Ghidul fiscal crypto Australia 2025: Ultimele actualizări ATO

Există anumite activități crypto care sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto (inclusiv NFT-uri) cu dolari australieni.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

🎁  Primirea de crypto ca donație.

⛏️  Recompense din mining ca hobby.

💳  Achiziționarea de bunuri sau servicii cu crypto dacă criptomoneda este un activ de uz personal.

♥️  Donarea de crypto către o organizație caritabilă înregistrată.

Criptomoneda este clasificată ca proprietate de către ATO. Ca atare, profiturile din activitățile dumneavoastră de tranzacționare pot fi impozitate ca câștiguri de capital sau venituri obișnuite, în funcție de tranzacția specifică și de modul în care ATO clasifică activitățile dumneavoastră de investiții. 

Dacă criptomoneda dumneavoastră este impozitată ca venit obișnuit, veți plăti impozit pe venit pentru întregul venit respectiv. Dacă criptomoneda dumneavoastră este impozitată ca un câștig de capital, puteți beneficia de reducerea de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung și vă puteți reduce semnificativ factura fiscală. 

ATO oferă câteva îndrumări cu privire la ceea ce constituie un trader versus un investitor, dar pe scurt:

🤑 Un trader utilizează criptomoneda pentru a genera venituri și operează dintr-o structură de afaceri. Definiția specifică a ATO pentru un trader este o persoană care desfășoară „activități de afaceri în scopul obținerii de venituri din cumpărarea și vânzarea de acțiuni”. Considerațiile includ volumul tranzacțiilor, motivul profitului, păstrarea înregistrărilor și planurile de afaceri. Profiturile traderilor sunt impozitate ca venit și aceștia nu pot beneficia de reducerea de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung. 

🤓 Un investitor este o persoană care investește într-un anumit activ pentru un randament viitor, cu scopul de a-și construi treptat averea pe o perioadă extinsă de timp, cu profituri obținute din câștiguri de capital pe termen lung. În unele cazuri, aceștia pot avea și venituri, în funcție de modul în care a fost achiziționată criptomoneda. Investitorii pot beneficia de o reducere care le oferă o scutire de 50% la impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung.

Pentru restul acestui ghid, ne vom concentra pe modul în care tranzacțiile vor fi impozitate pentru majoritatea investitorilor cu câștiguri de capital și pe tranzacțiile care vor fi impozitate ca venit, indiferent dacă sunteți un trader sau un investitor.

Atunci când înstrăinați o proprietate, cum ar fi criptomoneda, veți înregistra un câștig sau o pierdere de capital. Câștigurile și pierderile POT FI supuse evenimentelor fiscale. 

ATO nu are o rată specifică a impozitului pe câștigurile de capital. Veți plăti impozit pe venit (la rata de impozitare în care vă încadrați) pentru câștigurile pe termen scurt din active deținute mai puțin de un an. Între timp, pentru câștigurile pe termen lung din active deținute mai mult de un an, veți primi o reducere de 50% (astfel încât veți plăti impozit pe venit la rata dumneavoastră de impozitare doar pentru jumătate din câștiguri).

Puteți vedea cele mai recente tranșe de impozitare ATO aici.

Următoarele tranzacții reprezintă o înstrăinare conform îndrumărilor ATO:

🏡  Vânzarea de crypto pentru dolari australieni sau o altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unei criptomonede cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins sau alte tokenuri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii - cu excepția cazului în care criptomoneda este un activ de uz personal

🎁  Donarea de crypto

O scurtă notă aici despre regula activelor de uz personal - criptomoneda poate fi un activ de uz personal, dar condițiile necesare pentru ca acest lucru să fie valabil sunt foarte specifice.

