Guia de impostos de cripto do Brasil 2025: Últimas atualizações da RFB

Algumas atividades de cripto são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com moedas fiduciárias como BRL.

🔁  Transferir cripto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

💸  Lucros de cripto abaixo do limite mensal.

No Brasil, a criptomoeda é classificada como um ativo e não como uma moeda, o que significa que as transações que envolvem ativos digitais estão sujeitas a tributação. A Receita Federal do Brasil (RFB) exige que os indivíduos declarem os seus ativos e transações de criptomoedas se excederem 5.000 BRL por mês.

Um evento tributável ocorre quando você:

🤑  Vende criptomoeda por moeda fiduciária (por exemplo, BRL).
💸  Troca uma criptomoeda por outra.

Os lucros de transações de cripto estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital, mas apenas se os lucros mensais excederem 35.000 BRL. Se os seus ganhos permanecerem abaixo deste limite, você poderá ser isento de tributação.

A orientação da RFB é limitada, no entanto, é claro que as seguintes transações estão sujeitas a Imposto sobre o Rendimento após o recebimento:

💰  Receber em criptomoedas
⛏️  Recompensas de mineração

Além disso, há uma série de atividades DeFi que podem estar sujeitas a Imposto sobre o Rendimento ou Imposto sobre Ganhos de Capital. É aconselhável falar com um contabilista de cripto experiente se tiver transações DeFi, pois a RFB não tem orientação. 

Pode consultar as últimas taxas de imposto da RFB aqui.

Para começar, precisa de saber o seu custo de aquisição para ativos individuais. Este é o valor que pagou pela sua cripto, mais quaisquer taxas permitidas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se comprou 1 SOL por 800 BRL e pagou uma taxa de compra de 10 BRL, o seu custo de aquisição para esse SOL seria de 810 BRL.

Para cripto adquirida por outros meios sem um custo de compra claro, o custo de aquisição é o valor de mercado justo do ativo em BRL no dia em que o recebeu. O mesmo se aplica ao rendimento de cripto.

A maioria dos investidores não está a vender ativos individuais como no nosso exemplo acima. Em vez disso, estão a vender vários ativos do mesmo tipo. Por exemplo, se comprou 3 SOL ao longo do ano fiscal, todos a preços diferentes, como sabe qual o custo de aquisição a utilizar?

Para a maioria dos investidores, gerir vários ativos do mesmo tipo pode tornar o acompanhamento do custo de aquisição mais complexo — é aqui que os métodos contabilísticos entram em jogo.

No Brasil, pode escolher entre:

• FIFO (First-In, First-Out): A criptomoeda mais antiga adquirida é considerada a primeira a ser vendida.
• ACB (Average Cost Basis): O custo de aquisição é calculado como o preço de compra médio de toda a criptomoeda adquirida.

Depois de ter determinado o seu custo de aquisição (e método contabilístico), subtraia este valor do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda da transação.

Se alienou cripto por outros meios, como trocá-la por outro ativo, utilize o valor de mercado justo da sua cripto em BRL no dia em que a alienou como o seu preço de venda.

A RFB não tem qualquer orientação sobre as implicações fiscais de cripto perdida e roubada e se isto pode ser considerado uma perda. Deve consultar um consultor fiscal experiente para aconselhamento sobre a sua situação específica.

No Brasil, o ano fiscal corresponde ao ano civil e as declarações de impostos são devidas no último dia útil de abril. Deve declarar lucros de cripto, ganhos de capital e rendimentos, incluindo rendimentos de trabalho, através do portal eCac. Os relatórios principais incluem:

• Declaração de Imposto sobre o Rendimento Pessoal: Declare os ativos de cripto se excederem 5.000 BRL.
• Declaração Anual de Ganhos de Capital: Declare os lucros de cripto, mesmo que estejam abaixo de 35.000 BRL, mas o imposto aplica-se apenas se os lucros excederem este valor.
• Declaração Mensal de Operações de Cripto: Exigido se as transações mensais fora de exchanges brasileiras excederem 30.000 BRL.

Acompanhar a sua base de custo de acordo com as diretrizes da RFB, calcular ganhos e perdas e determinar o valor justo de mercado do rendimento de cripto pode ser complicado para investidores ativos. Muitos utilizam uma calculadora de impostos de cripto como a Koinly para simplificar este processo.

Com a Koinly, pode ligar-se à Kraken via SSO (OAuth) para importação automática de dados ou carregar manualmente um ficheiro CSV do seu histórico de conta. A Koinly calculará a sua base de custo, ganhos, perdas e rendimento e gerará relatórios fiscais para um preenchimento fácil.

Não pode evitar impostos sobre as suas cripto sem incorrer em penalidades da RFB, mas pode (legalmente!) reduzir a sua fatura fiscal ao:

💎  Fazer hodling para a lua

♥️  Manter lucros abaixo de BRL 35,0000 mensais

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, porque não continuar a sua jornada de cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.