Ghidul fiscal cripto al Braziliei 2025: Ultimele actualizări RFB

Unele activități crypto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu monede fiat precum BRL.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

💸  Profituri din crypto sub pragul lunar.

În Brazilia, criptomoneda este clasificată ca un activ, mai degrabă decât o monedă, ceea ce înseamnă că tranzacțiile care implică active digitale sunt supuse impozitării. Receita Federal do Brasil (RFB) solicită persoanelor fizice să declare deținerile și tranzacțiile lor crypto dacă depășesc 5.000 BRL pe lună.

Un eveniment impozabil are loc atunci când:

🤑  Vindeți criptomonede pentru monedă fiat (de exemplu, BRL).
💸  Schimbați o criptomonedă cu alta.

Profiturile din tranzacțiile crypto sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital, dar numai dacă profiturile lunare depășesc 35.000 BRL. Dacă câștigurile dumneavoastră rămân sub acest prag, puteți fi scutit de impozitare.

Îndrumările RFB sunt limitate, însă este clar că următoarele tranzacții sunt supuse impozitului pe venit la primire:

💰  Plata în crypto
⛏️  Recompense din mining

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit sau impozitului pe câștigurile de capital. Este recomandabil să discutați cu un contabil crypto experimentat dacă aveți tranzacții DeFi, deoarece RFB nu are îndrumări. 

Puteți vedea cele mai recente rate de impozitare RFB aici.

Pentru început, trebuie să cunoașteți baza de cost pentru activele individuale. Aceasta este suma pe care ați plătit-o pentru crypto, plus orice taxe permise, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 SOL pentru 800 BRL și ați plătit o taxă de cumpărare de 10 BRL, baza dumneavoastră de cost pentru acel SOL ar fi 810 BRL.

Pentru crypto achiziționate prin alte mijloace fără un cost de achiziție clar, baza de cost este valoarea justă de piață a activului în BRL în ziua în care l-ați primit. Același lucru se aplică și veniturilor din crypto.

Majoritatea investitorilor nu vând active individuale ca în exemplul nostru de mai sus. În schimb, ei vând mai multe active de același tip. De exemplu, dacă ați cumpărat 3 SOL pe parcursul anului fiscal, toate la prețuri diferite, cum știți ce bază de cost să utilizați?

Pentru majoritatea investitorilor, gestionarea mai multor active de același tip poate face urmărirea bazei de cost mai complexă — aici intervin metodele contabile.

În Brazilia, puteți alege între:

• FIFO (First-In, First-Out): Cea mai veche criptomonedă achiziționată este considerată prima vândută.
• ACB (Average Cost Basis): Baza de cost este calculată ca prețul mediu de achiziție al tuturor criptomonedelor achiziționate.

Odată ce ați determinat baza de cost (și metoda contabilă), scădeți această sumă din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră din tranzacție.

Dacă ați dispus de crypto prin alte mijloace, cum ar fi tranzacționarea acesteia pentru un alt activ, utilizați valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în BRL în ziua în care ați dispus de ea ca preț de vânzare.

RFB nu are îndrumări cu privire la implicațiile fiscale ale crypto-ului pierdut sau furat și dacă acest lucru poate fi considerat o pierdere. Ar trebui să consultați un consilier fiscal experimentat pentru sfaturi privind situația dumneavoastră specifică.

În Brazilia, anul fiscal corespunde anului calendaristic, iar declarațiile fiscale trebuie depuse până în ultima zi lucrătoare a lunii aprilie. Trebuie să declarați profiturile crypto, câștigurile de capital și veniturile, inclusiv veniturile din muncă, prin portalul eCac. Rapoartele cheie includ:

• Declarația de impozit pe venitul personal: Declarați deținerile crypto dacă depășesc 5.000 BRL.
• Declarația anuală de câștiguri de capital: Declarați profiturile crypto, chiar dacă sunt sub 35.000 BRL, dar impozitul se aplică numai dacă profiturile depășesc această sumă.
• Declarația lunară de operațiuni Crypto: Obligatorie dacă tranzacțiile lunare în afara burselor braziliene depășesc 30.000 BRL.

Urmărirea bazei de cost conform îndrumărilor RFB, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii juste de piață a veniturilor crypto poate fi dificilă pentru investitorii activi. Mulți folosesc un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica acest proces.

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau puteți încărca manual un fișier CSV cu istoricul contului dumneavoastră. Koinly va calcula baza dumneavoastră de cost, câștigurile, pierderile și veniturile și va genera rapoarte fiscale pentru o depunere ușoară.

Nu puteți evita taxele pe crypto fără a vă confrunta cu penalități din partea RFB, dar puteți (legal!) să vă reduceți factura fiscală prin:

💎  Hodling pentru lună

♥️  Mențineți profiturile sub 35.000 BRL lunar

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto verificând Centrul nostru de învățare.