Birleşik Krallık Kripto Vergi Rehberi 2025: En Son HMRC Güncellemeleri

Bazı kripto faaliyetleri vergiden muaftır. Bu faaliyetler şunları içerir:

💳  Kriptoyu GBP ile satın almak.

🔁  Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında transfer etmek.

🔒  Kripto tutmak.

🎁  Kriptoyu eşinize hediye etmek.

♥️  Kriptoyu hayır kurumuna bağışlamak.

Birleşik Krallık'ta kripto, belirli işleme bağlı olarak Gelir Vergisi'ne veya Sermaye Kazancı Vergisi'ne tabi bir sermaye varlığı olarak sınıflandırılır. 

Karınız gelir olarak sınıflandırılırsa, dilim oranınızda Gelir Vergisi ödersiniz. Karınız sermaye kazancı olarak sınıflandırılırsa, Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz.

Kriptonuzu elden çıkardığınızda bir sermaye kazancınız veya kaybınız olacaktır. Herhangi bir kazanç üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz. Herhangi bir sermaye kaybı, vergi faturanızı azaltmak için vergilendirilebilir kazançlarınızdan düşülebilir.

2024 Sonbahar Bütçesi'nin bir parçası olarak, mevcut hükümet Sermaye Kazancı Vergisi oranını 30 Ekim 2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere artırdı. Bu, bir sonraki mali yıl için, 30 Ekim 2024 öncesindeki kazançlarınızdan %10 veya %20 (ne kadar kazandığınıza bağlı olarak) vergi veya 30 Ekim 2024 sonrasındaki kazançlarınızdan %18 veya %24 vergi ödeyeceğiniz anlamına gelir.

2025/26 vergi yılı için HMRC, her vergi mükellefine 3.000 £'luk Sermaye Kazancı Vergisi muafiyeti sunacaktır, böylece yalnızca bu miktarın üzerindeki sermaye kazançları için vergi ödersiniz. Bu, 2024/25'te tanıtılan düşük muafiyetin devamıdır ve önceki yıllardaki daha yüksek eşiklerden düşürülmüştür.

En son HMRC Sermaye Kazancı Vergisi oranlarını buradan görüntüleyebilirsiniz.

Kripto elden çıkarma işlemleri şunları içerir:

🏡  Kriptoyu GBP veya başka bir itibari para birimi karşılığında satmak.

🤝🏽  NFT'ler, stabilcoinler ve diğer tokenlar dahil olmak üzere bir kriptoyu başka bir kriptoyla takas etmek.

🧸  Mal veya hizmetler için ödeme yapmak amacıyla kripto harcamak.

🎁  Kripto hediye etmek - eşinize veya medeni ortağınıza yapılanlar hariç.

Diğer kripto işlemleri ek gelirle sonuçlanabilir. Bu işlemler şunları içerir:

💰  Kripto olarak ödeme almak - bu aynı zamanda National Insurance'a tabi olabilir
⛏️  Madencilik ödülleri
🏦  Staking ödülleri
💸  Tavsiye bonusları
🪂  Airdroplar - bazı durumlarda

Bunun yanı sıra, gelir veya sermaye kazancı olarak vergilendirilebilecek bir dizi DeFi faaliyeti bulunmaktadır. Hepsi gelirinizin niteliğine ve bir gelir veya sermaye kazancı teşkil edip etmediğine bağlıdır - bu da her şeyin belirli protokolünüzün nasıl çalıştığına bağlı olduğu anlamına gelir. HMRC'nin daha önce bu konuda bir rehberliği vardı, ancak şu anda sektör uzmanlarıyla istişare ve gözden geçirme sürecindedir. 

En güncel HMRC Gelir Vergisi oranlarını buradan görebilirsiniz.

Başlamak için maliyet esasınızı bilmeniz gerekir. Bu, kriptonuzun maliyetidir, ayrıca alım veya satım ücretleri gibi izin verilen ücretler de dahildir. Örneğin, 1 SOL'u 180 £'a ve 5 £ alım ücretiyle satın aldıysanız, o SOL için maliyet esasınız 185 £ olacaktır.

Açık bir alım maliyetinizin olmadığı başka bir şekilde elde ettiğiniz kripto için, bu, aldığınız gün kriptonuzun GBP cinsinden adil piyasa değeridir.

Çoğu yatırımcı, yukarıdaki örneğimizdeki gibi tekil kripto varlıklarla işlem yapmaz. Gerçekte, birden fazla platform kullanır ve aynı türden birden fazla varlığı alıp satarlar. Örneğin, yıl boyunca 3 SOL'u farklı fiyatlardan satın aldıysanız, hangi maliyet esasını kullanacağınızı nasıl bilirsiniz?

