Birleşik Krallık Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son HMRC Güncellemeleri

Bazı kripto faaliyetleri vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  GBP ile kripto satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

🎁  Eşinize kripto hediye etmek.

♥️  Hayır kurumuna kripto bağışlamak.

Kripto, Birleşik Krallık'ta belirli işleme bağlı olarak Gelir Vergisi'ne veya Sermaye Kazancı Vergisi'ne tabi bir sermaye varlığı olarak sınıflandırılır. 

Karınız gelir olarak sınıflandırılırsa, dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz. Karınız sermaye kazancı olarak sınıflandırılırsa, Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz.

Kriptonuzu elden çıkardığınızda bir sermaye kazancınız veya kaybınız olacaktır. Herhangi bir kazanç üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz. Herhangi bir sermaye kaybı, vergi faturanızı azaltmak için vergilendirilebilir kazançlarınıza karşı mahsup edilebilir.

2024 Sonbahar Bütçesi kapsamında, mevcut hükümet Sermaye Kazancı Vergisi oranını 30 Ekim 2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere artırdı. Bu, bir sonraki mali yıl için, 30 Ekim 2024'ten önceki kazançlar üzerinden %10 veya %20 (ne kadar kazandığınıza bağlı olarak) vergi, 30 Ekim 2024'ten sonraki kazançlar üzerinden ise %18 veya %24 vergi ödeyeceğiniz anlamına gelir.

2025/26 vergi yılı için HMRC, her vergi mükellefine 3.000 £ Sermaye Kazancı Vergisi muafiyeti sunacak, böylece yalnızca bu miktarın üzerindeki sermaye kazançları üzerinden vergi ödeyeceksiniz. Bu, önceki yıllardaki daha yüksek eşiklerden düşürülerek 2024/25'te uygulanan daha düşük muafiyetin devamıdır.

En son HMRC Sermaye Kazancı Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

Kripto elden çıkarmaları şunları içerir:

🏡  Kriptoyu GBP veya başka bir itibari para birimi karşılığında satmak.

🤝🏽  NFT'ler, stablecoin'ler ve diğer token'lar dahil olmak üzere bir kriptoyu diğeriyle takas etmek.

🧸  Mal veya hizmetler için ödeme yapmak amacıyla kripto harcamak.

🎁  Eşinize veya medeni partnerinize hediye etmek hariç olmak üzere kripto hediye etmek.

Diğer kripto işlemleri ek gelire neden olabilir. Bu şunları içerir:

💰  Kripto ile ödeme almak - bu aynı zamanda Ulusal Sigorta'ya tabi olabilir
⛏️  Madencilik ödülleri
🏦  Staking ödülleri
💸  Referans bonusları
🪂  Airdroplar - bazı durumlarda

Bunun yanı sıra, gelir veya sermaye kazancı olarak vergilendirilebilecek bir dizi DeFi faaliyeti bulunmaktadır. Her şey gelirinizin niteliğine ve bunun gelir mi yoksa sermaye kazancı mı olduğuna bağlıdır - bu da her şeyin belirli protokolünüzün nasıl çalıştığına bağlı olduğu anlamına gelir. HMRC'nin daha önce bu konuda rehberliği vardı, ancak şu anda sektör uzmanlarıyla istişare ve inceleme sürecindedir. 

En son HMRC Gelir Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

Başlamak için maliyet esasınızı bilmeniz gerekir. Bu, kriptonuzun maliyeti artı satın alma veya satış ücretleri gibi izin verilen tüm ücretlerdir. Örneğin, 1 SOL'u 180 £'a 5 £ satın alma ücretiyle satın aldıysanız, o SOL için maliyet esasınız 185 £ olacaktır.

Açık bir satın alma maliyetiniz olmayan başka bir şekilde edindiğiniz kripto için, bu, kriptonuzun GBP cinsinden alındığı günkü adil piyasa değeridir.

Çoğu yatırımcı, yukarıdaki örneğimizdeki gibi tekil kripto varlıklarla işlem yapmaz. Gerçekte, birden fazla platform kullanır ve aynı türden birden fazla varlığı takas ederler. Örneğin, yıl boyunca 3 SOL'u farklı fiyatlardan satın aldıysanız, hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl bileceksiniz?

