영국 암호화폐 세금 가이드 2025: 최신 HMRC 업데이트

일부 암호화폐 활동은 면세 대상입니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다.

💳  GBP로 암호화폐 구매.

🔁  본인 소유 지갑 간 암호화폐 전송.

🔒  암호화폐 보유.

🎁  배우자에게 암호화폐 증여.

♥️  자선 단체에 암호화폐 기부.

암호화폐는 특정 거래에 따라 영국에서 Income Tax 또는 Capital Gains Tax가 부과되는 자본 자산으로 분류됩니다. 

수익이 소득으로 분류되면 해당 세율 구간에 따라 Income Tax를 납부하게 됩니다. 수익이 자본 이득으로 분류되면 Capital Gains Tax를 납부하게 됩니다.

암호화폐를 처분할 때 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 이득에 대해서는 Capital Gains Tax를 납부하게 됩니다. 자본 손실은 과세 대상 이득과 상계하여 세금을 줄일 수 있습니다.

2024년 가을 예산의 일환으로, 현 정부는 2024년 10월 30일부터 Capital Gains Tax율을 인상했습니다. 이는 다음 회계연도에 2024년 10월 30일 이전의 이득에 대해서는 10% 또는 20%의 세금(소득에 따라 다름)을, 2024년 10월 30일 이후의 이득에 대해서는 18% 또는 24%의 세금을 납부하게 됨을 의미합니다.

2025/26 과세연도에는 HMRC가 각 납세자에게 £3,000의 Capital Gains Tax 면제 한도를 제공하므로, 이 금액을 초과하는 자본 이득에 대해서만 세금을 납부하게 됩니다. 이는 2024/25년에 도입된 낮은 한도의 연속이며, 이전 연도의 더 높은 한도에서 감소한 것입니다.

최신 HMRC Capital Gains Tax율은 여기에서 확인할 수 있습니다.

암호화폐 처분에는 다음이 포함됩니다.

🏡  GBP 또는 다른 법정 화폐로 암호화폐 판매.

🤝🏽  NFT, 스테이블코인 및 기타 토큰을 포함하여 다른 암호화폐로 거래.

🧸  상품 또는 서비스 비용 지불을 위해 암호화폐 사용.

🎁  배우자 또는 시민 파트너를 제외한 암호화폐 증여.

다른 암호화폐 거래는 추가 소득을 발생시킬 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

💰  암호화폐로 급여를 받는 경우 - National Insurance가 부과될 수도 있습니다.
⛏️  채굴 보상
🏦  스테이킹 보상
💸  추천 보너스
🪂  에어드롭 - 일부 경우

이 외에도 소득 또는 Capital Gains로 과세될 수 있는 여러 DeFi 활동이 있습니다. 이는 모두 소득의 성격과 그것이 소득을 구성하는지 또는 Capital Gain을 구성하는지에 따라 달라지며, 이는 귀하의 특정 프로토콜이 어떻게 작동하는지에 달려 있습니다. HMRC는 이전에 이에 대한 지침을 가지고 있었지만, 현재 업계 전문가들과의 협의 및 검토를 거치고 있습니다. 

최신 HMRC Income Tax율은 여기에서 확인할 수 있습니다.

시작하려면 원가 기준(cost basis)을 알아야 합니다. 이는 암호화폐 비용에 구매 또는 판매 수수료와 같은 허용 가능한 수수료를 더한 금액입니다. 예를 들어, 1 SOL을 £180에 구매하고 구매 수수료가 £5였다면, 해당 SOL의 원가 기준은 £185가 됩니다.

명확한 구매 비용이 없는 다른 방식으로 취득한 암호화폐의 경우, 이는 수령일의 GBP 기준 암호화폐 공정 시장 가치입니다.

대부분의 투자자는 위 예시처럼 단일 암호화폐 자산으로 거래하지 않습니다. 실제로는 여러 플랫폼을 사용하고 동일한 종류의 여러 자산을 거래합니다. 예를 들어, 연중 3 SOL을 모두 다른 가격에 구매했다면, 어떤 원가 기준을 사용해야 할까요?

HMRC는 투자자들이 동일한 종류의 여러 자산에 대한 원가 기준을 식별하기 위해 공유 풀링(share pooling) 방법을 사용해야 한다고 명확히 안내합니다. 이는 평균 원가 기준 방법의 특정 적용으로, 투자자들이 가장매매(wash sales)를 생성하는 것을 방지하기 위한 두 가지 규칙이 내장되어 있습니다. 귀하의 자산에 적용되는 각 규칙을 검토하여 어떤 규칙을 따라야 할지 파악해야 합니다. 

