Guia de Impostos sobre Criptomoedas no Canadá 2025: Últimas Atualizações da CRA

Existem algumas atividades com criptoativos que são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar criptoativos (incluindo NFTs) com dólares canadianos.

🔁  Transferir criptoativos entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptoativos.

🎁  Receber criptoativos como presente.

Os criptoativos estão sujeitos ao Imposto sobre o Rendimento no Canadá – mas tudo se resume à transação específica, bem como à forma como as suas atividades de investimento são vistas de uma perspetiva fiscal, para determinar se tem rendimentos comerciais (ou perdas) ou um ganho de capital (ou perda).

Se os seus criptoativos forem tributados como rendimento, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre todo o seu lucro. Se os seus criptoativos forem tributados como ganho de capital, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade de qualquer lucro. 

A CRA decide se um investidor tem rendimentos comerciais ou um ganho de capital caso a caso. Uma transação individual pode ser rendimento comercial, enquanto outras transações feitas pelo mesmo investidor podem resultar em ganhos de capital. A CRA afirma que os seguintes são sinais comuns de que um investidor pode ter rendimentos comerciais em vez de ganhos de capital:

🤑 As atividades são realizadas por razões comerciais.
🪝 O investidor promove um produto ou serviço.
💎 O investidor pretende obter lucro.
⏱️ As atividades com criptoativos são regulares ou repetitivas

Dito isto, para o resto deste guia, vamos focar-nos em como as transações serão tributadas para a maioria dos investidores com ganhos de capital e transações que serão tributadas como rendimento, independentemente das suas atividades de negociação individuais.

Para a maioria dos investidores, terá um ganho ou perda de capital quando ‘alienar’ uma mercadoria como criptoativos. 

A CRA, no entanto, não tem uma taxa específica de imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade de qualquer ganho. Da mesma forma, pode compensar metade de qualquer perda de capital com ganhos para reduzir a sua responsabilidade fiscal geral. 

Uma ressalva a isto, no entanto, é que isto está a mudar sob a mais recente orientação para indivíduos com ganhos superiores a 250.000 $ por ano. A taxa de inclusão para estes indivíduos aumenta de metade para dois terços sobre ganhos de capital superiores a 250.000 $.

Pode ver as mais recentes tabelas de impostos da CRA aqui.

As seguintes atividades constituem uma alienação (com um ganho ou perda resultante) de acordo com a orientação da CRA:

🏡  Vender criptoativos por dólares canadianos ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar um criptoativo por outro, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar criptoativos para pagar bens ou serviços.

🎁  Oferecer criptoativos.

Existem algumas transações que são consideradas rendimento pela CRA. Isto geralmente acontece quando as suas transações envolvem a obtenção de novos criptoativos de alguma forma. Isto inclui:

💰  Ser pago em criptoativos
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bónus de referência
🎨  Vender um NFT que criou

Como lembrete, se estiver a vender ou negociar criptoativos em grande escala – como um negócio – então os seus lucros podem ser rendimentos comerciais, não ganhos de capital, e tributados como tal.

Além disso, embora ainda não haja orientação específica da CRA sobre transações DeFi – isso não significa que não sejam tributáveis. Dependendo da natureza da transação e do protocolo específico, as transações DeFi podem ser tributadas como rendimentos comerciais ou ganhos de capital. Deve falar com um contabilista de criptoativos experiente para obter aconselhamento sobre as implicações fiscais dos seus investimentos DeFi.

Primeiro, precisa da sua base de custo para os seus criptoativos. Este é o valor que os seus criptoativos lhe custaram, mais quaisquer taxas permitidas. Por exemplo, se comprou 1 ETH por 2.000 $ com uma taxa de compra de 100 $ – a sua base de custo para esse ETH seria de 2.100 $.

Para criptoativos tributados como rendimento, este é geralmente o valor justo de mercado dos seus criptoativos em CAD no dia em que os recebeu.

O exemplo acima é simplista e a maioria dos investidores está a transacionar com múltiplos ativos do mesmo tipo em várias plataformas.

