Guía fiscal de criptomonedas en Australia 2025: últimas actualizaciones de la ATO

Hay algunas actividades con criptomonedas exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas (incluidos NFT) con dólares australianos.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

🎁  Recibir criptomonedas como regalo.

⛏️  Recompensas de la minería como pasatiempo.

💳  Comprar bienes o servicios con criptomonedas si estas son un activo de uso personal.

♥️  Donar criptomonedas a una organización benéfica registrada.

Las criptomonedas son clasificadas como propiedad por la ATO. Como tal, los beneficios de tus actividades comerciales pueden tributar como ganancias de capital o como ingresos regulares dependiendo de la transacción específica y de cómo la ATO clasifique tus actividades de inversión. 

Si tus criptomonedas tributan como ingresos regulares, pagarás Impuesto sobre la Renta sobre la totalidad de esos ingresos. Si tus criptomonedas tributan como ganancias de capital, puedes acceder al descuento del 50% en el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo y reducir significativamente tu factura fiscal. 

La ATO ofrece orientación sobre lo que constituye un operador frente a un inversor, pero en resumen:

🤑 Un operador utiliza criptomonedas para generar ingresos y opera desde una estructura empresarial. La definición específica de la ATO de operador es alguien que realiza «actividades empresariales con el propósito de obtener ingresos de la compra y venta de acciones». Las consideraciones incluyen el volumen de transacciones, el ánimo de lucro, el mantenimiento de registros y los planes de negocio. Los beneficios de los operadores tributan como ingresos y no pueden acceder al descuento del 50% en el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo. 

🤓 Un inversor es un individuo que invierte en un activo dado para obtener un rendimiento futuro con el objetivo de acumular riqueza gradualmente durante un período de tiempo prolongado con beneficios obtenidos de ganancias de capital a largo plazo. En algunos casos, también pueden tener ingresos dependiendo de cómo se adquirieron las criptomonedas. Los inversores pueden acceder a un descuento que les otorga una exención fiscal del 50% sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Para el resto de esta guía, nos centraremos en cómo tributarán las transacciones para la mayoría de los inversores con ganancias de capital y en las transacciones que tributarán como ingresos independientemente de si eres un operador o un inversor.

Cuando enajenas una propiedad, como crypto, tendrás una ganancia o pérdida de capital. Las ganancias y pérdidas PUEDEN ESTAR sujetas a eventos fiscales. 

La ATO no tiene una tasa específica del impuesto sobre ganancias de capital. Pagarás el Income Tax (a la tasa del tramo en el que te encuentres) sobre las ganancias a corto plazo de activos poseídos por menos de un año. Mientras tanto, para las ganancias a largo plazo de activos poseídos por más de un año, recibirás un descuento del 50 % (por lo que solo pagarás el Income Tax a la tasa de tu tramo sobre la mitad de tus ganancias).

Puedes consultar los últimos tramos impositivos de la ATO aquí.

Las siguientes transacciones son una enajenación según la guía de la ATO:

🏡  Vender crypto por dólares australianos u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar un crypto por otro, incluyendo NFTs, stablecoins u otros tokens.

🧸  Gastar crypto para pagar bienes o servicios, a menos que ese crypto sea un activo de uso personal.

🎁  Regalar crypto

Una nota rápida sobre la regla del activo de uso personal: un crypto puede ser un activo de uso personal, pero las condiciones necesarias para que esto ocurra son muy específicas.

Un activo de uso personal es un activo de capital con un valor de 10.000 $ o menos que conservas para uso o disfrute personal, y las ganancias y pérdidas de estos activos se ignoran a efectos fiscales. Para crypto, la guía de la ATO dice que un criptoactivo adquirido y utilizado en un corto período de tiempo para comprar artículos de uso personal es más probable que sea un activo de uso personal, mientras que un criptoactivo adquirido y conservado durante algún tiempo antes de ser utilizado para comprar artículos de uso personal es menos probable que sea un activo de uso personal. En otras palabras, si compraste crypto con la intención de usarlo para adquirir bienes, puede ser un activo de uso personal. Si has conservado crypto a largo plazo y lo has usado para adquirir bienes, es improbable que sea un activo de uso personal.

Incluso para inversores individuales, hay algunas transacciones en las que tus beneficios de crypto serán ingresos ordinarios desde una perspectiva fiscal (y gravados como tales). Estas incluyen:

💰  Cobrar en crypto
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por referencia
🪂  Airdrops de crypto, excluyendo airdrops de asignación inicial
🎨  Vender un NFT que has creado

Además de esto, aunque la ATO todavía no ha publicado una guía específica sobre transacciones DeFi, esto no significa que tus inversiones DeFi estén libres de impuestos. En su lugar, necesitas consultar la guía existente e inferir el tratamiento fiscal probable, idealmente con la ayuda de un contable de crypto experimentado.

Antes de que puedas calcular ganancias o pérdidas, necesitas tu base de coste para tu crypto. 

Esto es lo que te costó adquirir tu crypto, más cualquier comisión de compra o venta permitida. Por ejemplo, si compraste 1 BTC por 50.000 $ con una comisión de compra de 500 $, tu base de coste para ese BTC sería de 50.500 $.

Para crypto que hayas adquirido de otra manera y para el que no tengas un precio de compra claro, este es el valor justo de mercado de tu crypto en AUD el día que lo recibiste. 