HMRC'nin bu konuda açık bir rehberliği vardır ve yatırımcıların aynı türden birden fazla varlığın maliyet esasını belirlemek için hisse havuzu yöntemini kullanmaları gerektiğini belirtir. Bu, yatırımcıların yıkama satışları oluşturmasını önlemek için iki kural içeren ortalama maliyet esası yönteminin özel bir yorumudur. Hangi kuralı uygulayacağınızı bulmak için varlıklarınıza uygulandığı şekilde her bir kuralı incelemeniz gerekir: 

☀️  Aynı gün kuralı: Aynı varlığı aynı gün içinde alıp satarsanız, kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için bu günkü maliyet esasını kullanın. O gün satın aldığınızdan daha fazlasını satarsanız, bir sonraki kurala geçin.

🗓️  Yatak ve kahvaltı kuralı: Aynı varlığı 30 gün içinde satar ve yeniden satın alırsanız, kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için bu ay içinde satın aldığınız varlığın maliyet esasını kullanın. Bu ay içinde satın aldığınızdan daha fazlasını satıyorsanız, bir sonraki kurala geçin.

🧮  Bölüm 104 kuralı: Yukarıdakilerin hiçbiri işlemlerinize uygulanmıyorsa, tüm varlıklar için ödenen toplam miktarı toplayarak ve bunu tutulan toplam birim sayısına bölerek varlıklarınız için ortalama bir maliyet esası hesaplayın.

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, işleminizden kaynaklanan kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için bu rakamı satış fiyatınızdan çıkarın.

Kriptoyu takas ederek veya harcayarak başka bir şekilde elden çıkardıysanız, elden çıkardığınız günkü kriptonuzun GBP cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın. 

Sermaye kazancınız varsa, bu miktar üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz. Sermaye kaybınız varsa, vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için bunu vergilendirilebilir kazançlarınıza karşı mahsup edebilirsiniz.

Zararları mahsup edecek vergilendirilebilir kazancınız yoksa, bu zararları gelecekteki kazançlara karşı mahsup etmek üzere ileriye taşıyabilirsiniz - ancak bunu yapmak için bu zararları dört yıl içinde kaydetmeniz gerekir.

HMRC, kayıp kriptonun varlık hala mevcut olduğu için sermaye kaybı olarak kabul edilmediğini açıkça belirtmektedir. Ancak, kriptonuzu kurtarma şansınızın olmadığını kanıtlayabilirseniz, önemsiz değer talebinde bulunabilirsiniz. Bu talep başarılı olursa, daha sonra bir sermaye kaybı talep edebilirsiniz.

Kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesapladıktan sonra, bunu Kendi Değerlendirme vergi beyannameniz aracılığıyla HMRC'ye bildirmeniz gerekir. Bunu Government Gateway hizmeti aracılığıyla çevrimiçi olarak veya aşağıdaki kağıt formlarla yapabilirsiniz:

• Kripto kazançları ve kayıpları için SA100 ve Sermaye Kazançları Özeti SA108.
• Kripto geliri için SA100 Kendi Değerlendirme Vergi Beyannamesi'nin 17. Kutusu.

HMRC rehberliğine göre maliyet esasınızı takip etmek ve sonraki kazançlarınızı ve kayıplarınızı, ayrıca herhangi bir kripto gelirinin adil piyasa değerini hesaplamak, aktif yatırımcılar için zor bir iştir. Bu nedenle, çoğu şeyi kolaylaştırmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanmayı tercih eder. 

Koinly ile verilerinizi otomatik olarak içe aktarmak için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya Kraken'dan hesap geçmişinizi bir CSV dosyası olarak dışa aktarabilir ve bunu Koinly'ye yükleyebilirsiniz. 

Koinly, Kraken'dan işlem verilerinizi aldıktan sonra, hisse havuzu muhasebe yöntemini kullanarak maliyet esasınızı belirleyecek, kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesaplayacak ve son olarak HMRC Sermaye Kazançları Özeti dahil olmak üzere kripto vergi raporlarınızı oluşturacaktır. 

HMRC'den ceza almadan kripto verginizden yasal olarak kaçınamazsınız - ancak vergi faturanızı şu yollarla azaltabilirsiniz:

🔍  Gerçekleşmemiş kayıplarınızı takip ederek bu kayıpları hasat etme fırsatlarını belirlemek (Koinly'nin bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracı var!)

🌽  Vergilendirilebilir kazançlara karşı mahsup etmek ve genel vergi faturasını azaltmak için bu kayıpları mali yıl sonundan önce hasat etmek.

💎  Ay için hodling yapmak.

♥️  Kayıtlı bir hayır kurumuna kripto bağışlamak ve vergi indirimi talep etmek.

👫  Eşinize veya medeni partnerinize kripto hediye ederek onların CGT vergisiz muafiyetini veya daha düşük bir vergi dilimini kullanmalarını sağlamak.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?