프랑스 암호화폐 세금 가이드 2025: 최신 DGFiP 업데이트

다행히도 프랑스에서는 일부 암호화폐 활동이 면세됩니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다.

💳  EUR로 암호화폐 구매.

🔁  본인 지갑 간 암호화폐 전송.

🔒  암호화폐 보유.

💸  스테이블코인, 토큰, NFT를 포함한 암호화폐 간 거래로 인한 자본 이득.

일반적으로 가장 흔한 암호화폐 관련 활동은 자본 이득세 처리 대상입니다.

그러나 일반 소득으로 처리되는 활동도 있습니다.

프랑스에서 암호화폐는 주로 동산으로 과세되며, 채굴 보상 및 전문 트레이딩은 BNC(Bénéfices Non-Commerciaux) 세금 제도에 따라 예외적으로 처리됩니다.

이는 2023년 비교적 최근의 지침 업데이트 결과입니다. 새로운 지침 이전에는 빈번하거나 대량으로 거래하는 경우 DGFiP(프랑스 세무 당국)가 귀하를 전문 트레이더로 분류하여 누진 BIC 세율(0-45%)을 적용했을 수 있습니다.  반면, 가끔 거래하는 장기 보유자인 경우 30%의 고정 PFU 세금(소득세 12.8% + 사회 보장세 17.2%)이 적용되는 비정기 트레이더로 과세될 가능성이 높았습니다. DGFiP는 총 투자액, 거래량, 암호화폐 판매 빈도를 고려하여 이 모든 것을 사례별로 결정했습니다.

그러나 업데이트된 지침에 따라 규칙은 더 간단해졌습니다. 

• 거래 빈도와 거래량은 더 이상 세금 상태를 결정하지 않습니다.
• 개인 자산 관리의 일환으로 암호화폐를 판매하는 경우, 거래량이나 빈도에 관계없이 자동으로 PFU 고정 세율(30%)이 적용됩니다.
• 비정기 트레이더는 대신 누진 과세를 선택할 수 있으며, 이는 저소득층이 세율을 약간 낮추는 데 도움이 될 수 있습니다.
• 전문 트레이더는 이제 고급 거래 도구, 알고리즘 또는 고빈도 전략을 사용하는 등 전문적인 조건에서 암호화폐 거래에 참여하는 사람으로 정의됩니다.
• 전문 트레이더는 이제 채굴 보상과 동일하게 최대 45%의 BNC에 따라 과세됩니다. 세금은 순이익(수입에서 비용을 제외한 금액)을 기준으로 합니다.

• 연간 매출액이 €77,700 미만인 경우, 트레이더는 micro-BNC 제도를 사용하여 34%의 세금 공제 혜택을 받고 소득의 66%에 대해서만 과세됩니다.

DGFiP는 세금 관점에서 유일하게 처분으로 간주되는 것은 EUR와 같은 법정 화폐로 암호화폐를 판매하는 것이라고 명확히 합니다. 암호화폐 거래는 세금 목적상 처분으로 간주되지 않습니다.

연간 €305의 소액 면세 한도가 있습니다. 이 금액 미만을 벌 경우 자본 이득은 면세됩니다.

DGFiP의 구체적인 지침은 없지만, 상품이나 서비스에 암호화폐를 사용하는 것도 일반적으로 암호화폐를 법정 화폐로 처분하는 과정을 포함하므로 세금 목적상 처분으로 분류될 수 있습니다. 

DGFiP 지침은 암호화폐 채굴 보상이 비상업적 소득으로 분류되며 BNC 세금의 적용을 받는다고 명확히 합니다. 

스테이킹 보상, 에어드롭 등 다른 많은 암호화폐 거래에 대한 DGFiP의 지침이 제한적이므로, 세금 영향이 불분명한 거래가 많습니다. 따라서 이러한 거래가 있는 경우 경험이 풍부한 암호화폐 회계사와 상담하는 것이 좋습니다.

최신 BNC 소득세율은 여기에서 확인할 수 있습니다.

먼저, 거래 수수료 또는 환전 수수료와 같은 관련 수수료와 함께 암호화폐 구매 가격을 포함하는 원가 기준을 계산하십시오. 예를 들어, 1 SOL을 €150에 구매하고 €10의 구매 수수료가 발생했다면, 해당 ETH의 총 원가 기준은 €160이 됩니다.

직접적인 구매 가격 없이 다른 수단을 통해 암호화폐를 취득한 경우, 해당 자산의 원가 기준은 수령일의 EUR 기준 공정 시장 가치로 결정됩니다.

