Impuestos sobre el staking de criptomonedas 2026

El staking de criptomonedas es el proceso de bloquear tus criptomonedas en una prueba de participación (PoS) cadena de bloques para ayudar a validar transacciones. A cambio, obtienes recompensas, normalmente pagadas en el mismo token que has puesto en staking.

Piensa que es como ganar intereses en un depósito, excepto que tus tokens están trabajando para mantener segura una red de cadena de bloques en lugar de estar en un banco. Redes como Ethereum, Solana y Polkadot utilizan mecanismos de consenso de prueba de participación.

Puedes hacer staking directamente ejecutando un nodo validador, o a través de servicios ofrecidos por exchanges como Kraken que se encargan del aspecto técnico por ti. De cualquier forma, cada vez que recibes recompensas de staking, podrías estar creando un hecho imponible.

Sí. El IRS trata las recompensas de staking como ingresos ordinarios sujetos a impuestos.

La Resolución Administrativa 2023-14, publicada en julio de 2023, confirmó que cuando recibes criptomonedas como recompensa por hacer staking, el valor justo de mercado de esas recompensas debe incluirse en tus ingresos brutos para el año fiscal en el que obtienes "dominio y control" sobre ellas.

En términos prácticos, dominio y control significa el momento en que se convierten en tuyas, y puedes vender, intercambiar, transferir o usar tus recompensas. Si tus recompensas están sujetas a un período de bloqueo, generalmente no debes impuestos sobre la renta hasta que ese bloqueo finalice y los tokens sean de libre acceso.

Esta regla se aplica tanto si haces staking directamente en la cadena (on-chain) como si lo haces a través de una plataforma como Kraken. También se aplica sin importar lo pequeña que sea la recompensa, ya que el IRS no establece un umbral mínimo para la declaración de ingresos de criptomonedas.

Para una visión general más amplia de cómo el IRS trata los activos digitales, consulta nuestra guía de impuestos de criptomonedas y nuestra introducción a qué es una criptomoneda.

El staking de criptomonedas puede desencadenar dos hechos imponibles distintos, dependiendo de lo que hagas con tus recompensas. El primero ocurre cuando las recibes. El segundo ocurre si las vendes, intercambias o gastas, y cuándo lo hagas.

Cuando recibes recompensas de staking, su valor justo de mercado en el momento en que obtienes dominio y control se trata como ingreso ordinario. Pagarás impuestos a tu tipo impositivo federal sobre la renta regular, que en 2026 oscila entre el 10% y el 37% dependiendo de tus ingresos imponibles totales y de tu estado de presentación de impuestos.

Por ejemplo, si recibes 0,05 ETH como recompensa de staking y ETH se está cotizando a 3.200 $ en ese momento, declararías 160 $ como ingreso ordinario para ese año fiscal.

Esto se aplica a todas las formas de recompensas de staking, ya sean obtenidas a través de nodos validadores, pools de staking o programas de staking de exchanges centralizados.

Cabe destacar que algunos inversores en criptomonedas se centran solo en lo que sucede cuando venden, pero el staking crea un hecho imponible al recibirlas, incluso si el precio del token cae después. Podrías deber impuestos sobre la renta por recompensas que posteriormente disminuyen de valor, por lo que es importante que comprendas esta dinámica antes de hacer staking.

Cuando vendes, intercambias o gastas tu cripto apostado, se activa un segundo evento imponible: ganancias de capital (o pérdidas). Tu ganancia o pérdida es igual a la diferencia entre los ingresos de tu venta y tu base de coste, que es el valor justo de mercado que declaraste como ingresos cuando recibiste los tokens por primera vez.

• Las ganancias de capital a corto plazo se aplican si mantuviste los tokens durante un año o menos. Estos se gravan a tu tipo impositivo de ingresos ordinarios.

• Las ganancias de capital a largo plazo se aplican si los mantuviste durante más de un año. En 2026, los tipos a largo plazo son del 0 %, 15 % o 20 % dependiendo de tu nivel de ingresos.

