Чи оподатковуються криптовинагороди?

Так, більшість криптовинагород оподатковуються, але правила залежать від того, як ви їх отримали. IRS класифікує криптовалюту як майно, а не як валюту. Це означає, що кожен тип криптовинагороди, який ви отримуєте, підпадає під одну з двох податкових категорій залежно від способу отримання:

1. Кешбек за витрати (зазвичай не оподатковується). Коли ви отримуєте криптовалюту за здійснення покупки, IRS розглядає це як знижку на придбаний товар. Винагорода зменшує вашу базу вартості придбання, а не створює дохід. Це відповідає тій самій логіці, що застосовується до традиційних карток із кешбеком.

2. Дохід, отриманий без вимоги здійснення покупки (оподатковується). Коли ви отримуєте криптовалюту, не витрачаючи нічого на її отримання, наприклад, винагороди за стейкінг, реферальні бонуси або акції за реєстрацію, IRS розглядає це як звичайний дохід згідно з IRC §61. Ви повинні сплатити податок на справедливу ринкову вартість, коли отримуєте контроль над активами.

Ця дворівнева структура застосовується до кожного розділу нижче. Якщо вам довелося витратити гроші, щоб отримати винагороду, це, швидше за все, кешбек. Якщо ні — це, швидше за все, дохід.

Ні. Згідно з чинними вказівками IRS, кешбек за витрати розглядається як знижка на ціну покупки, а не як дохід. Це стосується криптодебетових карток так само, як і традиційних карток із кешбеком.

Ось як це працює: ви витрачаєте $500 за допомогою своєї криптодебетової картки та отримуєте $5 назад у BTC. Ці $5 зменшують вашу базу вартості придбання до $495. У момент отримання не виникає податкової події, і вам не потрібно звітувати про це як про дохід.

Однак отримані вами BTC мають базу вартості $5. Якщо згодом ви продасте ці BTC за $8, вам потрібно буде задекларувати приріст капіталу в розмірі $3 у Формі 8949.

Так. У Податковому рішенні (Revenue Ruling) 2023-14 IRS постановила, що винагороди за криптостейкінг оподатковуються як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.

Стейкінг створює структуру з двох податкових подій:

1. Податок на дохід при отриманні. Коли винагороди зараховуються на ваш рахунок і ви отримуєте право власності та контроль, задекларуйте справедливу ринкову вартість як звичайний дохід у Додатку 1 (Schedule 1).

2. Податок на приріст капіталу при відчуженні. Якщо згодом ви продасте, обміняєте або витратите застейкані токени, задекларуйте прибуток або збиток у Формі 8949. Ваша база вартості — це справедлива ринкова вартість, яку ви задекларували, коли вперше отримали винагороди.

Це стосується як стейкінгу безпосередньо в мережі (on-chain), так і через таку платформу, як Kraken. Kraken надає інструменти для податкової звітності та видає форми 1099, щоб допомогти користувачам із США відстежувати свій дохід від стейкінгу. Ви можете переглянути поточні ставки Earn, щоб дізнатися, що доступно для підтримуваних активів.

Щоб детальніше дізнатися про те, як оподатковуються винагороди за стейкінг, включаючи практичні приклади та вказівки щодо форм IRS, перегляньте наш повний посібник із податків на криптостейкінг.

Так. Бонуси, які ви отримуєте без вимоги щодо здійснення покупки, оподатковуються як звичайний дохід згідно з IRC §61. Якщо платформа надає вам $50 у BTC за запрошення друга або $25 за відкриття рахунку, ці винагороди вважаються доходом за справедливою ринковою вартістю на дату їх отримання.

Ось порівняння основних типів винагород:

Кожен тип криптовинагороди має свій шлях звітування. Ось як з ними працювати:

Кешбек за витрати: вам не потрібно нічого декларувати під час отримання. Відстежуйте базу вартості отриманої криптовалюти (її справедливу ринкову вартість на момент нарахування). Коли ви продаєте її, задекларуйте прибуток або збиток у формі 8949.

Винагороди за стейкінг: декларуйте як дохід у Schedule 1 (інший дохід, рядок 8z) у році, коли ви їх отримали. Якщо згодом ви продасте застейкані токени, задекларуйте капітальний прибуток або збиток у формі 8949.

Бонуси за реєстрацію та реферальні бонуси: декларуйте як дохід у Schedule 1, так само як і винагороди за стейкінг. Сума доходу — це справедлива ринкова вартість на дату, коли ви отримали контроль над ними.

Форма 1099-DA: нова з 2026 року, Kraken та інші кастодіальні брокери повинні звітувати про транзакції з цифровими активами до IRS. Для транзакцій 2025 року (форми видаються у 2026 році) звітується лише валовий дохід. Починаючи з транзакцій 2026 року, також вимагається звітність про базу вартості для покритих активів.

Якщо ви отримували винагороди на кількох платформах, зберіть записи з кожної з них перед поданням звітності. Kraken надає історію транзакцій та винагород, яку можна завантажити, для клієнтів із США. Ви можете ознайомитися з усіма варіантами заробітку через Kraken Earn.

Ні, зазвичай ні. Кешбек за витрати розглядається як знижка, що зменшує базу вартості вашої покупки. Він стає оподатковуваним лише тоді, коли ви згодом продаєте криптовалюту за ціною, вищою за вашу базу вартості.

Так. Згідно з Revenue Ruling 2023-14, IRS розглядає винагороди за стейкінг як звичайний дохід. Ви повинні сплатити податок на справедливу ринкову вартість на момент, коли ви отримуєте володіння та контроль, незалежно від того, чи продаєте ви їх.

Ваша база вартості — це справедлива ринкова вартість криптовалюти на момент її зарахування на ваш рахунок. Наприклад, якщо ви заробили $5 у BTC як кешбек, ваша база вартості цього BTC становить $5. Будь-який прибуток або збиток розраховується з цього моменту, коли ви продаєте актив.

Це залежить від типу. Винагороди за стейкінг та реферальні бонуси оподатковуються під час отримання, тому ви повинні декларувати їх, навіть якщо ви їх не продавали. Кешбек за витрати не потрібно декларувати, доки ви не продасте криптовалюту.

Більшості власників криптовинагород знадобляться Форма 1040 (питання про цифрові активи), Schedule 1 (для доходу від стейкінгу та бонусів), Форма 8949 (для продажів) та Schedule D (звіт про капітальний приріст). Ви також можете отримати Форму 1099-DA від своєї біржі або Форму 1099-MISC за бонуси на суму $2 000 або більше.

Ні. IRS не встановлює мінімальну суму для доходу від криптовалюти. Навіть $1 винагороди за стейкінг або бонусів технічно підлягає оподаткуванню. Поріг у $2 000 для 1099-MISC (чинний з 2026 року) визначає лише те, чи повинна платформа надіслати вам форму, а не те, чи винні ви податок.

Отримуйте винагороди за стейкінг, відстежуйте свій дохід від криптовалюти та завантажуйте дані для податкової звітності в одному місці. Зареєструйтеся, щоб ознайомитися зі стейкінгом, торгівлею та винагородами для понад 200 підтримуваних активів.