Guia de Impostos sobre Cripto em Itália 2025: Últimas Atualizações da Agenzia Entrate

Algumas atividades com cripto são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com moedas fiduciárias como EUR.

🔁  Transferir cripto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Guardar cripto.

Em Itália, as criptomoedas estão sujeitas a impostos. Atualmente, os ganhos de capital de cripto são classificados como "rendimentos diversos" e tributados a uma taxa de 26%. No entanto, esta taxa aumentará para 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, conforme descrito na lei orçamental de 2025.

Em alternativa, tem a opção de pagar um imposto de 18% sobre o valor dos seus ativos de cripto a 1 de janeiro.

O imposto sobre ganhos de capital de cripto em Itália é atualmente de 26%, aumentando para 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, de acordo com a lei orçamental de 2025. O limiar de isenção fiscal de 2.000 € — o que significava que apenas os ganhos superiores a 2.000 € eram tributados — foi abolido sob a mais recente lei orçamental. Esta alteração entra em vigor a 1 de janeiro de 2025, mas a isenção ainda se aplicará a anos fiscais anteriores.

Em vez do imposto sobre ganhos de capital, pode optar por um imposto de 18% sobre o valor dos seus ativos de cripto a 1 de janeiro, que pode servir como custo de aquisição (conforme Artigo 1, Parágrafo 133 da Lei Orçamental de 2023).

A orientação da Agenzia Entrate é muito limitada no que diz respeito às implicações fiscais de outras transações de cripto. Algumas transações (como mining ou staking) podem ser tributadas como rendimento pessoal (IRPEF) a taxas entre 23% e 43%. 

Existem também várias atividades DeFi que podem estar sujeitas a imposto. É aconselhável falar com um contabilista de cripto experiente se tiver transações DeFi, pois ainda não existe orientação.

Pode consultar as taxas de imposto de renda mais recentes aqui.

Para calcular o seu custo de aquisição para cripto, adicione o preço de compra e quaisquer taxas relacionadas. Por exemplo, se comprou 1 ETH por 800 € e pagou uma taxa de 10 €, o seu custo de aquisição seria de 810 €. Para cripto adquirida por outros meios sem um custo de compra claro, utilize o valor justo de mercado em euros no dia em que a recebeu. A mesma regra aplica-se a cripto recebida como rendimento.

Calcular os ganhos e perdas de cripto torna-se complicado com múltiplas transações. Se comprar a mesma criptomoeda em diferentes alturas e preços, o custo de aquisição correto para uma venda pode ser incerto. Por exemplo, se tiver 3 ETH comprados em diferentes alturas e vender 1 ETH, a Agência Fiscal Italiana (Resolução n.º 788/2021) aconselha a utilização do método Last In First Out (LIFO) — o que significa que o custo de aquisição do ETH comprado mais recentemente é usado para calcular o ganho ou a perda.

Assim que tiver estabelecido o seu custo de aquisição, subtraia-o do preço de venda para calcular o seu ganho ou perda. Se trocou cripto por outro ativo, utilize o valor justo de mercado da cripto em euros na data de alienação como seu preço de venda.

A Agenzia Entrate não forneceu orientação clara sobre o tratamento fiscal de cripto perdida ou roubada e se qualifica como uma perda. É melhor consultar um consultor fiscal para obter aconselhamento específico para a sua situação.

O ano fiscal de Itália decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro. O rendimento relacionado com cripto é declarado utilizando o Modello 730 (com vencimento em 30 de setembro) para rendimentos de trabalho ou o Modello Redditi (com vencimento em 15 de outubro) para ganhos de capital e ativos estrangeiros. Os formulários RT (para ganhos de capital) e RW (para ativos estrangeiros) são submetidos com o Modello Redditi.

Rastrear o seu custo de aquisição, ganhos e rendimento de cripto pode ser complexo para investidores ativos. Ferramentas como Koinly simplificam isto ao importar automaticamente dados da Kraken via SSO (OAuth) ou carregamento CSV. Koinly calcula o seu custo de aquisição, ganhos, perdas e rendimento e gera relatórios fiscais para facilitar a declaração.

Não pode evitar impostos sobre as suas cripto sem enfrentar penalidades da Agenzia Entrate, mas pode reduzir a sua fatura fiscal ao:

💎  Hodling para a lua

♥️  Optar pelo imposto de carteira alternativo se isso beneficiar as suas circunstâncias financeiras específicas 

🔍  Monitorizar e colher as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para o ajudar a fazer isso!)

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar a sua jornada cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.