Ghidul fiscal crypto Franța 2025: Ultimele actualizări DGFiP

Din fericire, unele activități crypto sunt scutite de impozit în Franța. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu EUR.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

💸  Câștigurile de capital din tranzacționarea crypto pentru crypto - inclusiv stablecoins, tokenuri și NFT-uri.

În general, cele mai comune activități legate de cripto sunt supuse tratamentului fiscal al câștigurilor de capital.

Cu toate acestea, există unele activități care sunt tratate ca venituri obișnuite.

În Franța, criptomoneda este impozitată în principal ca proprietate mobilă, cu excepții pentru recompensele de mining și tranzacționarea profesională, care se încadrează în regimul fiscal BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Toate acestea sunt rezultatul unei actualizări relativ recente a ghidului din 2023. Înainte de noul ghid, dacă tranzacționați frecvent sau cu volume mari, DGFiP (autoritatea fiscală franceză) v-ar fi putut clasifica drept trader profesionist, supus ratei progresive de impozitare BIC (0-45%).  Între timp, dacă erați un deținător pe termen lung care efectua tranzacții ocazionale, erați mai probabil impozitat ca trader ocazional sub impozitul forfetar PFU de 30% (12,8% impozit pe venit + 17,2% asigurări sociale). DGFiP decidea toate acestea de la caz la caz, luând în considerare investiția totală, volumul de tranzacționare și frecvența vânzărilor de crypto.

Cu toate acestea, conform ghidului actualizat, regulile sunt mai simple: 

• Frecvența și volumul tranzacționării nu mai determină statutul dumneavoastră fiscal.
• Dacă vindeți crypto ca parte a gestionării activelor dumneavoastră private, veți intra automat sub incidența impozitului forfetar PFU (30%) — indiferent de volumul sau frecvența tranzacțiilor.
• Traderii ocazionali pot opta în schimb pentru impozitarea progresivă, ceea ce poate fi benefic pentru persoanele cu venituri mici, reducându-le ușor rata de impozitare.
• Traderii profesioniști sunt acum definiți ca fiind cei care se angajează în tranzacții crypto în condiții similare celor profesionale, cum ar fi utilizarea de instrumente de tranzacționare avansate, algoritmi sau strategii de înaltă frecvență.
• Traderii profesioniști sunt acum impozitați sub BNC, la fel ca recompensele de mining, până la 45%. Impozitul se bazează pe profiturile nete (venituri minus cheltuieli).

• Dacă cifra de afaceri anuală este sub 77.700 EUR, traderii pot utiliza schema micro-BNC, beneficiind de o deducere fiscală de 34% și fiind impozitați doar pe 66% din venitul lor.

DGFiP precizează clar că singura cedare care contează din punct de vedere fiscal este vânzarea de crypto pentru o monedă fiat, cum ar fi EUR. Tranzacționarea crypto nu este considerată o cedare în scopuri fiscale.

Există o mică alocație anuală scutită de impozit de 305 EUR. Dacă câștigați sub această sumă, câștigurile dumneavoastră de capital ar fi scutite de impozit.

Deși nu există îndrumări specifice din partea DGFiP, este posibil ca cheltuirea crypto pe bunuri sau servicii să fie clasificată ca o cedare în scopuri fiscale, având în vedere că procesul de realizare a acestui lucru implică, în general, cedarea de crypto pentru monedă fiat. 

Ghidul DGFiP precizează clar că recompensele de mining crypto sunt clasificate ca venituri necomerciale și sunt supuse impozitului BNC. 

Datorită îndrumărilor limitate disponibile de la DGFiP cu privire la multe alte tranzacții crypto, cum ar fi recompensele de staking, airdrop-urile și așa mai departe, există multe tranzacții pentru care nu este clar care ar putea fi implicațiile fiscale. Prin urmare, este recomandabil să discutați cu un contabil crypto experimentat dacă aveți oricare dintre aceste tranzacții.

Puteți vedea cele mai recente rate ale impozitului pe venit BNC aici.

