Guia de Impostos sobre Criptomoedas em Itália 2025: Últimas Atualizações da Agenzia Entrate

Algumas atividades de cripto são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com moedas fiduciárias como EUR.

🔁  Transferir cripto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

Em Itália, as criptomoedas estão sujeitas a impostos. Atualmente, os ganhos de capital de cripto são classificados como "rendimentos diversos" e tributados a uma taxa de 26%. No entanto, esta taxa aumentará para 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, conforme descrito na lei orçamental de 2025.

Em alternativa, tem a opção de pagar um imposto de 18% sobre o valor das suas participações em cripto a partir de 1 de janeiro.

O imposto sobre ganhos de capital em cripto em Itália é atualmente de 26%, aumentando para 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, ao abrigo da lei orçamental de 2025. O limite de isenção fiscal de €2.000 — o que significava que apenas os ganhos superiores a €2.000 eram tributados — foi abolido ao abrigo da mais recente lei orçamental. Esta alteração entra em vigor a 1 de janeiro de 2025, mas a isenção continuará a aplicar-se aos anos fiscais anteriores.

Em vez do imposto sobre ganhos de capital, pode optar por um imposto de 18% sobre o valor dos seus ativos de cripto a partir de 1 de janeiro, o que pode servir como custo de aquisição (conforme o Artigo 1, Parágrafo 133 da Lei Orçamental de 2023).

As orientações da Agenzia Entrate são muito limitadas no que diz respeito às implicações fiscais de outras transações de cripto. Algumas transações (como mineração ou staking) podem ser tributadas como rendimento pessoal (IRPEF) a taxas entre 23% e 43%. 

Existem também várias atividades DeFi que podem estar sujeitas a impostos. É aconselhável falar com um contabilista de cripto experiente se tiver transações DeFi, pois ainda não há orientações.

Pode consultar as últimas taxas de Imposto sobre o Rendimento aqui.

Para calcular o seu custo de aquisição para cripto, adicione o preço de compra e quaisquer taxas relacionadas. Por exemplo, se comprou 1 ETH por €800 e pagou uma taxa de €10, o seu custo de aquisição seria €810. Para cripto adquirida por outros meios sem um custo de compra claro, utilize o valor justo de mercado em euros no dia em que a recebeu. A mesma regra aplica-se a cripto recebida como rendimento.

Calcular os ganhos e perdas de cripto torna-se complicado com múltiplas transações. Se comprar a mesma criptomoeda em diferentes momentos e preços, o custo de aquisição correto para uma venda pode não ser claro. Por exemplo, se tiver 3 ETH comprados em momentos diferentes e vender 1 ETH, a Agência Fiscal Italiana (Resolução n.º 788/2021) aconselha a utilização do método Último a Entrar, Primeiro a Sair (LIFO) — o que significa que o custo de aquisição do ETH comprado mais recentemente é utilizado para calcular o ganho ou a perda.

Depois de estabelecer o seu custo de aquisição, subtraia-o do preço de venda para calcular o seu ganho ou perda. Se trocou cripto por outro ativo, utilize o valor justo de mercado da cripto em euros na data de alienação como o seu preço de venda.

A Agenzia Entrate não forneceu orientações claras sobre o tratamento fiscal de cripto perdida ou roubada e se esta se qualifica como uma perda. É melhor consultar um consultor fiscal para obter aconselhamento específico para a sua situação.

O ano fiscal de Itália decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro. Os rendimentos relacionados com cripto são declarados utilizando o Modello 730 (com prazo até 30 de setembro) para rendimentos de trabalho ou o Modello Redditi (com prazo até 15 de outubro) para ganhos de capital e ativos estrangeiros. O Formulário RT (para ganhos de capital) e o Formulário RW (para ativos estrangeiros) são submetidos com o Modello Redditi.

Acompanhar o seu custo de aquisição, ganhos e rendimentos de cripto pode ser complexo para investidores ativos. Ferramentas como a Koinly simplificam isto ao importar automaticamente dados da Kraken via SSO (OAuth) ou upload de CSV. A Koinly calcula o seu custo de aquisição, ganhos, perdas e rendimentos e gera relatórios fiscais para uma declaração fácil.

Não pode evitar impostos sobre as suas criptomoedas sem enfrentar penalidades da Agenzia Entrate, mas pode reduzir a sua fatura fiscal ao:

💎  Fazer hodling para a lua

♥️  Optar pelo imposto alternativo sobre o portefólio, se isso beneficiar as suas circunstâncias financeiras específicas 

🔍  Acompanhar e colher as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de as colher (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para o ajudar a fazer isso!)

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, porque não continuar a sua jornada cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.