Guia de Impostos de Crypto no Reino Unido 2025: Últimas Atualizações da HMRC

Algumas atividades de crypto são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar crypto com GBP.

🔁  Transferir crypto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter crypto.

🎁  Doar crypto ao seu cônjuge.

❤️  Doar crypto a uma instituição de caridade.

Crypto é classificado como um ativo de capital sujeito a Imposto sobre o Rendimento ou Imposto sobre Ganhos de Capital no Reino Unido, dependendo da transação específica. 

Se o seu lucro for classificado como rendimento, pagará Imposto sobre o Rendimento à sua taxa de escalão. Se o seu lucro for classificado como ganho de capital, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital.

Terá um ganho ou perda de capital quando alienar a sua crypto. Pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre qualquer ganho. Qualquer perda de capital pode ser compensada com os seus ganhos tributáveis para reduzir a sua fatura fiscal.

Como parte do Orçamento de Outono de 2024, o governo atual aumentou a taxa de Imposto sobre Ganhos de Capital, com efeito a partir de 30 de outubro de 2024. Isto significa que, para o próximo ano fiscal, pagará 10% ou 20% de imposto (dependendo do que ganhar) sobre quaisquer ganhos anteriores a 30 de outubro de 2024, ou 18% ou 24% de imposto sobre quaisquer ganhos posteriores a 30 de outubro de 2024.

Para o ano fiscal de 2025/26, a HMRC oferecerá a cada contribuinte uma isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital de £3.000, pelo que só pagará imposto sobre ganhos de capital acima deste montante. Esta é uma continuação da isenção mais baixa introduzida em 2024/25, abaixo dos limites mais elevados dos anos anteriores.

Pode consultar as últimas taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital da HMRC aqui.

As alienações de crypto incluem:

🏡  Vender crypto por GBP ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Trocar uma crypto por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar crypto para pagar bens ou serviços.

🎁  Doar crypto - excluindo ao seu cônjuge ou parceiro civil.

Outras transações de crypto podem resultar em rendimentos adicionais. Isto inclui:

💰  Ser pago em crypto - o que também pode estar sujeito a National Insurance
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bónus de referência
🪂  Airdrops - em alguns casos

Além disso, existem várias atividades DeFi que podem ser tributadas como rendimento ou ganhos de capital. Tudo depende da natureza do seu rendimento e se este constitui rendimento ou um ganho de capital - o que significa que tudo se resume a como o seu protocolo específico funciona. A HMRC tinha anteriormente orientações sobre isto, mas está atualmente a ser objeto de consulta e revisão com especialistas da indústria. 

Pode consultar as últimas taxas de Imposto sobre o Rendimento da HMRC aqui.

Para começar, precisa de saber o seu custo de aquisição. Este é o custo da sua crypto, mais quaisquer taxas permitidas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se comprou 1 SOL por £180 com uma taxa de compra de £5, o seu custo de aquisição para essa SOL seria £185.

Para crypto que adquiriu de outra forma e para a qual não tem um custo de compra claro, este é o valor justo de mercado da sua crypto em GBP no dia em que a recebeu.

A maioria dos investidores não transaciona com ativos de crypto singulares como no nosso exemplo acima. Na realidade, estão a usar múltiplas plataformas e a negociar múltiplos ativos do mesmo tipo. Por exemplo, se comprou 3 SOL ao longo do ano, todos a preços diferentes, como sabe qual o custo de aquisição a usar?

A HMRC tem orientações claras sobre isto, que afirmam que os investidores devem usar o método de agrupamento de ações (share pooling) para identificar o custo de aquisição de múltiplos ativos do mesmo tipo. Esta é uma abordagem específica do método do custo de aquisição médio, com duas regras incorporadas para evitar que os investidores criem wash sales. Precisa de analisar cada regra à medida que se aplica aos seus ativos para descobrir qual seguir: 

☀️  Regra do mesmo dia: Se comprar e vender o mesmo ativo no mesmo dia, use o custo de aquisição desse dia para calcular o seu ganho ou perda. Se vender mais do que comprou nesse dia, passe para a próxima regra.

🗓️  Regra de "bed and breakfasting": Se vender e recomprar o mesmo ativo dentro de 30 dias, use o custo de aquisição do ativo que comprou dentro deste mês para calcular o seu ganho ou perda. Se estiver a vender mais do que comprou dentro deste mês, passe para a próxima regra.

🧮  Regra da Secção 104: Se nenhuma das anteriores se aplicar às suas transações, calcule um custo de aquisição médio para os seus ativos somando o montante total pago por todos os ativos e dividindo-o pelo montante total de unidades detidas.

Uma vez identificado o seu custo de aquisição, subtraia este valor do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda subsequente da sua transação.

Se alienou crypto de outra forma, negociando-a ou gastando-a, use o valor justo de mercado da sua crypto em GBP no dia em que a alienou como o seu preço de venda. 

Se tiver um ganho de capital, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre este montante. Se tiver uma perda de capital, pode compensá-la com os seus ganhos tributáveis para reduzir a sua responsabilidade fiscal.

Se não tiver ganhos tributáveis para compensar perdas, pode transitar estas perdas para compensar ganhos no futuro - mas precisará de registar estas perdas dentro de quatro anos para o fazer.

A HMRC é clara que a crypto perdida não é considerada uma perda de capital, uma vez que o ativo ainda existe. No entanto, se puder provar que não há hipótese de recuperar a sua crypto, poderá fazer uma reclamação de valor insignificante. Se esta reclamação for bem-sucedida, poderá posteriormente reclamar uma perda de capital.

Uma vez calculados os seus ganhos, perdas e rendimentos - precisa de os declarar à HMRC através da sua declaração de imposto de Self Assessment. Pode fazê-lo online através do serviço Government Gateway ou com formulários em papel, incluindo:

• SA100 e Capital Gains Summary SA108 para ganhos e perdas de crypto.
• Caixa 17 da declaração de imposto de Self Assessment SA100 para rendimentos de crypto.

Rastrear o seu custo de aquisição de acordo com as orientações da HMRC e calcular os seus ganhos e perdas subsequentes, bem como o valor justo de mercado de qualquer rendimento de crypto, é um trabalho árduo para investidores ativos. Como tal, a maioria opta por usar uma calculadora de impostos de crypto como a Koinly para facilitar as coisas. 

Com a Koinly, pode ligar-se à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente os seus dados ou pode exportar o seu histórico de conta da Kraken como um ficheiro CSV e carregá-lo para a Koinly. 

Uma vez que a Koinly tenha os seus dados de transação da Kraken, identificará o seu custo de aquisição usando o método de contabilidade de agrupamento de ações (share pooling), calculará os seus ganhos, perdas e rendimentos e, finalmente, gerará os seus relatórios fiscais de crypto, incluindo o Capital Gains Summary da HMRC. 

Não pode evitar legalmente o imposto sobre a sua crypto sem enfrentar penalidades da HMRC - mas pode reduzir a sua fatura fiscal ao:

🔍  Rastrear as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher estas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para o ajudar a fazer isto!)

🌽  Colher estas perdas antes do EOFY para as compensar com ganhos tributáveis e reduzir a sua fatura fiscal geral.

💎  Hodling para a lua.

❤️  Doar crypto a uma instituição de caridade registada e reclamar uma dedução fiscal.

👫  Doar crypto ao seu cônjuge ou parceiro civil para utilizar a sua isenção de CGT ou um escalão fiscal mais baixo.

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, porque não continuar a sua jornada cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.