În primul rând, calculați costul de achiziție, care include prețul de cumpărare al crypto-ului dumneavoastră, împreună cu orice taxe aferente, cum ar fi taxele de tranzacție sau de schimb. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 SOL pentru 150 EUR și ați suportat o taxă de cumpărare de 10 EUR, costul total de achiziție pentru acel ETH ar fi 160 EUR.

Dacă ați achiziționat crypto prin alte mijloace fără un preț de cumpărare direct, costul său de achiziție este determinat de valoarea justă de piață a activului în EUR la data la care l-ați primit.

Majoritatea investitorilor nu vând active crypto singulare, ca în exemplul nostru anterior - ei vând mai multe active de același tip pe mai multe platforme. De exemplu, ați achiziționat 5 BTC de-a lungul istoricului dumneavoastră de tranzacționare. Cum știți ce bază de cost să utilizați pentru a calcula câștigul sau pierderea ulterioară atunci când vindeți BTC?

Aici ajută o metodă de calcul a costului de achiziție, iar DGFiP impune utilizarea formulei plus-valori de cesiune de active numerice (metoda PVCT) pentru a calcula costul de achiziție atunci când vindeți mai multe active de același tip. Această metodă ia în considerare costul de achiziție al întregului dumneavoastră portofoliu în raport cu încasările din vânzare. Formula este:

Preț de vânzare – (costuri totale de achiziție × [preț de vânzare ÷ valoare totală portofoliu])

Dacă pare complicat, nu vă faceți griji; puteți utiliza un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a face acest lucru automat în numele dumneavoastră.

Odată ce ați determinat costul de achiziție, scădeți această sumă din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea din tranzacție. Dacă aveți mai multe active de același tip, utilizați metoda PVCT.

Dacă aveți un câștig, veți plăti un impozit de 30% pe acest câștig (cu excepția cazului în care optați pentru impozitarea progresivă). Dacă aveți o pierdere, puteți compensa pierderea de capital cu câștigurile de capital pentru a reduce factura fiscală totală. 

Dacă ați obținut recompense din mining crypto, utilizați valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în EUR în ziua în care l-ați primit pentru a vă determina venitul.

DGFiP nu are îndrumări cu privire la implicațiile fiscale ale crypto-ului pierdut sau furat. Ar trebui să consultați un consilier fiscal pentru a cere sfaturi dacă ați putea solicita o pierdere de capital în circumstanțele dumneavoastră specifice.

Odată ce ați calculat câștigurile impozabile și orice venit necomercial, le veți declara online utilizând platforma FranceConnect. Sunt disponibile formulare pe hârtie, dar numai pentru cei care nu pot accesa serviciul online. Formularele de care ați putea avea nevoie sunt:

• Formularul 2042 – Formularul principal de declarație fiscală necesar tuturor contribuabililor pentru a-și declara veniturile. Poate fi depus individual sau în comun, dacă sunteți căsătorit.
• Formularul 2086 – Anexat la Formularul 2042, acest formular este utilizat pentru a declara câștigurile și pierderile de capital din vânzarea de crypto pentru monedă fiat.
• Formularul 2042 C – Necesar pentru declararea veniturilor din mining sau a altor câștiguri clasificate sub BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formularul 3916-bis – Utilizat pentru a declara orice conturi de criptomonede deținute în afara Franței.

Urmărirea costului de achiziție conform ghidurilor DGFiP, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii juste de piață a veniturilor necomerciale poate fi complexă pentru investitorii activi. De aceea, mulți optează pentru un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau puteți încărca manual istoricul contului dumneavoastră Kraken ca fișier CSV.

Odată ce datele tranzacțiilor dumneavoastră sunt încărcate, Koinly va calcula costul de achiziție conform metodei PVCT și apoi va calcula câștigurile, pierderile și veniturile dumneavoastră înainte de a genera rapoartele fiscale crypto pentru o depunere ușoară.

Nu puteți evita legal impozitul pe crypto fără a vă confrunta cu penalități din partea DGFiP, dar vă puteți reduce factura fiscală prin:

💎  Tranzacționarea crypto pentru crypto - profiturile dumneavoastră sunt scutite de impozit!
♥️  Convertirea în stablecoins
🔍  Urmărirea și valorificarea pierderilor nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a vă ajuta să faceți acest lucru!)

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.