Guia de Imposto sobre Criptoativos no Canadá 2025: Últimas Atualizações da CRA

Existem algumas atividades de cripto que são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar cripto (incluindo NFTs) com dólares canadianos.

🔁  Transferir cripto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

🎁  Receber cripto como presente.

Cripto está sujeita a Imposto sobre o Rendimento no Canadá — mas tudo se resume à transação específica, bem como à forma como as suas atividades de investimento são vistas de uma perspetiva fiscal, para determinar se tem rendimento empresarial (ou perdas) ou uma mais-valia (ou perda).

Se as suas cripto forem tributadas como rendimento, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre a totalidade do seu lucro. Se as suas cripto forem tributadas como mais-valia, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade de qualquer lucro. 

A CRA decide se um investidor tem rendimento empresarial ou uma mais-valia caso a caso. Uma transação individual pode ser rendimento empresarial, enquanto outras transações realizadas pelo mesmo investidor podem resultar em mais-valias. A CRA afirma que os seguintes são sinais comuns de que um investidor pode ter rendimento empresarial em vez de mais-valias:

🤑 As atividades são realizadas por razões comerciais.
🪝 O investidor promove um produto ou serviço.
💎 O investidor pretende obter lucro.
⏱️ As atividades de cripto são regulares ou repetitivas

Dito isto, para o resto deste guia, vamos focar-nos em como as transações serão tributadas para a maioria dos investidores com mais-valias e em transações que serão tributadas como rendimento, independentemente das suas atividades individuais de trading.

Para a maioria dos investidores, terá uma mais-valia ou menos-valia quando ‘dispuser’ de uma mercadoria como crypto. 

A CRA, no entanto, não tem uma taxa de imposto sobre mais-valias específica. Em vez disso, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade de qualquer ganho. Da mesma forma, pode compensar metade de qualquer menos-valia contra mais-valias para reduzir a sua responsabilidade fiscal global. 

No entanto, há uma ressalva: isto está a mudar de acordo com as últimas orientações para indivíduos com ganhos anuais superiores a 250.000 $. A taxa de inclusão para estes indivíduos aumenta de metade para dois terços sobre as mais-valias que excedam 250.000 $.

Pode consultar os escalões fiscais mais recentes da CRA aqui.

As seguintes atividades constituem uma alienação (com uma mais-valia ou menos-valia resultante) de acordo com as orientações da CRA:

🏡  Vender crypto por dólares canadianos ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar uma crypto por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar crypto para pagar bens ou serviços.

🎁  Doar crypto.

Existem algumas transações que são consideradas rendimento pela CRA. Isso ocorre geralmente quando as suas transações envolvem o ganho de nova crypto de alguma forma. Isto inclui:

💰  Ser pago em crypto
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bónus de referência
🎨  Vender um NFT que criou

Como lembrete, se estiver a vender ou negociar crypto em grande escala — como um negócio — os seus lucros podem ser considerados rendimentos comerciais, e não mais-valias, e tributados como tal.

Além disso, embora ainda não haja orientações específicas da CRA sobre transações DeFi — isso não significa que não sejam tributáveis. Dependendo da natureza da transação e do protocolo específico, as transações DeFi podem ser tributadas como rendimentos comerciais ou mais-valias. Deverá falar com um contabilista de crypto experiente para obter aconselhamento sobre as implicações fiscais dos seus investimentos em DeFi.

Primeiro, precisa do seu custo base para a sua crypto. Isto é o que a sua crypto lhe custou, mais quaisquer taxas permitidas. Por exemplo, se comprou 1 ETH por 2.000 $ com uma taxa de compra de 100 $ — o seu custo base para esse ETH seria de 2.100 $.

Para crypto tributada como rendimento, isto é geralmente o valor justo de mercado da sua crypto em CAD no dia em que a recebeu.

O exemplo acima é simplista e a maioria dos investidores transaciona com múltiplos ativos do mesmo tipo em diversas plataformas.

Identificar o seu custo de aquisição para ativos individuais torna-se árduo, razão pela qual a CRA tem um método específico para simplificar a identificação do custo de aquisição dos ativos de que se desfez, e é chamado de método do custo médio. Este método estabelece que você usa o custo médio de cada propriedade idêntica para determinar a sua base de custo ajustada.

