Ghidul fiscal german pentru criptomonede 2025: Cele mai recente actualizări BZSt

Unele activități cripto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de cripto cu EUR.

🔁  Transferul de cripto între propriile tale portofele.

🔒  Deținerea de cripto.

💸  Câștiguri de capital pe termen lung din cripto sau câștiguri de capital pe termen scurt sub 1.000 € anual (dar dacă câștigi peste această sumă, toate câștigurile tale de capital pe termen scurt sunt impozabile). 

💰  Câștigarea a mai puțin de 256 € din venituri suplimentare din cripto anual (dar dacă câștigi peste această sumă, toate veniturile tale suplimentare sunt impozabile). 

🎁  Donarea de cripto către familie și prieteni (cu condiția să nu depășești alocația ta scutită de taxe per persoană).

❤️  Donarea de cripto către organizații de caritate.

🪂  Airdrops - cu condiția să nu fi făcut nimic în schimb.

Cripto este clasificată ca un activ privat în Germania și, ca atare, este supusă impozitului pe venit - dar numai în circumstanțe specifice. Totul depinde de cât timp ai deținut activul tău și de tranzacția specifică.

Vei înregistra un câștig sau o pierdere de capital atunci când îți înstrăinezi criptomoneda - dar în Germania, doar câștigurile de capital pe termen scurt din cripto sunt impozabile, în timp ce câștigurile de capital pe termen lung sunt scutite de taxe. 

Vei plăti impozit pe venit pentru orice câștiguri de capital pe termen scurt de până la 45% (plus, posibil, o taxă de solidaritate de 5,5%). Există, totuși, o alocație anuală scutită de taxe de 1.000 € pentru câștigurile de capital pe termen scurt. Pentru orice sumă sub această cifră anual, nu trebuie să o raportezi sau să plătești impozit. Dacă depășești această cifră, totuși, atunci totul este impozabil.

Pierderile de capital pe termen scurt din cripto pot fi compensate cu câștigurile de capital pentru a-ți reduce obligația fiscală.

Înstrăinarea criptomonedelor include:

🏡  Vânzarea de cripto pentru EUR sau o altă monedă fiduciară.

🤝🏽  Tranzacționarea unui cripto cu altul, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte tokenuri.

🧸  Cheltuirea de cripto pentru a plăti bunuri sau servicii.

Alte tranzacții cu cripto pot duce la venituri suplimentare. Acestea includ:

💰  Plăți în cripto
⛏️  Recompense din minare
🏦  Recompense din staking
💸  Bonusuri de recomandare
🪂  Airdrop-uri – dacă ai oferit ceva în schimb.

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit – totul va depinde dacă câștigi token-uri noi sau cât timp ai deținut activul tău dacă tranzacționezi cripto. Este recomandabil să discuți cu un contabil specializat în cripto dacă ai tranzacții DeFi, deoarece BZSt nu oferă îndrumări. 

Poți vedea cele mai recente cote de impozit pe venit BZSt aici.

În primul rând, trebuie să-ți determini baza de cost. Aceasta include suma pe care ai plătit-o pentru cripto-ul tău, plus orice taxe aplicabile, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 ETH cu 1.500 € și ai plătit o taxă de cumpărare de 50 €, baza ta totală de cost pentru acel ETH ar fi 1.550 €.

Pentru cripto-ul achiziționat prin alte mijloace fără un cost de cumpărare clar, baza de cost este valoarea justă de piață a activului în EUR în ziua în care l-ai primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează cu active cripto individuale, ca în exemplul nostru anterior. În schimb, ei tranzacționează utilizând mai multe platforme și mai multe active de același tip. Să presupunem că ai cumpărat 3 ETH pe parcursul anului, toate la prețuri diferite; cum știi ce bază de cost utilizezi pentru a-ți calcula câștigul sau pierderea?

Aici intervine o metodă de bază de cost, iar BZSt are instrucțiuni clare care stipulează că, ori de câte ori este posibil, unitățile ar trebui identificate în mod specific. Cu toate acestea, dacă acest lucru nu este posibil, investitorii ar trebui să utilizeze metoda contabilă FIFO (First In, First Out). Această metodă dictează că primul activ pe care l-ai achiziționat este primul activ pe care l-ai vândut.

Odată ce ți-ai determinat baza de cost, scade această sumă din prețul tău de vânzare pentru a-ți calcula câștigul sau pierderea din tranzacție.

Dacă ai vândut cripto prin tranzacționare sau cheltuire, utilizează valoarea justă de piață a cripto-ului tău în EUR în ziua în care l-ai vândut ca preț de vânzare.

Dacă ai un câștig de capital pe termen scurt, vei fi supus impozitului pe venit pentru acea sumă. Dacă ai o pierdere de capital pe termen scurt, o poți compensa cu câștigurile tale impozabile pentru a reduce obligația ta fiscală.

Dacă nu ai câștiguri impozabile cu care să compensezi pierderile, poți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare – dar va trebui să le raportezi în declarația ta fiscală pentru a face acest lucru.

BZSt specifică clar că ai putea revendica o pierdere de capital pentru criptomonede pierdute sau furate, dar numai dacă furnizezi dovezi. Acestea includ adresa portofelului și dovada proprietății, datele la care ai achiziționat și ai pierdut cheia, costul de achiziție al criptomonedei pierdute, confirmarea că ai controlat portofelul, cantitatea de criptomonedă pierdută la momentul respectiv, dovada că deții hardware-ul unde este stocat portofelul și înregistrările tranzacțiilor care leagă portofelul de identitatea ta printr-un exchange.

După ce ai calculat câștigurile, pierderile și veniturile tale impozabile pe termen scurt, trebuie să le raportezi la BZSt în declarația anuală de impozit. Poți face acest lucru online prin portalul Elster sau cu formulare pe hârtie:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Formular fiscal general)
• Anlage SO (pentru alte venituri)

Urmărirea costului tău de achiziție în conformitate cu normele BZSt, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii juste de piață a oricărui venit din criptomonede pot fi provocatoare pentru investitorii activi. De aceea, mulți aleg să utilizeze un calculator de impozite pe criptomonede precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau poți exporta istoricul contului tău din Kraken ca fișier CSV și să îl încarci manual.

Odată ce Koinly are datele tranzacțiilor tale, va determina costul tău de achiziție, va calcula câștigurile, pierderile și veniturile tale și va genera rapoartele tale de impozitare a criptomonedelor pentru o depunere ușoară.

Nu poți evita legal impozitul pe criptomonedele tale fără a te confrunta cu penalități de la BZSt, dar îți poți reduce factura fiscală prin:

💎  Hodling (deținere) timp de un an pentru câștiguri de capital pe termen lung scutite de impozit.
♥️  Utilizează limitele de scutire de 1.000 € și 256 € (dar reține că dacă depășești aceste cifre, întreaga sumă este impozabilă).
🔍  Urmărește și valorifică pierderile tale pe termen scurt nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care să te ajute să faci asta!)

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria cripto verificând Centrul nostru de Învățare.