En la mayoría de los casos, los inversores no realizan transacciones con un solo criptoactivo a la vez. Operan con múltiples activos del mismo tipo en varias plataformas y hacer un seguimiento de la base de coste en estos escenarios puede ser complicado. Por ejemplo, si compraste 3 BTC a tres precios diferentes y luego vendiste 1 BTC, ¿cómo sabes qué base de coste utilizar?

En estos casos, la ATO dice que los inversores individuales pueden elegir entre tres métodos contables diferentes para determinar el orden en que enajenaron sus criptomonedas y qué base de coste utilizar:

🥇  FIFO (First In, First Out): Este método establece que la primera criptomoneda que adquiriste es la primera criptomoneda de la que dispones. Este es a menudo el método preferido para aquellos que buscan acceder a descuentos fiscales por ganancias de capital a largo plazo.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Este método establece que la criptomoneda con la base de coste más alta es la primera criptomoneda de la que dispones. Este es a menudo el método preferido para aquellos que buscan reducir sus ganancias imponibles al máximo posible.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Este método establece que la criptomoneda con la base de coste más baja es la primera criptomoneda de la que dispones.

Para los traders, la ATO deja claro que solo pueden utilizar el método contable FIFO.

Otra cosa que deberás tener en cuenta son las wash sales (ventas simuladas). Una wash sale se produce cuando un inversor enajena un activo y adquiere el mismo (o un activo sustancialmente similar) en un corto período de tiempo para crear pérdidas artificiales con una ventaja fiscal. La ATO no tiene un período de tiempo establecido que considere una wash sale. En cambio, se reduce a la intención, por lo que si se considera que un inversor está creando deliberadamente pérdidas artificiales para un beneficio fiscal, estas transacciones constituirían wash sales y las pérdidas no serían permitidas.

Una vez que tengas tu base de coste (y el método contable determinado), simplemente resta tu base de coste de tu precio de venta para determinar tu ganancia o pérdida de capital. 

Si enajenaste tus criptomonedas de otra manera, por ejemplo, mediante trading, gastándolas o regalándolas, utiliza el valor justo de mercado de tus criptomonedas en AUD el día en que las enajenaste como tu precio de venta. 

Si tienes una ganancia de capital, pagarás Impuesto sobre la Renta a tu tipo impositivo sobre esta ganancia. Si has mantenido tu activo durante más de un año, recibirás un descuento del 50%, lo que significa que solo pagarás impuestos sobre la mitad de esa ganancia.

Si tienes una pérdida de capital, puedes compensar estas pérdidas con tus ganancias imponibles para reducir tu factura de impuestos.  Si no tienes ganancias con las que compensar las pérdidas, puedes arrastrar estas pérdidas para compensarlas con ganancias en el futuro.

Si perdiste tus criptomonedas, ya sea por perder tu clave privada o por haber sido robadas, es posible que puedas reclamar una pérdida de capital ante la ATO.

Pero todo esto depende de si la cantidad perdida es irrecuperable. En otras palabras, necesitarás pruebas (y muchas) de que no puedes recuperar tus criptomonedas. En el caso de pérdidas de claves privadas o de robo, es más probable que la reclamación de una pérdida de capital ante la ATO tenga éxito. Mientras que las pérdidas de criptomonedas debido a hackeos en exchanges y demás, donde el exchange aún podría reembolsarte, pueden tener menos éxito. 

Una vez que hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos, lo informas a la ATO en tu declaración anual. Puedes hacerlo a través del servicio myTax de la ATO o utilizando formularios en papel, que incluyen:

• La declaración de impuestos para personas físicas (NAT 2541)
• La declaración de impuestos para personas físicas (sección complementaria - NAT 2679)
• El Anexo del Impuesto sobre Ganancias de Capital si ganaste más de 10.000 $

Reunir toda la información que necesitas para calcular con precisión tus impuestos sobre criptomonedas es un trabajo arduo, por lo que la mayoría de los inversores optan por usar una calculadora de impuestos sobre criptomonedas como Koinly para simplificarlo. 

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente tus datos, o puedes exportar el historial de tu cuenta de Kraken como un archivo CSV y subirlo a Koinly. 

Una vez que Koinly tiene tus datos de transacciones de Kraken, identifica tu base de coste y calcula tus ganancias, pérdidas e ingresos de criptomonedas, entre otros. También puedes elegir entre tu método de contabilidad preferido para ver cómo esto afecta tu factura fiscal. Una vez que estés satisfecho con las cifras, puedes generar tus informes de impuestos sobre criptomonedas, incluido el informe ATO myTax, y usarlo para declarar fácilmente tus criptomonedas en tu declaración de impuestos anual.

No puedes evitar impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentarte a la ira de la ATO, pero hay muchos pasos que los inversores pueden seguir para pagar menos impuestos legalmente, incluyendo: 

🔍  Rastrea tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de aprovecharlas. ¡Koinly tiene una función de optimización fiscal que puede ayudarte con esto!

🌽  Aprovecha estas pérdidas para compensarlas con ganancias imponibles y reducir tu factura fiscal general.

🧮  Elige el mejor método contable para tus circunstancias entre FIFO, HIFO y LIFO.

🧓  Invierte en una crypto SMSF.

💎  Mantén criptomonedas durante más de un año antes de venderlas para acceder a un descuento del 50 % en el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo.

♥️ Dona a un beneficiario de donaciones deducibles para reclamar una deducción fiscal.

Ahora que entiendes cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu viaje cripto visitando nuestro Centro de aprendizaje?