Por exemplo, suponhamos que você possui 3 BTC, todos comprados a preços diferentes de 20.000 $, 30.000 $ e 50.000 $, respetivamente. Para calcular o seu custo médio de aquisição, some o custo total dos seus BTC (100.000 $) e divida-o pela quantidade de BTC detidos (3) para obter uma base de custo médio de 33.333,33 $.

No entanto, uma ressalva é que você também precisa de considerar a regra da perda superficial. Esta regra existe para impedir que os traders criem perdas artificiais ao desfazerem-se de ativos com prejuízo e depois os readquirirem num curto período de tempo. A regra entra em vigor quando:

• O contribuinte (ou alguém a atuar em seu nome) adquire cryptocurrency que é idêntica àquela de que se desfez, 30 dias antes ou depois da alienação, e
• No final desse período, o contribuinte ou uma pessoa afiliada ao contribuinte possui ou tem o direito de adquirir a propriedade idêntica.

Se a regra da perda superficial entrar em vigor, quaisquer perdas serão desautorizadas.

Se tudo isto parece uma quantidade esmagadora de cálculos, existem calculadoras de impostos de crypto como a Koinly que tornam este processo muito mais fácil e podem calcular o seu custo de aquisição e subsequentes ganhos ou perdas de acordo com a orientação da CRA. 

Assim que tiver o seu custo de aquisição, subtraia-o do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda.

Se se desfez da sua crypto de outra forma (através de negociação, gastos ou doação), utilize o valor justo de mercado da sua crypto em CAD no dia em que se desfez dela como o seu preço de venda. 

Se tiver mais-valias de capital, pagará Imposto sobre o Rendimento sobre metade deste ganho. Se tiver uma menos-valia de capital, pode compensar metade da sua menos-valia de capital com quaisquer mais-valias tributáveis, a fim de reduzir a sua responsabilidade fiscal.

Se não tiver quaisquer ganhos para compensar as perdas, pode reportar estas perdas para compensar futuros ganhos.

Não há orientação oficial da CRA sobre se crypto perdida ou roubada pode ser declarada como uma menos-valia de capital. No entanto, a CRA permite que os contribuintes deduzam menos-valias de capital devido a roubo de propriedade de capital para outros ativos. Assim, a CRA pode permitir isto para crypto como outro tipo de ativo de capital, mas você deve falar com um contabilista para aconselhamento sobre a sua situação específica.

Assim que tiver calculado os seus ganhos, perdas e rendimentos, terá de submeter esta informação à CRA como parte da sua declaração anual de impostos, utilizando os seguintes formulários:

• Declare mais-valias e menos-valias de capital de crypto no formulário do Anexo 3
• Declare rendimentos de crypto na Declaração de Imposto sobre o Rendimento T1

Pode fazê-lo online através do serviço MyAccount da CRA, ou pode usar software de impostos como o TurboTax ou o H&R Block.

O imposto sobre criptoativos é complicado, mas existem muitas opções disponíveis para o tornar mais fácil, incluindo calculadoras de imposto sobre criptoativos como Koinly. 

Com o Koinly, você pode ligar-se ao Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente os seus dados ou pode exportar o histórico da sua conta do Kraken como um ficheiro CSV e carregá-lo para o Koinly.

Assim que o Koinly tiver os seus dados de transação do Kraken, identificará a sua base de custo usando o método contabilístico da base de custo média, considerando a regra de perda superficial. Você pode então gerar os seus relatórios fiscais de criptoativos para arquivar facilmente, incluindo o Schedule 3 Report, o Complete Tax Report e o TurboTax Report.

Você não pode evitar completamente o imposto sobre os seus criptoativos sem enfrentar algumas penalidades pesadas (e mais!) da CRA. Mas há alguns passos que os investidores experientes tomam para reduzir os seus ganhos tributáveis e pagar menos impostos, incluindo:

🔍  Rastrear as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de aproveitar estas perdas.

🌽  Aproveitar estas perdas para compensá-las contra ganhos tributáveis e reduzir a sua fatura fiscal geral.

🧓  Investir num Plano de Poupança para a Reforma Registado (RRSP).

💎  Hodling para a lua.

Agora que você compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar a sua jornada de criptoativos consultando o nosso Centro de Aprendizagem.