Các phần thưởng tiền điện tử có phải chịu thuế không?
Các loại phần thưởng crypto khác nhau bị đánh thuế theo những cách khác nhau
Tiền hoàn lại dựa trên chi tiêu từ thẻ crypto thường không phải chịu thuế. Theo hướng dẫn hiện tại, nó được coi là một khoản giảm giá khi mua, chứ không phải là thu nhập.
Phần thưởng staking phải chịu thuế như thu nhập thông thường khi bạn nhận được, dựa trên giá trị thị trường hợp lý của chúng tại thời điểm nhận.
Thưởng giới thiệu và thưởng đăng ký là chịu thuế nếu bạn nhận được chúng mà không cần yêu cầu mua hàng, vì IRS coi chúng là thu nhập thông thường.
Cách phân loại phần thưởng crypto cho mục đích thuế là gì?
Có, hầu hết các phần thưởng crypto đều phải chịu thuế, nhưng các quy tắc phụ thuộc vào cách bạn kiếm được chúng. IRS phân loại tiền điện tử là tài sản, không phải tiền tệ. Điều đó có nghĩa là mọi loại phần thưởng crypto bạn nhận được đều rơi vào một trong hai loại thuế dựa trên cách bạn kiếm được nó:
Hoàn tiền từ chi tiêu (thường không phải chịu thuế). Khi bạn kiếm được crypto bằng cách thực hiện một giao dịch mua, IRS coi đó là một khoản giảm giá cho những gì bạn đã mua. Phần thưởng làm giảm cơ sở chi phí mua hàng của bạn thay vì tạo ra thu nhập. Điều này tuân theo cùng một logic áp dụng cho các thẻ hoàn tiền truyền thống.
Thu nhập nhận được mà không cần yêu cầu mua hàng (chịu thuế). Khi bạn nhận được crypto mà không phải chi tiêu gì để kiếm được nó, chẳng hạn như phần thưởng staking, tiền thưởng giới thiệu, hoặc khuyến mãi đăng ký, IRS coi đó là thu nhập thông thường theo IRC §61. Bạn phải nộp thuế trên giá trị thị trường công bằng khi bạn có quyền kiểm soát.
Khung hai loại này áp dụng cho mọi phần bên dưới. Nếu bạn phải chi tiền để nhận phần thưởng, có khả năng đó là hoàn tiền. Nếu bạn không phải, có khả năng đó là thu nhập.
Tiền hoàn lại từ thẻ ghi nợ có phải chịu thuế không?
Không. Theo hướng dẫn hiện tại của IRS, tiền hoàn lại dựa trên chi tiêu được coi là một khoản giảm giá trên giá mua, không phải là thu nhập. Điều này áp dụng cho thẻ ghi nợ crypto giống như cách nó áp dụng cho thẻ hoàn tiền truyền thống.
Dưới đây là cách hoạt động: bạn chi $500 bằng thẻ ghi nợ crypto của mình và nhận lại $5 bằng BTC. Số tiền $5 đó giảm cơ sở chi phí mua hàng của bạn xuống còn $495. Không có sự kiện chịu thuế khi nhận, và bạn không cần phải báo cáo nó như là thu nhập.
Tuy nhiên, BTC bạn nhận được có cơ sở chi phí là $5. Nếu bạn sau đó bán BTC đó với giá $8, bạn sẽ báo cáo một khoản lãi vốn $3 trên Mẫu 8949.
| Kịch bản | Có phải chịu thuế khi nhận không? |
|---|---|
| Chi tiêu 500 đô la, nhận lại 5 đô la BTC cashback | Không, được coi là hoàn tiền. |
| Bán BTC sau đó với giá 8 đô la | Có, lãi vốn $3 (Mẫu 8949) |
Đáng lưu ý rằng IRS chưa đưa ra hướng dẫn cụ thể về cashback từ thẻ ghi nợ crypto. Cách xử lý này tuân theo các nguyên tắc hoàn tiền chung được nêu trong Thông báo IRS 2002-18 và Quy tắc Rev. Rul. 76-96. Vì không có phán quyết cụ thể nào về crypto, bạn nên thận trọng và tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế nếu bạn không chắc chắn về cách phân loại phần thưởng của mình.
Phần thưởng staking có bị đánh thuế không?
Có. IRS đã ra phán quyết trong Revenue Ruling 2023-14 rằng phần thưởng staking crypto là thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường công bằng khi nhận được.
Staking tạo ra một cấu trúc hai sự kiện thuế:
Thuế thu nhập khi nhận. Khi phần thưởng được ghi có vào tài khoản của bạn và bạn có quyền kiểm soát, hãy báo cáo giá trị thị trường công bằng như là thu nhập thông thường trên Schedule 1.