Un activ de uz personal este un activ de capital în valoare de 10.000 $ sau mai puțin, pe care îl păstrați pentru uz personal sau plăcere, iar câștigurile și pierderile din aceste active sunt ignorate în scopuri fiscale. Pentru criptomonede, îndrumările ATO spun că un activ crypto achiziționat și utilizat într-o perioadă scurtă de timp pentru a cumpăra articole de uz personal este mai probabil să fie un activ de uz personal, în timp ce un activ crypto achiziționat și deținut pentru o anumită perioadă înainte de a fi utilizat pentru a cumpăra articole de uz personal este mai puțin probabil să fie un activ de uz personal. Cu alte cuvinte, dacă ați cumpărat criptomonede cu intenția de a le utiliza pentru a achiziționa bunuri, acestea pot fi un activ de uz personal. Dacă ați deținut criptomonede pe termen lung și le-ați utilizat pentru a achiziționa bunuri, este puțin probabil ca acestea să fie un activ de uz personal.

Chiar și pentru investitorii individuali, există anumite tranzacții în care profiturile dumneavoastră din criptomonede vor fi considerate venituri obișnuite din punct de vedere fiscal (și impozitate ca atare). Acestea includ:

💰  Plata în crypto
🏦  Recompense de staking
💸  Bonusuri de recomandare
🪂  Airdrop-uri de crypto - excluzând airdrop-urile de alocare inițială
🎨  Vânzarea unui NFT pe care l-ați creat

Pe lângă acestea, deși ATO nu a emis încă îndrumări specifice privind tranzacțiile DeFi, acest lucru nu înseamnă că investițiile dumneavoastră DeFi sunt scutite de taxe. În schimb, trebuie să analizați îndrumările existente și să deduceți tratamentul fiscal probabil, ideal cu ajutorul unui contabil crypto experimentat.

Înainte de a putea calcula orice câștiguri sau pierderi, aveți nevoie de baza de cost pentru criptomoneda dumneavoastră. 

Aceasta reprezintă costul de achiziție al criptomonedei dumneavoastră, plus orice taxe de cumpărare sau vânzare permise. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 BTC pentru 50.000 $ cu o taxă de cumpărare de 500 $ - baza dumneavoastră de cost pentru acel BTC ar fi 50.500 $.

Pentru criptomoneda pe care ați achiziționat-o altfel și pentru care nu aveți un preț de achiziție clar, aceasta este valoarea justă de piață a criptomonedei dumneavoastră în AUD în ziua în care ați primit-o. 

În majoritatea cazurilor, investitorii nu tranzacționează cu un singur activ crypto la un moment dat. Aceștia tranzacționează cu mai multe active de același tip pe mai multe platforme, iar urmărirea bazei de cost în aceste scenarii poate deveni complicată. De exemplu, dacă ați cumpărat 3 BTC la trei prețuri diferite și ulterior ați vândut 1 BTC, de unde știți ce bază de cost să utilizați?

În aceste cazuri, ATO spune că investitorii individuali pot alege dintre trei metode contabile diferite pentru a determina ordinea în care și-au înstrăinat criptomoneda și ce bază de cost să utilizeze:

🥇  FIFO (Primul intrat, primul ieșit): Această metodă dictează că prima criptomonedă pe care ați achiziționat-o este prima criptomonedă pe care o înstrăinați. Aceasta este adesea metoda preferată pentru cei care doresc să beneficieze de reduceri la impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung.

🤑  HIFO (Cel mai mare intrat, primul ieșit): Această metodă dictează că criptomoneda cu cea mai mare bază de cost este prima criptomonedă pe care o înstrăinați. Aceasta este adesea metoda preferată pentru cei care doresc să-și reducă câștigurile impozabile cât mai mult posibil.

🤏  LIFO (Cel mai mic intrat, primul ieșit): Această metodă dictează că criptomoneda cu cea mai mică bază de cost este prima criptomonedă pe care o înstrăinați.

Pentru traderi, ATO este clar că aceștia pot utiliza doar metoda contabilă FIFO.

Un alt aspect pe care va trebui să-l luați în considerare sunt vânzările simulate (wash sales). O vânzare simulată are loc atunci când un investitor înstrăinează un activ și achiziționează același activ (sau un activ substanțial similar) într-o perioadă scurtă de timp, pentru a crea pierderi artificiale în scopul unui avantaj fiscal. ATO nu are o perioadă de timp stabilită pe care o consideră o vânzare simulată. În schimb, totul se reduce la intenție - deci, dacă un investitor este considerat că creează în mod deliberat pierderi artificiale pentru un beneficiu fiscal, aceste tranzacții ar constitui vânzări simulate, iar pierderile ar fi respinse.

