스페인 암호화폐 세금 가이드 2025: 최신 AEAT 업데이트

일부 암호화폐 활동은 면세됩니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다.

💳  EUR로 암호화폐 구매.

🔁  본인 지갑 간 암호화폐 전송.

🔒  암호화폐 보유 - 부유세 대상이 아닌 경우

암호화폐는 스페인에서 일종의 자본 자산으로 분류되며, 특정 거래 및 순자산에 따라 다른 세금이 부과될 수 있습니다.

🛟  저축 소득세 (Base Imponible del Ahorro)

✅  소득세 (Base Imponible General)

🏘️  부유세

🎁  상속 및 증여세

스페인에서 암호화폐로부터 발생하는 양도소득은 저축 소득으로 분류됩니다. 암호화폐를 EUR(또는 다른 법정화폐)로 판매하거나 다른 암호화폐와 거래하여 이득을 얻을 때마다 이 세금을 납부하게 됩니다.

총 이익에 따라 19%에서 28% 사이의 세금을 납부하게 됩니다. 최신 AEAT 저축 소득세율은 여기에서 확인할 수 있습니다.

암호화폐 손실은 유사한 양도소득과 상계할 수 있습니다. 이득이 없거나 손실이 이득을 초과하는 경우, 최대 4년까지 이월할 수 있습니다. 그 후에도 미사용 손실이 남아 있다면, 매년 배당금, 이자, 채권과 같은 다른 저축 소득에 대해 최대 25%까지 상계할 수 있습니다.

다른 암호화폐 거래는 일반 소득세(Base Imponible General) 대상인 추가 소득을 발생시킬 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
⛏️  채굴 보상
🏦  스테이킹 보상
🪂  에어드롭
💸  추천 보너스

이 외에도 저축 소득세 또는 일반 소득세 대상이 될 수 있는 여러 DeFi 활동이 있습니다. DeFi 거래가 있는 경우, AEAT의 지침이 최소한이므로 숙련된 암호화폐 회계사와 상담하는 것이 좋습니다.

스페인의 모든 지역은 아니지만 대부분의 지역에서 부유세를 적용하며, 암호화폐 보유액은 이러한 계산에 포함되어야 합니다. 세금율과 면제는 지역마다 다르며, 일반적으로 700,000유로 이상부터 시작하여 0.2%에서 3% 이상까지 다양합니다.

마드리드와 안달루시아는 현재 부유세를 부과하지 않지만, 총 자산이 2백만 유로를 초과하는 경우 신고 목적으로 부유세 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.

자산이 면제 한도를 초과하는 경우, 해당 과세연도 12월 31일 기준 암호화폐의 시장 가격에 따른 EUR 가치를 포함하여 부유세 신고서를 제출해야 합니다.

암호화폐를 상속받는 경우, ISD 명세서에 포함되어야 합니다.

부유세와 유사하게, 상속 또는 증여받은 암호화폐에 대해 납부하는 금액은 수령한 가치와 지역에 따라 달라집니다. 각 자치 공동체는 자체 세율을 설정하며, 일반적으로 7%에서 36.5%까지 다양합니다.

먼저 원가 기준을 계산합니다. 여기에는 암호화폐 구매 가격과 구매 또는 판매 수수료와 같은 관련 수수료가 포함됩니다. 예를 들어, 1 BTC를 30,000유로에 구매하고 200유로의 구매 수수료를 지불했다면, 해당 BTC의 총 원가 기준은 30,200유로가 됩니다.

명확한 구매 비용 없이 다른 수단으로 취득한 암호화폐의 경우, 원가 기준은 수령일 기준 EUR로 표시된 자산의 공정 시장 가치입니다.

대부분의 투자자는 이전 예시처럼 개별 암호화폐 자산을 단독으로 거래하지 않습니다. 대신, 여러 플랫폼을 사용하고 동일한 자산의 여러 단위를 보유합니다. 예를 들어, 여러 해 동안 다른 가격으로 3 BTC를 구매했다면, 이익 또는 손실을 계산할 때 어떤 원가 기준을 사용해야 할까요?