Identificar a sua base de custo para ativos individuais torna-se árduo, razão pela qual a CRA tem um método específico para simplificar a identificação da base de custo dos ativos que alienou, chamado método da base de custo média. Este método estabelece que deve usar o custo médio de cada propriedade idêntica para determinar a sua base de custo ajustada.

Por exemplo, digamos que possui 3 BTC, todos comprados a preços diferentes de 20.000 $, 30.000 $ e 50.000 $, respetivamente. Para calcular a sua base de custo média, adicione o custo total dos seus BTC (100.000 $) e divida-o pela quantidade de BTC detida (3) para obter uma base de custo média de 33.333,33 $.

Uma ressalva a isto, no entanto, é que também precisa de ter em conta a regra da perda superficial. Esta regra existe para impedir que os traders criem perdas artificiais ao alienar ativos com prejuízo e depois readquiri-los num curto período de tempo. A regra entra em vigor quando:

• O contribuinte (ou alguém a agir em seu nome) adquire criptoativos idênticos aos que alienou, 30 dias antes ou depois da alienação, e
• No final desse período, o contribuinte ou uma pessoa afiliada ao contribuinte possui ou tem o direito de adquirir a propriedade idêntica.

Se a regra da perda superficial for acionada, quaisquer perdas serão desautorizadas.

Se tudo isto parece uma quantidade assustadora de cálculos, existem calculadoras de impostos de criptoativos como a Koinly que tornam este processo muito mais fácil e podem calcular a sua base de custo e os subsequentes ganhos ou perdas de acordo com a orientação da CRA. 

Depois de ter a sua base de custo, subtraia-a do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda.

Se alienou os seus criptoativos de outra forma (negociando, gastando ou oferecendo), use o valor justo de mercado dos seus criptoativos em CAD no dia em que os alienou como preço de venda. 

Se tiver ganhos de capital, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade desse ganho. Se tiver uma perda de capital, pode compensar metade da sua perda de capital com quaisquer ganhos tributáveis para reduzir a sua responsabilidade fiscal.

Se não tiver ganhos para compensar as perdas, pode transitar essas perdas para compensar ganhos no futuro.

Não há orientação oficial da CRA sobre se os criptoativos perdidos ou roubados podem ser reclamados como uma perda de capital. No entanto, a CRA permite que os contribuintes deduzam perdas de capital devido a roubo de propriedade de capital para outros ativos. Como tal, a CRA pode permitir isso para criptoativos como outro tipo de ativo de capital, mas deve falar com um contabilista para obter aconselhamento sobre a sua situação específica.

Depois de calcular os seus ganhos, perdas e rendimentos – terá de submeter esta informação à CRA como parte da sua declaração anual de impostos, utilizando os seguintes formulários:

• Reportar ganhos e perdas de capital de criptoativos no Formulário Anexo 3
• Reportar rendimentos de criptoativos na Declaração de Imposto sobre o Rendimento T1

Pode fazê-lo online através do serviço MyAccount da CRA, ou pode usar software de impostos como o TurboTax ou o H&R Block.

Os impostos sobre criptoativos são complicados – mas existem muitas opções disponíveis para os tornar mais fáceis, incluindo calculadoras de impostos de criptoativos como a Koinly. 

Com a Koinly, pode ligar-se à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente os seus dados ou pode exportar o seu histórico de conta da Kraken como um ficheiro CSV e carregá-lo para a Koinly. 

Assim que a Koinly tiver os seus dados de transação da Kraken, identificará a sua base de custo usando o método de contabilidade da base de custo média, com a regra da perda superficial considerada. Pode então gerar os seus relatórios fiscais de criptoativos para declarar facilmente, incluindo o Relatório do Anexo 3, o Relatório Fiscal Completo e o Relatório TurboTax.

Não pode evitar completamente os impostos sobre as suas criptomoedas sem enfrentar penalidades severas (e mais!) da CRA. Mas há algumas medidas que os investidores experientes tomam para reduzir os seus ganhos tributáveis e pagar menos impostos, incluindo:

🔍  Acompanhar as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas.

🌽  Colher essas perdas para as compensar com ganhos tributáveis e reduzir a sua fatura fiscal geral.

🧓  Investir num Plano de Poupança para a Reforma Registado (RRSP).

💎  Manter (Hodling) para a lua.

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, porque não continuar a sua jornada cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.