Krypto-Steuerleitfaden für das Vereinigte Königreich 2025: Aktuelle HMRC-Updates

Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Dazu gehören:

💳  Kauf von Krypto mit GBP.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

🎁  Schenkung von Krypto an Ihren Ehepartner.

♥️  Spenden von Krypto an Wohltätigkeitsorganisationen.

Krypto wird im Vereinigten Königreich als Kapitalanlage eingestuft und unterliegt je nach spezifischer Transaktion der Einkommensteuer oder der Kapitalertragsteuer. 

Wird Ihr Gewinn als Einkommen eingestuft, zahlen Sie Einkommensteuer entsprechend Ihrem Steuersatz. Wird Ihr Gewinn als Kapitalgewinn eingestuft, zahlen Sie Kapitalertragsteuer.

Sie erzielen einen Kapitalgewinn oder -verlust, wenn Sie Ihre Krypto veräußern. Auf jeden Gewinn zahlen Sie Kapitalertragsteuer. Jeder Kapitalverlust kann mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnet werden, um Ihre Steuerschuld zu mindern.

Im Rahmen des Herbsthaushalts 2024 erhöhte die derzeitige Regierung den Steuersatz für Kapitalerträge, gültig ab dem 30. Oktober 2024. Dies bedeutet, dass Sie für das nächste Geschäftsjahr 10 % oder 20 % Steuern (abhängig von Ihrem Einkommen) auf Gewinne vor dem 30. Oktober 2024 zahlen, oder 18 % oder 24 % Steuern auf Gewinne nach dem 30. Oktober 2024.

Für das Steuerjahr 2025/26 wird HMRC jedem Steuerzahler einen Freibetrag von 3.000 £ für die Kapitalertragsteuer gewähren, sodass Sie nur auf Kapitalgewinne über diesem Betrag Steuern zahlen. Dies ist eine Fortsetzung des niedrigeren Freibetrags, der 2024/25 eingeführt wurde, nachdem er in den Vorjahren höher war.

Die aktuellen HMRC-Sätze für die Kapitalertragsteuer finden Sie hier.

Zu den Veräußerungen von Krypto gehören:

🏡  Verkauf von Krypto gegen GBP oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Tausch einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins und anderer Token.

🧸  Ausgabe von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.

🎁  Schenkung von Krypto – außer an Ihren Ehepartner oder Lebenspartner.

Andere Krypto-Transaktionen können zu zusätzlichem Einkommen führen. Dazu gehören:

💰  Zahlung in Krypto erhalten – die möglicherweise auch der Sozialversicherungspflicht unterliegt
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Empfehlungsboni
🪂  Airdrops – in einigen Fällen

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die entweder als Einkommen oder als Kapitalerträge besteuert werden können. Dies hängt alles von der Art Ihrer Einkünfte ab und davon, ob es sich um Einkommen oder einen Kapitalgewinn handelt – was bedeutet, dass es darauf ankommt, wie Ihr spezifisches Protokoll funktioniert. HMRC hatte dazu zuvor Leitlinien veröffentlicht, diese werden jedoch derzeit in Absprache mit Branchenexperten überarbeitet und überprüft. 

Die neuesten Einkommensteuersätze von HMRC finden Sie hier.

Zunächst müssen Sie Ihre Anschaffungskosten kennen. Dies sind die Kosten Ihrer Krypto-Assets zuzüglich aller zulässigen Gebühren wie Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 SOL für £180 mit einer Kaufgebühr von £5 erworben haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für diesen SOL £185.

Für Krypto-Assets, die Sie anderweitig erworben haben und bei denen keine eindeutigen Anschaffungskosten vorliegen, ist dies der faire Marktwert Ihrer Krypto-Assets in GBP am Tag des Erhalts.

Die meisten Anleger tätigen keine Transaktionen mit einzelnen Krypto-Assets wie in unserem obigen Beispiel. In der Realität nutzen sie mehrere Plattformen und handeln mit mehreren Assets derselben Art. Wenn Sie beispielsweise über das Jahr verteilt 3 SOL zu unterschiedlichen Preisen gekauft haben, woher wissen Sie, welche Anschaffungskosten Sie verwenden sollen?

HMRC hat dazu klare Leitlinien veröffentlicht, die besagen, dass Anleger die Share-Pooling-Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten mehrerer Assets derselben Art anwenden sollten. Dies ist eine spezifische Auslegung der Durchschnittskostenmethode, mit zwei integrierten Regeln, um zu vermeiden, dass Anleger Wash Sales tätigen. Sie müssen jede Regel, die auf Ihre Assets zutrifft, durcharbeiten, um herauszufinden, welcher Sie folgen müssen: 

☀️  Same-Day-Regel: Wenn Sie dasselbe Asset am selben Tag kaufen und verkaufen, verwenden Sie die Anschaffungskosten dieses Tages, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie an diesem Tag mehr verkaufen, als Sie gekauft haben, gehen Sie zur nächsten Regel über.