Thuế lãi vốn khi thanh lý. Nếu bạn sau đó bán, hoán đổi hoặc chi tiêu các token đã staking, hãy báo cáo lãi hoặc lỗ trên Form 8949. Cơ sở chi phí của bạn là giá trị thị trường công bằng mà bạn đã báo cáo khi lần đầu nhận được phần thưởng.
Điều này áp dụng cho dù bạn staking trực tiếp trên chuỗi hay thông qua một nền tảng như Kraken. Kraken cung cấp các công cụ báo cáo thuế và phát hành các mẫu 1099 để giúp người dùng ở Mỹ theo dõi thu nhập từ staking của họ. Bạn có thể kiểm tra các tỷ lệ Earn hiện tại để xem những gì có sẵn trên các tài sản được hỗ trợ.
Để tìm hiểu sâu hơn về cách phần thưởng staking bị đánh thuế, bao gồm các ví dụ cụ thể và hướng dẫn mẫu IRS, hãy xem hướng dẫn đầy đủ của chúng tôi về thuế staking crypto.
Các khoản thưởng giới thiệu và thưởng đăng ký tiền điện tử có bị đánh thuế không?
Có. Các khoản thưởng bạn nhận được mà không yêu cầu mua hàng sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường theo IRC §61. Nếu một nền tảng tặng bạn 50 đô la BTC để giới thiệu một người bạn, hoặc 25 đô la để mở tài khoản, những khoản thưởng đó được tính là thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày bạn nhận được chúng.
Dưới đây là cách so sánh các loại thưởng chính:
| Loại phần thưởng | Có chịu thuế không? | Mẫu IRS |
|---|---|---|
| Hoàn tiền dựa trên chi tiêu | Không | — |
| Tiền thưởng đăng ký (không yêu cầu chi tiêu) | Có | 1099-MISC nếu ≥2.000 USD (2026) |
| Thưởng giới thiệu | Có | 1099-MISC nếu ≥2.000 USD (2026) |
| Phần thưởng staking | Có | 1099-DA (2026+) |
Lưu ý: ngưỡng báo cáo 1099-MISC đã tăng từ 600 đô la lên 2,000 đô la cho các khoản thanh toán thực hiện trong năm 2026, theo sau sự thông qua của Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA) vào tháng 7 năm 2025. Bạn có thể không nhận được mẫu cho các khoản thưởng nhỏ hơn, nhưng thu nhập vẫn phải chịu thuế và phải được báo cáo bất kể có phát hành 1099 hay không.
Cách báo cáo phần thưởng tiền điện tử trên thuế của bạn
Mỗi loại phần thưởng crypto có con đường báo cáo riêng. Dưới đây là cách xử lý chúng:
Cashback dựa trên chi tiêu: bạn không cần báo cáo gì khi nhận. Theo dõi cơ sở chi phí của crypto bạn nhận được (giá trị thị trường hợp lý khi kiếm được). Khi bạn bán, báo cáo lãi hoặc lỗ trên Mẫu 8949.
Phần thưởng staking: báo cáo như thu nhập trên Biểu 1 (thu nhập khác, dòng 8z) trong năm bạn nhận được chúng. Nếu bạn bán các token đã staking sau đó, báo cáo lãi hoặc lỗ vốn trên Mẫu 8949.
Thưởng đăng ký và giới thiệu: báo cáo như thu nhập trên Biểu 1, giống như phần thưởng staking. Số tiền thu nhập là giá trị thị trường hợp lý vào ngày bạn có quyền kiểm soát.
Mẫu 1099-DA: mới từ năm 2026, Kraken và các nhà môi giới giữ tài sản khác phải báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số cho IRS. Đối với các giao dịch năm 2025 (các mẫu được phát hành vào năm 2026), chỉ có doanh thu gộp được báo cáo. Bắt đầu từ các giao dịch năm 2026, báo cáo cơ sở chi phí cũng được yêu cầu cho các tài sản được bảo hiểm.
Nếu bạn đã kiếm được phần thưởng trên nhiều nền tảng, hãy tập hợp hồ sơ của bạn từ từng nền tảng trước khi nộp. Kraken cung cấp lịch sử giao dịch và phần thưởng có thể tải xuống cho khách hàng tại Mỹ. Bạn có thể khám phá tất cả các tùy chọn kiếm tiền thông qua Kraken Earn.
Câu hỏi thường gặp (FAQs)
Tiền hoàn lại từ thẻ ghi nợ có phải chịu thuế không?
Không, thường thì không. Cashback dựa trên chi tiêu được coi là một khoản hoàn tiền làm giảm cơ sở chi phí mua hàng của bạn. Nó chỉ trở thành đối tượng chịu thuế khi bạn bán crypto với giá cao hơn cơ sở chi phí của bạn.
