호주 Crypto 세금 가이드 2025: 최신 ATO 업데이트

일부 Crypto 활동은 면세됩니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다.

💳  호주 달러로 Crypto (NFT 포함) 구매.

🔁  본인 소유의 지갑 간 Crypto 전송.

🔒  Crypto 보유.

🎁  Crypto 증여받기.

⛏️  취미 채굴로 인한 보상.

💳  Crypto가 개인 사용 자산인 경우 Crypto로 상품 또는 서비스 구매.

❤️  등록된 자선 단체에 Crypto 기부.

Crypto는 ATO에 의해 재산으로 분류됩니다. 따라서 거래 활동으로 인한 이익은 특정 거래 및 ATO가 귀하의 투자 활동을 분류하는 방식에 따라 자본 이득 또는 일반 소득으로 과세될 수 있습니다. 

귀하의 Crypto가 일반 소득으로 과세되는 경우, 해당 소득 전체에 대해 소득세를 납부하게 됩니다. 귀하의 Crypto가 자본 이득으로 과세되는 경우, 장기 자본 이득세 50% 할인 혜택을 받아 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 

ATO는 트레이더와 투자자를 구분하는 기준에 대한 지침을 제공하지만, 간략하게 설명하면 다음과 같습니다.

🤑 트레이더는 Crypto를 사용하여 소득을 창출하고 사업 형태로 운영하는 사람입니다. 트레이더에 대한 ATO의 구체적인 정의는 “주식 매매를 통해 소득을 얻기 위한 사업 활동”을 수행하는 사람입니다. 고려 사항에는 거래량, 이익 동기, 기록 유지 및 사업 계획이 포함됩니다. 트레이더의 이익은 소득으로 과세되며, 50% 장기 자본 이득세 할인 혜택을 받을 수 없습니다. 

🤓 투자자는 장기적인 자본 이득으로 얻은 이익을 통해 장기간에 걸쳐 점진적으로 부를 축적하는 것을 목표로 미래 수익을 위해 특정 자산에 투자하는 개인입니다. 경우에 따라 Crypto를 취득한 방식에 따라 소득이 발생할 수도 있습니다. 투자자는 장기 자본 이득에 대해 50% 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

이 가이드의 나머지 부분에서는 대부분의 투자자에게 자본 이득으로 과세되는 거래와 트레이더 또는 투자자 여부에 관계없이 소득으로 과세되는 거래에 중점을 둘 것입니다.

Crypto와 같은 재산을 처분할 때 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 이득과 손실은 과세 대상이 될 수 있습니다. 

ATO는 특정 자본 이득세율을 가지고 있지 않습니다. 1년 미만 보유 자산의 단기 이득에 대해서는 소득세(귀하가 속한 세율 구간에 따라)를 납부하게 됩니다. 한편, 1년 이상 보유 자산의 장기 이득에 대해서는 50% 할인을 받게 됩니다(따라서 이득의 절반에 대해서만 귀하의 세율 구간에 따라 소득세를 납부하게 됩니다).

최신 ATO 세율 구간은 여기에서 확인할 수 있습니다.

다음 거래는 ATO 지침에 따라 처분으로 간주됩니다.

🏡  Crypto를 호주 달러 또는 다른 법정 통화로 판매.

🤝🏽  NFT, 스테이블코인 또는 기타 토큰을 포함하여 하나의 Crypto를 다른 Crypto로 거래.

🧸  Crypto가 개인 사용 자산이 아닌 경우 상품 또는 서비스 비용을 지불하기 위해 Crypto 사용.

🎁  Crypto 증여.

개인 사용 자산 규칙에 대한 간략한 설명 - Crypto는 개인 사용 자산이 될 수 있지만, 이를 위한 조건은 매우 구체적입니다.