여기서 원가 기준 방법이 중요해집니다. AEAT는 투자자가 FIFO(선입선출) 회계 방식을 사용해야 한다고 명확히 지침을 제공합니다. 이는 먼저 취득한 자산이 먼저 판매된 것으로 간주됨을 의미합니다.

원가 기준을 확정한 후, 판매 가격에서 이를 빼서 이익 또는 손실을 결정합니다. 암호화폐를 거래하는 등 다른 방식으로 처분한 경우, 처분일 기준 EUR로 표시된 공정 시장 가치를 판매 가격으로 사용합니다.

양도소득은 저축 소득세 대상이며, 자본 손실은 이를 상계하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 

Agencia Tributaria는 분실 또는 도난당한 암호화폐를 자본 손실로 청구할 수 있는지에 대한 지침을 가지고 있지 않습니다. 따라서 이러한 경우 특정 상황에 대한 조언을 위해 세무 자문가와 상담해야 합니다.

암호화폐로부터 발생한 양도소득과 추가 소득을 계산한 후, 이를 연간 세금 신고서에 Agencia Tributaria에 신고해야 합니다. 대부분의 납세자는 AEAT의 렌타 온라인 포털을 통해 이를 수행합니다. 거래, 총 순자산 등에 따라 여러 양식이 필요할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 채굴 보상: Box 0178의 D1 (Rendimientos de actividades económicas)에 신고합니다.
• 스테이킹 보상: Box 0031의 B (Rendimientos del capital mobiliario)에 신고합니다.
• 암호화폐 판매 또는 거래: Box 1804의 F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales)에 신고합니다.
• 모델 720은 부동산, 은행 계좌, 주식, 생명 보험을 포함하여 50,000유로를 초과하는 해외 자산을 부유세 목적으로 신고하는 데 사용됩니다. 한때 암호화폐에도 적용되는 것으로 여겨졌지만, 스페인 재무부는 암호화폐가 포함되지 않는다고 확인했습니다. 그러나 50,000유로를 초과하는 다른 해외 자산을 보유하고 있다면 여전히 모델 720을 제출해야 합니다.
• 모델 721은 스페인의 사기 방지 세금 개혁의 일부로, 해외에 보유된 암호화폐에 적용됩니다. 포트폴리오가 50,000유로를 초과하는 경우, 2023년부터 매년 1월 1일부터 3월 31일 사이에 제출해야 합니다. 암호화폐는 12월 31일 평균 가격을 기준으로 평가되어야 하며, 50,000유로를 초과했다가 그 이하로 떨어진 경우에도 신고해야 합니다. 마감일을 놓치면 200유로의 벌금이 부과되며, 부정확한 제출에는 150유로가 부과됩니다.

Agencia Tributaria 지침에 따라 원가 기준을 추적하고, 이익과 손실을 계산하며, 암호화폐 소득을 평가하는 것은 활동적인 투자자에게 복잡할 수 있습니다. 그래서 많은 사람들이 Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기를 사용하여 과정을 간소화합니다.

Koinly를 사용하면 SSO(OAuth)를 통해 Kraken에 연결하여 데이터를 자동으로 가져오거나, 계정 내역의 CSV 파일을 수동으로 업로드할 수 있습니다. 거래 데이터가 가져와지면 Koinly는 원가 기준, 이익, 손실 및 소득을 계산한 다음 간편한 신고를 위한 상세 세금 보고서를 생성합니다.

Agencia Tributaria로부터 벌금을 받지 않고 암호화폐에 대한 세금을 합법적으로 회피할 수는 없지만, 다음을 통해 암호화폐 세금을 줄일 수 있습니다.

🔍  미실현 단기 손실을 추적하고 활용하여 이러한 손실을 활용할 기회를 식별합니다 (Koinly에는 이를 돕는 세금 최적화 도구가 있습니다!).

💎  Hodl for the moon.

이제 디지털 자산 투자가 어떻게 과세되는지 이해했으니, 저희 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보는 것은 어떨까요?