캐나다 암호화폐 세금 가이드 2025: 최신 CRA 업데이트

일부 암호화폐 활동은 면세 대상입니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다:

💳  캐나다 달러로 암호화폐(NFT 포함) 구매.

🔁  본인 지갑 간 암호화폐 전송.

🔒  암호화폐 보유.

🎁  암호화폐 증여받기.

캐나다에서 암호화폐는 소득세가 부과되지만, 이는 특정 거래뿐만 아니라 투자 활동이 세금 관점에서 사업 소득(또는 손실)인지 자본 이득(또는 손실)인지에 따라 달라집니다.

암호화폐가 소득으로 과세되는 경우, 전체 이익에 대해 소득세를 납부합니다. 암호화폐가 자본 이득으로 과세되는 경우, 이익의 절반에 대해 소득세를 납부합니다. 

CRA는 투자자가 사업 소득을 가졌는지 또는 자본 이득을 가졌는지 사례별로 결정합니다. 개별 거래는 사업 소득일 수 있지만, 동일한 투자자가 수행한 다른 거래는 자본 이득을 발생시킬 수 있습니다. CRA는 투자자가 자본 이득이 아닌 사업 소득을 가질 수 있음을 나타내는 일반적인 징후로 다음을 명시합니다:

🤑 활동이 상업적 목적으로 수행됩니다.
🪝 투자자가 제품 또는 서비스를 홍보합니다.
💎 투자자가 이익을 얻으려고 합니다.
⏱️ 암호화폐 활동이 정기적이거나 반복적입니다.

이 모든 것을 고려할 때, 이 가이드의 나머지 부분에서는 자본 이득이 있는 대다수 투자자의 거래가 어떻게 과세될지와 개별 거래 활동과 관계없이 소득으로 과세될 거래에 중점을 둘 것입니다.

대다수 투자자의 경우, 암호화폐와 같은 상품을 '처분'할 때 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 

그러나 CRA는 특정 자본 이득세율을 가지고 있지 않습니다. 대신, 이득의 절반에 대해 소득세를 납부합니다. 마찬가지로, 전체 세금 부담을 줄이기 위해 이득에 대해 자본 손실의 절반을 상쇄할 수 있습니다. 

하지만 이에 대한 주의사항은, 연간 $250,000를 초과하는 이득이 있는 개인에 대한 최신 지침에 따라 변경되고 있다는 것입니다. 이러한 개인에 대한 포함 비율은 $250,000를 초과하는 자본 이득에 대해 절반에서 3분의 2로 증가합니다.

최신 CRA 세금 구간은 여기에서 확인할 수 있습니다.

CRA 지침에 따르면 다음 활동은 처분(결과적인 이득 또는 손실 포함)에 해당합니다:

🏡  캐나다 달러 또는 다른 법정 화폐로 암호화폐 판매.

🤝🏽  NFT, 스테이블코인 및 기타 토큰을 포함하여 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래.

🧸  상품 또는 서비스 비용 지불을 위해 암호화폐 사용.

🎁  암호화폐 증여.

CRA에 의해 소득으로 간주되는 일부 거래가 있습니다. 이는 일반적으로 어떤 식으로든 새로운 암호화폐를 얻는 거래를 의미합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

💰  암호화폐로 지급받기
⛏️  채굴 보상
🏦  스테이킹 보상
💸  추천 보너스
🎨  직접 만든 NFT 판매

참고로, 사업처럼 대규모로 암호화폐를 판매하거나 거래하는 경우, 이로 인한 이익은 자본 이득이 아닌 사업 소득으로 간주되어 과세될 수 있습니다.

또한, 아직 DeFi 거래에 대한 CRA의 구체적인 지침은 없지만, 이것이 과세 대상이 아니라는 의미는 아닙니다. 거래의 성격과 특정 프로토콜에 따라 DeFi 거래는 사업 소득 또는 자본 이득으로 과세될 수 있습니다. DeFi 투자에 대한 세금 영향에 대한 조언을 위해 경험이 풍부한 암호화폐 회계사와 상담해야 합니다.

먼저, 암호화폐의 원가 기준을 파악해야 합니다. 이는 암호화폐를 구매하는 데 든 비용과 허용되는 수수료를 합한 금액입니다. 예를 들어, 1 ETH를 $2,000에 구매하고 구매 수수료 $100를 지불한 경우, 해당 ETH의 원가 기준은 $2,100가 됩니다.

소득으로 과세되는 암호화폐의 경우, 이는 일반적으로 수령한 날의 CAD 기준 암호화폐 공정 시장 가치입니다.

위의 예시는 단순하며, 대다수 투자자는 여러 플랫폼에서 동일한 종류의 여러 자산을 거래합니다.

여기에서 개별 자산의 원가 기준을 식별하는 것은 어렵기 때문에, CRA는 처분한 자산의 원가 기준을 더 쉽게 식별할 수 있는 특정 방법을 가지고 있으며 이를 평균 원가 기준법이라고 합니다. 이 방법은 각 동일한 자산의 평균 원가를 사용하여 조정된 원가 기준을 결정한다고 명시합니다.