개인 사용 자산은 개인적인 용도나 즐거움을 위해 보유하는 $10,000 이하의 자본 자산이며, 이러한 자산에서 발생하는 이득과 손실은 세금 목적상 무시됩니다. Crypto의 경우, ATO 지침은 개인적인 용도로 물품을 구매하기 위해 단기간에 취득하고 사용된 Crypto 자산은 개인 사용 자산일 가능성이 더 높고, 개인적인 용도로 물품을 구매하기 위해 사용되기 전에 일정 기간 보유된 Crypto 자산은 개인 사용 자산일 가능성이 낮다고 명시합니다. 즉, 물품을 취득할 목적으로 Crypto를 구매했다면 개인 사용 자산일 수 있습니다. Crypto를 장기간 보유한 후 물품을 취득하는 데 사용했다면 개인 사용 자산일 가능성이 낮습니다.

개인 투자자의 경우에도 Crypto 이익이 세금 관점에서 일반 소득으로 간주되는(그리고 그렇게 과세되는) 일부 거래가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

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이 외에도 ATO는 아직 DeFi 거래에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았지만, 이는 귀하의 DeFi 투자가 면세라는 의미는 아닙니다. 대신, 기존 지침을 살펴보고 숙련된 Crypto 회계사의 도움을 받아 예상되는 세금 처리를 추론해야 합니다.

이득 또는 손실을 계산하기 전에 Crypto의 원가 기준이 필요합니다. 

이는 Crypto를 취득하는 데 소요된 비용과 허용되는 구매 또는 판매 수수료를 합한 금액입니다. 예를 들어, 1 BTC를 $50,000에 구매하고 구매 수수료가 $500였다면, 해당 BTC의 원가 기준은 $50,500입니다.

명확한 구매 가격이 없는 다른 방식으로 취득한 Crypto의 경우, 이는 수령한 날짜의 AUD 기준 Crypto의 공정 시장 가치입니다. 

대부분의 경우 투자자들은 한 번에 하나의 Crypto 자산으로 거래하지 않습니다. 그들은 여러 플랫폼에서 동일한 종류의 여러 자산으로 거래하며, 이러한 시나리오에서 원가 기준을 추적하는 것은 복잡해질 수 있습니다. 예를 들어, 세 가지 다른 가격으로 3 BTC를 구매한 후 나중에 1 BTC를 판매했다면, 어떤 원가 기준을 사용해야 할까요?

이러한 경우, ATO는 개별 투자자가 Crypto를 처분한 순서와 사용할 원가 기준을 결정하기 위해 세 가지 다른 회계 방법 중에서 선택할 수 있다고 말합니다.

🥇  FIFO (선입선출): 이 방법은 가장 먼저 취득한 Crypto를 가장 먼저 처분한다고 규정합니다. 이는 장기 자본 이득세 할인을 받으려는 사람들에게 종종 선호되는 방법입니다.

🤑  HIFO (후입선출): 이 방법은 가장 높은 원가 기준을 가진 Crypto를 가장 먼저 처분한다고 규정합니다. 이는 과세 대상 이득을 최대한 줄이려는 사람들에게 종종 선호되는 방법입니다.

🤏  LIFO (후입선출): 이 방법은 가장 낮은 원가 기준을 가진 Crypto를 가장 먼저 처분한다고 규정합니다.

트레이더의 경우, ATO는 FIFO 회계 방법만 사용할 수 있다고 명확히 합니다.

고려해야 할 또 다른 사항은 워시 세일입니다. 워시 세일은 투자자가 세금 혜택을 위해 인위적인 손실을 만들기 위해 단기간에 자산을 처분하고 동일한(또는 실질적으로 유사한) 자산을 취득하는 경우입니다. ATO는 워시 세일로 간주하는 특정 기간을 정해두지 않습니다. 대신, 의도에 따라 달라집니다. 따라서 투자자가 세금 혜택을 위해 의도적으로 인위적인 손실을 만들고 있다고 판단되면, 이러한 거래는 워시 세일로 간주되어 손실이 불허됩니다.

원가 기준(및 결정된 회계 방법)이 정해지면, 판매 가격에서 원가 기준을 빼서 자본 이득 또는 손실을 결정합니다. 

