031'deki B (Rendimientos del capital mobiliario) altında rapor edin.
• Kripto satışları veya alım satımları: Box 1804'teki F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) altında rapor edin.
• Model 720, mülkler, banka hesapları, hisseler ve hayat sigortası dahil olmak üzere Varlık Vergisi amacıyla 50.000 € üzerindeki yurt dışı varlıkları bildirmek için kullanılır. Bir zamanlar kripto paraya uygulandığı düşünülse de, İspanya hazinesi kriptonun dahil olmadığını doğrulamıştır. Ancak, 50.000 €'yu aşan başka yurt dışı varlıklarınız varsa, yine de Model 720'yi dosyalamanız gerekir.
• İspanya'nın dolandırıcılık karşıtı vergi reformunun bir parçası olan Model 721, yurt dışında tutulan kripto için geçerlidir. Portföyünüz 50.000 €'yu aşıyorsa, 2023'ten başlayarak her yıl 1 Ocak ile 31 Mart arasında beyan etmeniz gerekir. Kripto, 31 Aralık ortalama fiyatına göre değerlenmelidir ve eğer 50.000 €'yu aştıktan sonra bu miktarın altına düşerse, ne zaman düştüğünü bildirmeniz gerekir. Süreyi kaçırmak 200 € para cezasıyla sonuçlanırken, hatalı beyanlar 150 € para cezasına yol açar.

Agencia Tributaria yönergelerine göre maliyet esasınızı takip etmek, kar ve zararları hesaplamak ve kripto gelirini değerlemek, aktif yatırımcılar için karmaşık olabilir. Bu nedenle birçok kişi süreci basitleştirmek için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanır.

Koinly ile otomatik veri içe aktarımı için Kraken'e SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya hesap geçmişinizin bir CSV dosyasını manuel olarak yükleyebilirsiniz. İşlem verileriniz içe aktarıldıktan sonra Koinly, maliyet esasınızı, kar ve zararlarınızı ve gelirinizi hesaplar, ardından kolay beyan için ayrıntılı vergi raporları oluşturur.

Agencia Tributaria'dan cezalarla karşılaşmadan kripto vergilerinizden yasal olarak kaçınamazsınız, ancak kripto vergilerinizi aşağıdaki yollarla azaltabilirsiniz:

🔍  Gerçekleşmemiş kısa vadeli kayıplarınızı takip edin ve bu kayıpları değerlendirme fırsatlarını belirleyin (Koinly'nin bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracı var!)

💎  Ay için Hodl yapın.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Learn Center'ımızı inceleyerek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?