Continuando con el ejemplo anterior: si recibiste 0,05 ETH valorados en 160 $ y luego los vendiste cuando ETH alcanzó los 4.000 $ (0,05 ETH = 200 $), tu ganancia de capital sería de 40 $. Si los mantienes durante más de un año, esos 40 $ califican para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo.

El momento es importante para los impuestos del staking de crypto porque el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital se activan en diferentes momentos.

El impuesto sobre la renta se debe cuando obtienes dominio y control. Para la mayoría de los stakers que utilizan un exchange como Kraken, esto ocurre cuando las recompensas se acreditan en tu cuenta y están disponibles para operar o retirar. Para los validadores que ejecutan sus propios nodos, es cuando los tokens se desbloquean y son libremente transferibles.

El impuesto sobre las ganancias de capital se debe cuando dispones de los tokens. Eso significa vender por fiat, intercambiar por otro criptoactivo o usar los tokens para comprar bienes o servicios.

Aquí tienes una línea de tiempo práctica:

1. 15 de marzo: Recibes 0,1 SOL como recompensa de staking. SOL está a 140 $. Declaras 14 $ como ingresos ordinarios. Tu base de coste para ese 0,1 SOL es ahora de 14 $.

2. 10 de diciembre (mismo año): Vendes 0,1 SOL por 18 $. Debes impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo sobre 4 $ (mantenidos menos de un año).

3. Alternativa, 20 de marzo (año siguiente): Vendes 0,1 SOL por 18 $. Debes impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre 4 $ (mantenidos más de un año).

Si tus recompensas están bloqueadas durante un período de desvinculación, el reconocimiento de ingresos generalmente se retrasa hasta que los tokens sean accesibles. Una vez que puedes transferirlos o venderlos, el reloj comienza a correr, lo hagas o no.

Según las directrices actuales del IRS, todas las recompensas de proof-of-stake siguen el mismo marco: ingresos ordinarios al recibirlos, ganancias de capital al disponer de ellos. Pero conviene conocer algunos matices.

Los tokens de staking líquido (LST) como stETH o mSOL añaden complejidad. Cuando haces staking de ETH a través de un protocolo de staking líquido y recibes stETH a cambio, algunos profesionales fiscales argumentan que este intercambio puede no ser un evento imponible, ya que estás recibiendo una representación de tu activo apostado en lugar de uno nuevo. El IRS no ha emitido una guía definitiva sobre los LST, por lo que se aconseja una declaración conservadora.

El staking a través de un pool o exchange no cambia el tratamiento fiscal. Ya sea que hagas staking a través de Kraken o de un pool de validadores descentralizado, tus recompensas son ingresos imponibles cuando se acreditan en tu cuenta.

Las comisiones pagadas a los operadores de pools de staking pueden ser deducibles en ciertas circunstancias, aunque la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) de 2017 suspendió las deducciones detalladas misceláneas para las personas físicas. Esta suspensión se hizo permanente por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgada en julio de 2025, por lo que los inversores individuales ya no pueden deducir las comisiones de staking de esta manera.

Consideraciones sobre el trabajo por cuenta propia. Si diriges tu propio nodo validador como un oficio o negocio, puede que tengas que declarar los ingresos por staking en el Anexo C en lugar del Anexo 1. Esto somete los ingresos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (un 15,3 % adicional para la Seguridad Social y Medicare), pero también abre la puerta a deducciones por hardware, electricidad y otros costes operativos.

Calcular los impuestos de staking de criptomonedas requiere rastrear dos cosas para cada evento de recompensa: cuándo lo recibiste y cuánto valía en ese momento. Este es el proceso paso a paso:

1. Exporta tu historial de recompensas de staking de cada plataforma o monedero donde obtuviste recompensas. Incluye marcas de tiempo, cantidades de tokens e identificadores de transacción.

2. Determina el valor justo de mercado de cada recompensa en el momento en que obtuviste el dominio y control. Utiliza una fuente de precios consistente; no cambies entre agregadores a mitad de año.

3. Suma los valores en USD de todas las recompensas recibidas durante el año fiscal. Este total es tu ingreso de staking, declarado como ingreso ordinario.