Có phải phần thưởng staking là thu nhập chịu thuế ở Mỹ không?
Có. Theo Quyết định Doanh thu 2023-14, IRS coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường. Bạn phải nộp thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm bạn có quyền kiểm soát, bất kể bạn có bán hay không.
Chi phí cơ sở của tôi trên các phần thưởng hoàn tiền crypto là gì?
Cơ sở chi phí của bạn là giá trị thị trường hợp lý của crypto khi nó được ghi có vào tài khoản của bạn. Ví dụ, nếu bạn kiếm được 5 đô la Mỹ bằng BTC như tiền hoàn lại, cơ sở chi phí của bạn trên BTC đó là 5 đô la Mỹ. Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào được tính từ thời điểm đó khi bạn bán.
Tôi có cần báo cáo các phần thưởng crypto nếu tôi không bán chúng không?
Điều này phụ thuộc vào loại. Phần thưởng staking và tiền thưởng giới thiệu phải chịu thuế khi nhận, vì vậy bạn phải báo cáo chúng ngay cả khi bạn chưa bán. Tiền hoàn lại dựa trên chi tiêu không cần phải báo cáo cho đến khi bạn bán crypto.
Tôi cần những mẫu thuế crypto nào vào năm 2026?
Hầu hết những người nắm giữ phần thưởng crypto sẽ cần Mẫu 1040 (câu hỏi về tài sản kỹ thuật số), Biểu 1 (cho thu nhập từ staking và thưởng), Mẫu 8949 (cho việc bán), và Biểu D (tóm tắt lãi vốn). Bạn cũng có thể nhận được Mẫu 1099-DA từ sàn giao dịch của bạn hoặc Mẫu 1099-MISC cho các khoản thưởng từ $2,000 trở lên.
Có ngưỡng tối thiểu nào trước khi phần thưởng crypto bị đánh thuế không?
Không. IRS không đặt ra mức tối thiểu cho thu nhập từ crypto. Ngay cả $1 từ phần thưởng staking hoặc bonus cũng về mặt kỹ thuật là phải chịu thuế. Ngưỡng $2,000 cho 1099-MISC (có hiệu lực từ năm 2026) chỉ xác định xem một nền tảng có phải gửi cho bạn một mẫu hay không, chứ không phải bạn có nợ thuế hay không.
Bắt đầu trên Kraken
Kiếm phần thưởng staking, theo dõi thu nhập crypto của bạn và tải xuống dữ liệu báo cáo thuế của bạn tất cả trong một nơi. Đăng ký để khám phá staking, giao dịch và phần thưởng trên hơn 200 tài sản được hỗ trợ.
Các tài liệu này chỉ dành cho mục đích thông tin chung và không phải là lời khuyên đầu tư hoặc khuyến nghị hay yêu cầu mua, bán, staking hoặc giữ bất kỳ tài sản tiền điện tử nào hoặc tham gia vào bất kỳ chiến lược giao dịch cụ thể nào. Kraken không và sẽ không làm việc để tăng hoặc giảm giá của bất kỳ tài sản tiền điện tử cụ thể nào mà nó cung cấp. Một số sản phẩm và thị trường tiền điện tử được quản lý và một số khác không được quản lý; bất kể điều đó, Kraken có thể hoặc không cần phải đăng ký hoặc được ủy quyền để cung cấp các sản phẩm và dịch vụ cụ thể trong từng thị trường, và bạn có thể không được bảo vệ bởi các chương trình bồi thường của chính phủ và/hoặc các chương trình bảo vệ quy định. Tính chất không thể đoán trước của các thị trường tài sản tiền điện tử có thể dẫn đến mất mát tài chính. Thuế có thể phải trả trên bất kỳ khoản lợi nhuận nào và/hoặc trên bất kỳ sự gia tăng nào trong giá trị của các tài sản tiền điện tử của bạn và bạn nên tìm kiếm lời khuyên độc lập về vị trí thuế của mình. Có thể áp dụng các hạn chế địa lý.
Các dịch vụ tiền điện tử được cung cấp cho khách hàng tại Hoa Kỳ và các lãnh thổ của Hoa Kỳ bởi Payward Interactive, Inc. ("PWI") dba Kraken, một doanh nghiệp dịch vụ tiền tệ đã đăng ký với FINCEN, là một công ty con của Payward, Inc.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích thông tin và không cấu thành lời khuyên thuế. Các luật thuế rất phức tạp và có thể thay đổi. Hãy tham khảo một chuyên gia thuế đủ điều kiện để được hướng dẫn cụ thể cho tình huống của bạn.