Odată ce aveți baza de cost (și metoda contabilă determinată), pur și simplu scădeți baza de cost din prețul de vânzare pentru a determina câștigul sau pierderea de capital. 

Dacă ați înstrăinat criptomoneda dumneavoastră în alt mod, de exemplu prin tranzacționare, cheltuire sau donare, utilizați valoarea justă de piață a criptomonedei dumneavoastră în AUD în ziua în care ați înstrăinat-o ca preț de vânzare. 

Dacă aveți un câștig de capital, veți plăti impozit pe venit la rata dumneavoastră de impozitare pentru acest câștig. Dacă ați deținut activul dumneavoastră mai mult de un an, veți primi o reducere de 50%, ceea ce înseamnă că veți plăti impozit doar pentru jumătate din acel câștig.

Dacă aveți o pierdere de capital, puteți compensa aceste pierderi cu câștigurile impozabile pentru a vă reduce factura fiscală.  Dacă nu aveți câștiguri cu care să compensați pierderile, puteți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare.

Dacă v-ați pierdut criptomoneda - fie din cauza pierderii cheii private, fie din cauza furtului criptomonedei - este posibil să puteți solicita o pierdere de capital la ATO.

Dar totul depinde dacă suma pierdută este irecuperabilă. Cu alte cuvinte, veți avea nevoie de dovezi (și multe) că nu vă puteți recupera criptomoneda. Pentru pierderile de chei private sau în cazul furtului, este mai probabil ca această cerere de pierdere de capital să aibă succes la ATO. În timp ce pierderile de criptomonede din cauza atacurilor cibernetice asupra burselor și așa mai departe, unde bursa vă poate rambursa, ar putea avea mai puțin succes. 

Odată ce ați calculat câștigurile, pierderile și veniturile - le raportați către ATO în declarația anuală. Puteți face acest lucru prin serviciul ATO myTax sau utilizând formulare pe hârtie, inclusiv:

• Declarația fiscală pentru persoane fizice (NAT 2541)
• Declarația fiscală pentru persoane fizice (secțiunea suplimentară - NAT 2679)
• Anexa privind impozitul pe câștigurile de capital dacă ați câștigat mai mult de 10.000 $

Adunarea tuturor informațiilor necesare pentru a calcula cu exactitate taxele crypto este o muncă dificilă, motiv pentru care majoritatea investitorilor optează să utilizeze un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica procesul. 

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a importa automat datele dumneavoastră sau puteți exporta istoricul contului dumneavoastră din Kraken ca fișier CSV și îl puteți încărca în Koinly. 

Odată ce Koinly are datele dumneavoastră de tranzacție de la Kraken, identifică baza de cost și calculează câștigurile, pierderile, veniturile crypto și multe altele. De asemenea, puteți alege între metoda contabilă preferată pentru a vedea cum aceasta vă afectează factura fiscală. Odată ce sunteți mulțumit de cifre, puteți genera rapoartele fiscale crypto, inclusiv raportul ATO myTax, și le puteți utiliza pentru a raporta cu ușurință criptomoneda dumneavoastră în declarația fiscală anuală.

Nu puteți evita impozitul pe criptomoneda dumneavoastră fără a vă confrunta cu mânia ATO, dar există mulți pași pe care investitorii îi pot face pentru a plăti mai puține taxe în mod legal, inclusiv: 

🔍  Urmărirea pierderilor nerealizate pentru a identifica oportunități de a recolta aceste pierderi. Koinly are o funcție de optimizare fiscală care vă poate ajuta în acest sens!

🌽  Recoltarea acestor pierderi pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a vă reduce factura fiscală totală.

🧮  Alegeți cea mai bună metodă contabilă pentru circumstanțele dumneavoastră dintre FIFO, HIFO și LIFO.

🧓  Investiția într-un SMSF crypto.

💎  Deținerea de crypto pentru mai mult de un an înainte de înstrăinare pentru a beneficia de o reducere de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung.

♥️ Donați unui beneficiar de cadouri deductibile pentru a solicita o deducere fiscală.

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.