4. Crea lotes de base de coste para cada evento de recompensa. Cada vez que recibes una recompensa, crea un nuevo "lote" con su propia base y período de tenencia.

5. Rastrea las enajenaciones por separado. Cuando vendes, intercambias o gastas tokens en staking, asocia la enajenación con el lote correspondiente para calcular tu ganancia o pérdida.

Situación: Alex, un trader de criptomonedas activo, apuesta 5 ETH a través de Kraken en 2025. A lo largo del año, Alex recibe recompensas de staking por un total de 0,2 ETH a través de 50 eventos de recompensa diferentes.

Enfoque: Alex registra cada recompensa a su valor justo de mercado cuando se le acredita. El precio de ETH en el momento de cada recompensa osciló entre 2.800 $ y 3.500 $. Alex suma el valor combinado en 640 $ y lo declara como "Other Income" en el Schedule 1. Estos 640 $ también se convierten en la base de coste combinada para 50 lotes individuales.

Resultado: En enero de 2026, Alex vende los 0,2 ETH por 720 $. Dado que algunos lotes se mantuvieron durante menos de un año y otros durante más, cada lote debe evaluarse individualmente. Los lotes mantenidos durante más de un año califican para las tasas de ganancias de capital a largo plazo; los lotes mantenidos por menos tiempo se rigen por las tasas a corto plazo. Ganancia total de capital: 80 $.

Lección clave: Aunque la ganancia total fue modesta, Alex tuvo que rastrear 50 entradas de lotes separadas. El software de impuestos cripto o una hoja de cálculo detallada es esencial cuando el staking genera recompensas frecuentes y pequeñas a lo largo del año.

Estos son los principales formularios del IRS que encontrarás al declarar ingresos de staking y cualquier ganancia de capital posterior:

Formulario 1040 (Pregunta sobre activos digitales): Desde 2020, el IRS ha exigido a todos los contribuyentes que respondan si realizaron alguna transacción de activos digitales durante el año fiscal. Si obtuviste recompensas de staking, la respuesta es "Sí".

Schedule 1 (Ingresos adicionales): La mayoría de los stakers individuales declaran sus recompensas aquí como "Other Income" en la Línea 8z. Aquí es donde enumeras el valor justo de mercado total de las recompensas recibidas durante el año.

Schedule C (Ganancias o pérdidas de un negocio): Si operas un validador de staking como un negocio o actividad comercial, tus ingresos de staking van aquí en lugar del Schedule 1. Esto somete los ingresos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero permite deducciones de gastos comerciales.

Formulario 8949 (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital): Cuando vendes, intercambias o gastas cripto en staking, cada transacción se declara aquí. Enumerarás la fecha de adquisición, la fecha de venta, los ingresos, la base de coste y la ganancia o pérdida para cada lote.

Schedule D (Ganancias y pérdidas de capital): Este formulario resume los totales del Formulario 8949 y determina tu ganancia o pérdida neta de capital para el año.

Formulario 1099-DA (Ingresos de activos digitales de transacciones de brokers): Novedad para las transacciones de 2025 (emitido a principios de 2026), este formulario es enviado por brokers custodios como Kraken. Para 2025, solo informa ingresos brutos. A partir de las transacciones de 2026, los brokers también deben informar la base de coste para los activos digitales cubiertos, es decir, activos adquiridos y mantenidos dentro de la misma cuenta de broker a partir del 1 de enero de 2026.

Así es como puedes declarar tus recompensas de staking paso a paso:

1. Reúne tus registros. Descarga tu historial de recompensas de staking y tu historial de transacciones de todas las plataformas. En Kraken, puedes exportar tus datos de recompensas directamente desde tu cuenta.

2. Calcula tus ingresos totales por staking. Suma el valor justo de mercado de todas las recompensas recibidas durante el año fiscal. Esta es tu cantidad de ingresos ordinarios.

3. Responde "Sí" a la pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040.

4. Declara los ingresos por staking en el Anexo 1 (Línea 8z, "Otros ingresos"), o en el Anexo C si el staking es tu actividad comercial o empresarial.