예를 들어, 각각 $20,000, $30,000, $50,000의 다른 가격으로 구매한 3 BTC를 소유하고 있다고 가정해 봅시다. 평균 원가 기준을 계산하려면, BTC의 총 비용($100,000)을 더하고 보유한 BTC 수량(3)으로 나누어 $33,333.33의 평균 원가 기준을 얻습니다.

하지만 이에 대한 주의사항은 표면적 손실 규칙을 고려해야 한다는 것입니다. 이 규칙은 거래자가 손실을 보고 자산을 처분한 다음 단기간 내에 다시 취득하여 인위적인 손실을 만드는 것을 막기 위해 존재합니다. 이 규칙은 다음 경우에 적용됩니다:

• 납세자(또는 그를 대리하는 사람)가 처분한 암호화폐와 동일한 암호화폐를 처분 전후 30일 이내에 취득하고,
• 해당 기간 말에 납세자 또는 납세자와 관련된 사람이 동일한 자산을 소유하거나 취득할 권리가 있는 경우.

표면적 손실 규칙이 적용되면 모든 손실은 불허됩니다.

이 모든 계산이 부담스럽게 들린다면, Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기가 이 과정을 훨씬 쉽게 만들고 CRA 지침에 따라 원가 기준과 그에 따른 이득 또는 손실을 계산할 수 있습니다. 

원가 기준을 파악한 후, 이를 판매 가격에서 빼서 이득 또는 손실을 계산합니다.

암호화폐를 (거래, 사용 또는 증여를 통해) 처분한 경우, 처분한 날의 CAD 기준 암호화폐 공정 시장 가치를 판매 가격으로 사용합니다. 

자본 이득이 있는 경우, 이 이득의 절반에 대해 소득세를 납부합니다. 자본 손실이 있는 경우, 세금 부담을 줄이기 위해 과세 대상 이득에 대해 자본 손실의 절반을 상쇄할 수 있습니다.

손실을 상쇄할 이득이 없는 경우, 이러한 손실을 이월하여 미래의 이득에 대해 상쇄할 수 있습니다.

분실되거나 도난당한 암호화폐를 자본 손실로 청구할 수 있는지 여부에 대한 CRA의 공식 지침은 없습니다. 그러나 CRA는 납세자가 다른 자산의 자본 재산 도난으로 인한 자본 손실을 공제하도록 허용합니다. 따라서 CRA는 암호화폐를 다른 종류의 자본 자산으로 간주하여 이를 허용할 수 있지만, 귀하의 특정 상황에 대한 조언을 위해 회계사와 상담해야 합니다.

이득, 손실 및 소득을 계산한 후, 다음 양식을 사용하여 연간 세금 신고의 일부로 이 정보를 CRA에 제출해야 합니다:

• Schedule 3 양식에 암호화폐 자본 이득 및 손실을 신고합니다.
• 소득세 신고서 T1에 암호화폐 소득을 신고합니다.

이는 CRA의 MyAccount 서비스를 통해 온라인으로 할 수 있으며, TurboTax 또는 H&R Block과 같은 세금 소프트웨어를 사용할 수도 있습니다.

암호화폐 세금은 복잡하지만, Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기를 포함하여 이를 더 쉽게 만드는 데 도움이 되는 많은 옵션이 있습니다. 

Koinly를 사용하면 SSO(OAuth)를 통해 Kraken에 연결하여 데이터를 자동으로 가져오거나, Kraken에서 계정 기록을 CSV 파일로 내보내 Koinly에 업로드할 수 있습니다. 

Koinly가 Kraken에서 거래 데이터를 받으면, 표면적 손실 규칙을 고려하여 평균 원가 기준 회계 방법을 사용하여 원가 기준을 식별합니다. 그런 다음 Schedule 3 보고서, 전체 세금 보고서 및 TurboTax 보고서를 포함한 암호화폐 세금 보고서를 쉽게 생성하여 신고할 수 있습니다.

CRA로부터 막대한 벌금(및 그 이상!)을 받지 않고 암호화폐에 대한 세금을 완전히 피할 수는 없습니다. 그러나 현명한 투자자들이 과세 대상 이득을 줄이고 세금을 덜 내기 위해 취하는 몇 가지 단계가 있습니다:

🔍  미실현 손실을 추적하여 이러한 손실을 회수할 기회를 식별합니다.

🌽  이러한 손실을 회수하여 과세 대상 이득과 상쇄하고 전체 세금 부담을 줄입니다.

🧓  등록 퇴직 저축 계획(RRSP)에 투자합니다.

💎  Hodling을 통해 장기 보유합니다.

이제 디지털 자산 투자가 어떻게 과세되는지 이해했으니, 저희 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보는 것은 어떨까요?