거래, 사용 또는 증여와 같이 다른 방식으로 Crypto를 처분한 경우, 처분한 날짜의 AUD 기준 Crypto의 공정 시장 가치를 판매 가격으로 사용합니다. 

자본 이득이 있는 경우, 이 이득에 대해 귀하의 세율 구간에 따라 소득세를 납부하게 됩니다. 자산을 1년 이상 보유한 경우, 50% 할인을 받아 이득의 절반에 대해서만 세금을 납부하게 됩니다.

자본 손실이 있는 경우, 이 손실을 과세 대상 이득과 상계하여 세금을 줄일 수 있습니다.  상계할 이득이 없는 경우, 이 손실을 미래의 이득과 상계하기 위해 이월할 수 있습니다.

개인 키 분실 또는 Crypto 도난으로 인해 Crypto를 잃어버린 경우, ATO에 자본 손실을 청구할 수 있습니다.

그러나 이는 손실된 금액이 회수 불가능한지 여부에 달려 있습니다. 즉, Crypto를 되찾을 수 없다는 증거(그리고 많은 증거)가 필요합니다. 개인 키 분실 또는 도난의 경우, ATO에 자본 손실을 성공적으로 청구할 가능성이 더 높습니다. 반면, 거래소 해킹 등으로 인한 Crypto 손실의 경우, 거래소가 여전히 보상할 수 있으므로 성공적인 청구가 어려울 수 있습니다. 

이득, 손실 및 소득을 계산한 후, 이를 연간 신고서에 ATO에 보고합니다. 이는 ATO myTax 서비스를 통해 또는 다음을 포함한 서면 양식을 사용하여 수행할 수 있습니다.

• 개인 세금 신고서 (NAT 2541)
• 개인 세금 신고서 (보충 섹션 - NAT 2679)
• $10,000 이상을 벌었을 경우 자본 이득세 스케줄

Crypto 세금을 정확하게 계산하는 데 필요한 모든 정보를 모으는 것은 어려운 작업이므로, 대부분의 투자자는 Koinly와 같은 Crypto 세금 계산기를 사용하여 이를 간소화합니다. 

Koinly를 사용하면 SSO (OAuth)를 통해 Kraken에 연결하여 데이터를 자동으로 가져오거나, Kraken에서 계정 기록을 CSV 파일로 내보내 Koinly에 업로드할 수 있습니다. 

Koinly가 Kraken에서 거래 데이터를 받으면, 원가 기준을 식별하고 Crypto 이득, 손실, 소득 등을 계산합니다. 또한 선호하는 회계 방법을 선택하여 이것이 세금에 미치는 영향을 확인할 수 있습니다. 수치가 만족스러우면 ATO myTax 보고서를 포함한 Crypto 세금 보고서를 생성하고 이를 사용하여 연간 세금 신고서에 Crypto를 쉽게 보고할 수 있습니다.

ATO의 분노를 피하지 않고 Crypto에 대한 세금을 피할 수는 없지만, 투자자들이 합법적으로 세금을 덜 내기 위해 취할 수 있는 많은 단계가 있습니다. 

🔍  미실현 손실을 추적하여 이러한 손실을 활용할 기회를 식별합니다. Koinly에는 이를 돕는 세금 최적화 기능이 있습니다!

🌽  과세 대상 이득과 상계하여 전체 세금을 줄이기 위해 이러한 손실을 활용합니다.

🧮  FIFO, HIFO, LIFO 중에서 귀하의 상황에 가장 적합한 회계 방법을 선택합니다.

🧓  Crypto SMSF에 투자합니다.

💎  50% 장기 자본 이득세 할인을 받기 위해 처분하기 전에 Crypto를 1년 이상 보유합니다.

❤️ 공제 가능한 기부 수령자에게 기부하여 세금 공제를 청구합니다.

이제 디지털 자산 투자가 어떻게 과세되는지 이해했으니, 저희 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보는 것은 어떨까요?