☀️  당일 규칙: 같은 날 동일한 자산을 매수하고 매도하는 경우, 이 날의 원가 기준을 사용하여 이득 또는 손실을 계산합니다. 그날 매수한 것보다 더 많이 매도한 경우, 다음 규칙으로 넘어갑니다.

🗓️  베드 앤 브렉퍼스팅 규칙: 30일 이내에 동일한 자산을 매도하고 재매수하는 경우, 해당 월 내에 매수한 자산의 원가 기준을 사용하여 이득 또는 손실을 계산합니다. 해당 월 내에 매수한 것보다 더 많이 매도한 경우, 다음 규칙으로 넘어갑니다.

🧮  섹션 104 규칙: 위의 어떤 규칙도 귀하의 거래에 적용되지 않는 경우, 모든 자산에 대해 지불한 총액을 합산하고 보유한 총 단위 수로 나누어 자산의 평균 원가 기준을 계산합니다.

원가 기준을 확인한 후, 이 금액을 판매 가격에서 차감하여 거래에서 발생하는 이득 또는 손실을 계산합니다.

거래 또는 지출을 통해 암호화폐를 처분한 경우, 처분일의 GBP 기준 암호화폐 공정 시장 가치를 판매 가격으로 사용합니다. 

Capital Gain이 있는 경우, 이 금액에 대해 Capital Gains Tax를 납부하게 됩니다. Capital Loss가 있는 경우, 과세 대상 이득과 상계하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

손실을 상계할 과세 대상 이득이 없는 경우, 이 손실을 미래의 이득과 상계하기 위해 이월할 수 있습니다. 단, 그렇게 하려면 4년 이내에 이 손실을 등록해야 합니다.

HMRC는 분실된 암호화폐가 자산이 여전히 존재하므로 Capital Loss로 간주되지 않는다고 명확히 밝힙니다. 그러나 암호화폐를 회수할 가능성이 없음을 증명할 수 있다면, 미미한 가치 청구(negligible value claim)를 할 수 있습니다. 이 청구가 성공하면 나중에 Capital Loss를 청구할 수 있습니다.

이득, 손실 및 소득을 계산한 후, 자가 평가 세금 신고서를 통해 HMRC에 보고해야 합니다. 이는 Government Gateway 서비스를 통해 온라인으로 또는 다음을 포함한 서면 양식으로 할 수 있습니다.

• 암호화폐 이득 및 손실을 위한 SA100 및 Capital Gains Summary SA108.
• 암호화폐 소득을 위한 SA100 Self Assessment Tax Return의 17번 상자.

HMRC 지침에 따라 원가 기준을 추적하고, 그에 따른 이득과 손실, 그리고 모든 암호화폐 소득의 공정 시장 가치를 계산하는 것은 활발한 투자자에게는 어려운 일입니다. 따라서 대부분은 Koinly와 같은 암호화폐 세금 계산기를 사용하여 일을 더 쉽게 처리합니다. 

Koinly를 사용하면 SSO (OAuth)를 통해 Kraken에 연결하여 데이터를 자동으로 가져오거나, Kraken에서 계정 기록을 CSV 파일로 내보내 Koinly에 업로드할 수 있습니다. 

Koinly가 Kraken으로부터 귀하의 거래 데이터를 받으면, 공유 풀링 회계 방법을 사용하여 원가 기준을 식별하고, 이득, 손실 및 소득을 계산하며, 최종적으로 HMRC Capital Gains Summary를 포함한 암호화폐 세금 보고서를 생성합니다. 

HMRC로부터 벌금을 받지 않고 암호화폐 세금을 합법적으로 피할 수는 없지만, 다음 방법으로 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

🔍  미실현 손실을 추적하여 이러한 손실을 활용할 기회를 식별합니다 (Koinly에는 이를 돕는 세금 최적화 도구가 있습니다!)

🌽  EOFY 전에 이러한 손실을 활용하여 과세 대상 이득과 상계하고 전체 세금 부담을 줄입니다.

💎  Hodling을 통해 장기 보유합니다.

♥️  등록된 자선 단체에 암호화폐를 기부하고 세금 공제를 청구합니다.

👫  배우자 또는 시민 파트너에게 암호화폐를 증여하여 그들의 CGT 면세 한도 또는 낮은 세율 구간을 활용합니다.

이제 디지털 자산 투자가 어떻게 과세되는지 이해했으니, 저희 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보는 것은 어떨까요?