5. Declara cualquier venta de tokens en staking en el Formulario 8949. Enumera cada enajenación con la fecha de adquisición (cuando recibiste la recompensa), la fecha de venta, los ingresos, la base de coste y la ganancia o pérdida.

6. Lleva los totales al Anexo D para calcular tu ganancia o pérdida neta de capital.

7. Concilia con el Formulario 1099-DA si recibiste uno de tu exchange. Ten en cuenta que tu 1099-DA puede no incluir la base de coste para las transacciones de 2025; eres responsable de hacer un seguimiento de esto tú mismo.

8. Presenta la declaración antes de la fecha límite. La fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos del año fiscal anterior es el 15 de abril del año siguiente.

• Asumir que las recompensas de staking no son imponibles hasta que se venden. Este es el error más común. El IRS grava las recompensas al recibirlas, no al venderlas.

• No declarar recompensas pequeñas o frecuentes. No hay un umbral mínimo de declaración. Incluso 1 $ en ingresos por staking es técnicamente imponible.

• Usar fuentes de precios inconsistentes. Cambiar entre diferentes fuentes de precios a mitad de año puede crear discrepancias difíciles de conciliar durante una auditoría.

• Olvidar que los swaps generan ganancias de capital. Intercambiar tu ETH en staking por otro token cuenta como una enajenación sujeta a impuestos, incluso si nunca lo conviertes a moneda fiduciaria.

• No hacer seguimiento de la base de coste por cartera. A partir de 2025, el IRS te exige que mantengas registros de la base de coste por cartera o por cuenta, no como un fondo combinado.

• Pasar por alto la pregunta sobre activos digitales del Formulario 1040. Responder "No" cuando has obtenido recompensas de staking es inexacto y podría provocar un escrutinio del IRS.

• Mantén los tokens en staking durante más de un año antes de venderlos. Esto califica tus ganancias para las tasas de ganancias de capital a largo plazo (0 %, 15 % o 20 %), que son significativamente más bajas que las tasas de ingresos ordinarios para la mayoría de los contribuyentes.

• Aprovecha las pérdidas fiscales. Si algunos de tus tokens en staking han caído por debajo de su base de coste, venderlos puede compensar ganancias en otras partes de tu cartera. Ten en cuenta las reglas de wash sale: aunque el IRS no ha aplicado explícitamente las reglas de wash sale a las criptomonedas a principios de 2026, la legislación propuesta podría cambiar esto.

• Usa la identificación específica para la base de coste. En lugar de recurrir al método FIFO (first-in, first-out), identificar qué lotes específicos estás vendiendo puede ayudarte a optimizar el tratamiento fiscal más favorable.

• Considera el staking en una cuenta con ventajas fiscales. Algunas IRA autodirigidas ahora soportan criptomonedas. Hacer staking dentro de una IRA podría aplazar o eliminar impuestos sobre las recompensas, dependiendo del tipo de cuenta.

• Mantén registros detallados durante todo el año. No esperes a la temporada de impuestos. Exporta tus datos de staking trimestralmente y concilia a medida que avanzas.

• Consulta a un profesional de impuestos. Las normas fiscales de criptomonedas aún están evolucionando. Un CPA con experiencia en activos digitales puede ayudarte a identificar oportunidades y a mantenerte en cumplimiento.

El staking de Kraken es compatible con una variedad de tokens de prueba de participación, y las recompensas se pagan directamente a tu cuenta. Puedes empezar sin mínimo para muchos de los activos compatibles, y las opciones de staking flexibles te permiten retirar tus fondos en cualquier momento.

Para la declaración de impuestos, Kraken proporciona un historial de recompensas de staking descargable con marcas de tiempo y valores en USD, que te proporciona los datos que necesitas para calcular tus ingresos y preparar tus declaraciones. Los clientes de EE. UU. también recibirán el Formulario 1099-DA para las transacciones aplicables.

Para obtener más información sobre cómo la IRS trata los diferentes tipos de recompensas de cripto, consulta nuestra guía sobre cómo se gravan las recompensas de cripto. También puedes explorar todas las opciones de ganancia a través de Kraken Earn.