🗓️  Bed-and-Breakfasting-Regel: Wenn Sie dasselbe Asset innerhalb von 30 Tagen verkaufen und wieder kaufen, verwenden Sie die Anschaffungskosten des Assets, das Sie innerhalb dieses Monats gekauft haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie innerhalb dieses Monats mehr verkaufen, als Sie gekauft haben, gehen Sie zur nächsten Regel über.

🧮  Regel nach Abschnitt 104: Wenn keine der oben genannten Regeln auf Ihre Transaktionen zutrifft, berechnen Sie die durchschnittlichen Anschaffungskosten für Ihre Assets, indem Sie den für alle Assets gezahlten Gesamtbetrag addieren und ihn durch die Gesamtzahl der gehaltenen Einheiten teilen.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diesen Betrag von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren daraus resultierenden Gewinn oder Verlust aus Ihrer Transaktion zu berechnen.

Wenn Sie Krypto-Assets anderweitig durch Handel oder Ausgaben veräußert haben, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto-Assets in GBP am Tag der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn Sie einen Kapitalgewinn erzielen, zahlen Sie auf diesen Betrag Kapitalertragsteuer. Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie diesen mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen, um Ihre Steuerschuld zu mindern.

Wenn Sie keine steuerpflichtigen Gewinne zum Verrechnen von Verlusten haben, können Sie diese Verluste vortragen, um zukünftige Gewinne auszugleichen – Sie müssen diese Verluste jedoch innerhalb von vier Jahren registrieren, um dies tun zu können.

HMRC stellt klar, dass verlorene Crypto nicht als Kapitalverlust angesehen wird, da das Asset weiterhin existiert. Wenn Sie jedoch nachweisen können, dass keine Chance besteht, Ihre Crypto wiederzuerlangen, können Sie möglicherweise einen Antrag auf geringen Wert stellen. Wenn dieser Antrag erfolgreich ist, könnten Sie später einen Kapitalverlust geltend machen.

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einnahmen berechnet haben, müssen Sie diese HMRC über Ihre Self Assessment Steuererklärung melden. Sie können dies online über den Government Gateway-Dienst tun oder mit Papierformularen, darunter:

• SA100 und Capital Gains Summary SA108 für Crypto-Gewinne und -Verluste.
• Feld 17 der SA100 Self Assessment Tax Return für Crypto-Einkünfte.

Die Verfolgung Ihrer Anschaffungskosten gemäß den HMRC-Richtlinien und die Berechnung Ihrer nachfolgenden Gewinne und Verluste sowie des fairen Marktwerts von Crypto-Einkünften ist für aktive Anleger eine anspruchsvolle Aufgabe. Daher entscheiden sich die meisten dafür, einen Crypto-Steuerrechner wie Koinly zu verwenden, um die Dinge zu erleichtern. 

Mit Koinly können Sie sich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie können Ihre Kontohistorie von Kraken als CSV-Datei exportieren und diese stattdessen auf Koinly hochladen. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, identifiziert es Ihre Anschaffungskosten mithilfe der Share-Pooling-Buchhaltungsmethode, berechnet Ihre Gewinne, Verluste und Einnahmen und erstellt schließlich Ihre Crypto-Steuerberichte einschließlich der HMRC Capital Gains Summary. 

Sie können Steuern auf Ihre Crypto nicht legal vermeiden, ohne Strafen von HMRC zu riskieren – aber Sie können Ihre Steuerschuld reduzieren, indem Sie:

🔍  Ihre nicht realisierten Verluste verfolgen, um Möglichkeiten zur Nutzung dieser Verluste zu identifizieren (Koinly verfügt über ein Steueroptimierungstool, das Ihnen dabei hilft!)

🌽  Diese Verluste vor dem EOFY nutzen, um sie mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und die gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

💎  Hodling for the moon.

❤️  Crypto an eine registrierte Wohltätigkeitsorganisation spenden und einen Steuerabzug geltend machen.

👫  Crypto an Ihren Ehepartner oder Lebenspartner verschenken, um deren CGT-steuerfreien Freibetrag oder eine niedrigere Steuerklasse zu nutzen.

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, setzen Sie doch Ihre Crypto-Reise fort, indem Sie unser Learn Center besuchen.