HMRC'nin bu konuda net bir rehberliği vardır ve yatırımcıların aynı türden birden fazla varlığın maliyet esasını belirlemek için hisse havuzlama yöntemini kullanmaları gerektiğini belirtir. Bu, ortalama maliyet esası yönteminin özel bir yorumudur ve yatırımcıların sahte satışlar oluşturmasını önlemek için iki kural içerir. İzlemeniz gerekenleri belirlemek için varlıklarınıza uygulanan her bir kuralı incelemeniz gerekir: 

☀️  Aynı gün kuralı: Aynı varlığı aynı gün içinde alıp satarsanız, kazancınızı veya zararınızı hesaplamak için bu günün maliyet esasını kullanın. O gün aldığınızdan fazlasını satarsanız, bir sonraki kurala geçin.

🗓️  30 Gün İçinde Yeniden Edinme Kuralı: Aynı varlığı 30 gün içinde satıp yeniden alırsanız, kazancınızı veya zararınızı hesaplamak için bu ay içinde aldığınız varlığın maliyet esasını kullanın. Bu ay içinde aldığınızdan fazlasını satıyorsanız, bir sonraki kurala geçin.

🧮  Madde 104 kuralı: Yukarıdakilerin hiçbiri işlemleriniz için geçerli değilse, tüm varlıklar için ödenen toplam tutarı toplayarak ve elde tutulan birimlerin toplam tutarına bölerek varlıklarınız için ortalama bir maliyet esası hesaplayın.

Maliyet esasınızı belirledikten sonra, işleminizden elde ettiğiniz kazancı veya zararı hesaplamak için bu rakamı satış fiyatınızdan çıkarın.

Kriptoyu başka bir şekilde alım satım yaparak veya harcayarak elden çıkardıysanız, elden çıkardığınız gün kriptonuzun GBP cinsinden adil piyasa değerini satış fiyatınız olarak kullanın. 

Bir sermaye kazancınız varsa, bu miktar üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi ödersiniz. Bir sermaye zararınız varsa, vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için bunu vergilendirilebilir kazançlarınızdan mahsup edebilirsiniz.

Zararları mahsup edecek vergilendirilebilir kazançlarınız yoksa, bu zararları gelecekteki kazançlardan mahsup etmek üzere ileriye taşıyabilirsiniz - ancak bunu yapmak için bu zararları dört yıl içinde kaydettirmeniz gerekir.

HMRC, kayıp kripto paranın varlık hala mevcut olduğundan sermaye kaybı olarak değerlendirilmediğini açıkça belirtmektedir. Ancak, kripto paranızı kurtarma şansınız olmadığını kanıtlayabilirseniz, ihmal edilebilir bir değer talebinde bulunabilirsiniz. Bu talep başarılı olursa, daha sonra bir sermaye kaybı talebinde bulunabilirsiniz.

Kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesapladıktan sonra - bunu HMRC'ye Kendi Değerlendirme vergi beyannameniz aracılığıyla bildirmeniz gerekmektedir. Bunu Government Gateway hizmeti üzerinden çevrimiçi olarak veya aşağıdaki gibi kağıt formlarla yapabilirsiniz:

• Kripto kazançları ve kayıpları için SA100 ve Capital Gains Summary SA108.
• Kripto geliri için SA100 Kendi Değerlendirme Vergi Beyannamesi'nin 17. Kutusu.

HMRC yönergelerine göre maliyet bazınızı takip etmek ve sonraki kazanç ve kayıplarınızı, ayrıca herhangi bir kripto gelirinin adil piyasa değerini hesaplamak, aktif yatırımcılar için zor bir iştir. Bu nedenle, çoğu kişi işleri kolaylaştırmak için Koinly gibi bir kripto vergi hesaplayıcısı kullanmayı tercih etmektedir. 

Koinly ile verilerinizi otomatik olarak içe aktarmak için Kraken'a SSO (OAuth) aracılığıyla bağlanabilir veya Kraken'dan hesap geçmişinizi bir CSV dosyası olarak dışa aktarabilir ve bunu Koinly'ye yükleyebilirsiniz. 

Koinly, Kraken'dan işlem verilerinizi aldıktan sonra, paylaşım havuzu muhasebe yöntemini kullanarak maliyet bazınızı belirleyecek, kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi hesaplayacak ve son olarak HMRC Capital Gains Summary dahil olmak üzere kripto vergi raporlarınızı oluşturacaktır. 

HMRC'den ceza almadan kripto vergilerinizden yasal olarak kaçınamazsınız - ancak vergi faturanızı aşağıdaki yollarla azaltabilirsiniz:

🔍  Gerçekleşmemiş kayıpları takip ederek bu kayıpları telafi etme fırsatlarını belirlemek (Koinly, bunu yapmanıza yardımcı olacak bir vergi optimizasyon aracına sahiptir!)

🌽  Vergilendirilebilir kazançları dengelemek ve genel vergi faturasını azaltmak için mali yıl sonundan (EOFY) önce bu kayıpları telafi etmek.

💎  Hodling for the moon.

♥️  Kayıtlı bir hayır kurumuna kripto bağışlamak ve vergi indirimi talep etmek.

👫  CGT vergisiz ödeneğinden veya daha düşük bir vergi diliminden yararlanmak için eşinize veya medeni ortağınıza kripto hediye etmek.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimize göz atarak kripto yolculuğunuza devam etmeyesiniz?