대부분의 투자자는 이전 예시처럼 단일 암호화폐 자산을 판매하는 것이 아니라, 여러 플랫폼에서 동일한 종류의 여러 자산을 판매합니다. 예를 들어, 거래 내역을 통해 5 BTC를 취득했다고 가정해 봅시다. 나중에 BTC를 판매할 때 후속 이득 또는 손실을 계산하기 위해 어떤 원가 기준을 사용해야 할까요?

이때 원가 기준 방법이 도움이 되며, DGFiP는 동일한 종류의 여러 자산을 판매할 때 원가 기준을 계산하기 위해 plus values de cessions d'actifs numériques 공식(PVCT 방법)을 사용하도록 요구합니다. 이 방법은 판매 수익에 대한 전체 포트폴리오의 취득 원가를 고려합니다. 공식은 다음과 같습니다.

판매 가격 – (총 취득 원가 × [판매 가격 ÷ 총 포트폴리오 가치])

복잡하게 느껴지더라도 걱정하지 마십시오. Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기를 사용하여 이 작업을 자동으로 수행할 수 있습니다.

원가 기준을 결정했다면, 이 금액을 판매 가격에서 차감하여 거래로 인한 이득 또는 손실을 계산하십시오. 동일한 종류의 여러 자산이 있는 경우 PVCT 방법을 사용하십시오.

이득이 있는 경우, 이 이득에 대해 30%의 세금을 납부합니다(누진 과세를 선택하지 않는 한). 손실이 있는 경우, 자본 손실을 자본 이득과 상계하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 

암호화폐 채굴 보상이 있는 경우, 수령일의 EUR 기준 암호화폐 공정 시장 가치를 사용하여 소득을 결정하십시오.

DGFiP는 분실 또는 도난당한 암호화폐의 세금 영향에 대한 지침이 없습니다. 특정 상황에서 자본 손실을 청구할 수 있는지에 대한 조언을 얻으려면 세무사와 상담해야 합니다.

과세 대상 이득과 비상업적 소득을 계산했다면, FranceConnect 플랫폼을 사용하여 온라인으로 신고해야 합니다. 종이 양식도 이용 가능하지만, 온라인 서비스에 접속할 수 없는 경우에만 해당됩니다. 필요한 양식은 다음과 같습니다.

• Formulaire 2042 – 모든 납세자가 소득을 신고하는 데 필요한 주요 세금 신고 양식입니다. 기혼인 경우 개별 또는 공동으로 신고할 수 있습니다.
• Formulaire 2086 – Form 2042에 첨부되며, 법정 화폐로 암호화폐를 판매하여 발생한 자본 이득 및 손실을 신고하는 데 사용됩니다.
• Formulaire 2042 C – 채굴 소득 또는 BNC(Bénéfices Non-Commerciaux)로 분류된 기타 소득을 신고하는 데 필요합니다.
• Formulaire 3916-bis – 프랑스 외부에 보유한 모든 암호화폐 계정을 공개하는 데 사용됩니다.

DGFiP 지침에 따라 원가 기준을 추적하고, 이득과 손실을 계산하며, 비상업적 소득의 공정 시장 가치를 결정하는 것은 활발한 투자자에게 복잡할 수 있습니다. 그래서 많은 사람들이 이 과정을 간소화하기 위해 Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기를 선택합니다.

Koinly를 사용하면 SSO(OAuth)를 통해 Kraken에 연결하여 데이터를 자동으로 가져오거나, Kraken 계정 내역을 CSV 파일로 수동으로 업로드할 수 있습니다.

거래 데이터가 업로드되면 Koinly는 PVCT 방법에 따라 원가 기준을 계산하고, 이득, 손실 및 소득을 계산한 후 최종적으로 쉽게 신고할 수 있는 암호화폐 세금 보고서를 생성합니다.

DGFiP의 벌금을 피하면서 암호화폐 세금을 합법적으로 회피할 수는 없지만, 다음을 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

💎  암호화폐 간 거래 - 이득은 면세됩니다!
♥️  스테이블코인으로 현금화
🔍  미실현 손실을 추적하고 회수하여 이러한 손실을 회수할 기회를 식별합니다(Koinly에는 이를 돕는 세금 최적화 도구가 있습니다!)

이제 디지털 자산 투자가 어떻게 과세되는지 이해했으니, 저희 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보는 것은 어떨까요?