Ghidul fiscal Crypto german 2025: Ultimele actualizări BZSt

Unele activități crypto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳 Cumpărarea de crypto cu EUR.

🔁 Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒 Deținerea de crypto.

💸 Câștigurile de capital pe termen lung din crypto sau câștigurile de capital pe termen scurt sub 1000 EUR anual (dar dacă depășiți această sumă, toate câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozabile).

💰 Câștigarea a mai puțin de 256 EUR din venituri suplimentare din crypto anual (dar dacă depășiți această sumă, toate veniturile suplimentare sunt impozabile).

🎁 Cadouri crypto către familie și prieteni (cu condiția să nu depășiți limita de scutire de taxe per persoană).

♥️ Donarea de crypto către organizații caritabile.

🪂 Airdrops - cu condiția să nu fi făcut nimic în schimb.

Crypto este clasificată ca un activ privat în Germania și, ca atare, este supusă impozitului pe venit - dar numai în circumstanțe specifice. Totul depinde de cât timp ați deținut activul și de tranzacția specifică.

Veți avea un câștig sau o pierdere de capital atunci când dispuneți de crypto - dar în Germania, doar câștigurile de capital pe termen scurt din crypto sunt impozabile, în timp ce câștigurile de capital pe termen lung sunt scutite de taxe.

Veți plăti impozit pe venit pentru orice câștiguri de capital pe termen scurt la o rată de până la 45% (plus, potențial, o taxă de solidaritate de 5,5%). Există, totuși, o scutire anuală de taxe de 1000 EUR pentru câștigurile de capital pe termen scurt. Orice sumă sub această cifră anuală nu trebuie raportată sau impozitată. Dacă depășiți această cifră, însă, atunci întreaga sumă este impozabilă.

Pierderile de capital pe termen scurt din crypto pot fi compensate cu câștigurile de capital pentru a reduce obligația fiscală.

Dispozițiile de crypto includ:

🏡 Vânzarea de crypto pentru EUR sau o altă monedă fiat.

🤝🏽 Tranzacționarea unei crypto cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte token-uri.

🧸 Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii.

Alte tranzacții crypto pot duce la venituri suplimentare. Acestea includ:

💰 Plata în crypto
⛏️ Recompense de mining
🏦 Recompense de staking
💸 Bonusuri de recomandare
🪂 Airdrops - dacă ați făcut ceva în schimb.

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit - totul va depinde dacă câștigați token-uri noi sau cât timp ați deținut activul dacă tranzacționați crypto. Este recomandabil să discutați cu un contabil crypto experimentat dacă aveți tranzacții DeFi, deoarece BZSt nu oferă îndrumări în acest sens.

Puteți consulta cele mai recente rate ale impozitului pe venit BZSt aici.

În primul rând, trebuie să determinați baza de cost. Aceasta include suma pe care ați plătit-o pentru crypto plus orice taxe aplicabile, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 ETH pentru 1500 EUR și ați plătit o taxă de cumpărare de 50 EUR, baza de cost totală pentru acel ETH ar fi 1550 EUR.

Pentru crypto achiziționate prin alte mijloace fără un cost de achiziție clar, baza de cost este valoarea justă de piață a activului în EUR în ziua în care l-ați primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează cu active crypto individuale, ca în exemplul nostru anterior. În schimb, ei tranzacționează folosind mai multe platforme și mai multe active de același tip. Să presupunem că ați cumpărat 3 ETH pe parcursul anului, toate la prețuri diferite, cum știți ce bază de cost utilizați pentru a calcula câștigul sau pierderea?

Aici intervine o metodă de bază de cost, iar BZSt are îndrumări clare care stipulează că, ori de câte ori este posibil, unitățile ar trebui identificate în mod specific. Cu toate acestea, dacă acest lucru nu este posibil, investitorii ar trebui să utilizeze metoda contabilă FIFO (First In, First Out). Această metodă dictează că primul activ pe care l-ați achiziționat este primul activ de care ați dispus.

Odată ce ați determinat baza de cost, scădeți această sumă din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea din tranzacție.

Dacă ați dispus de crypto prin tranzacționare sau cheltuire, utilizați valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în EUR în ziua în care ați dispus de el ca preț de vânzare.

Dacă aveți un câștig de capital pe termen scurt, veți fi responsabil pentru impozitul pe venit pentru acea sumă. Dacă aveți o pierdere de capital pe termen scurt, o puteți compensa cu câștigurile impozabile pentru a reduce obligația fiscală.

Dacă nu aveți câștiguri impozabile cu care să compensați pierderile, puteți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare - dar va trebui să le raportați în declarația fiscală pentru a face acest lucru.

BZSt precizează clar că puteți solicita o pierdere de capital pentru crypto pierdute sau furate, dar numai dacă furnizați dovezi. Acestea includ adresa portofelului și dovada proprietății, datele la care ați achiziționat și pierdut cheia, costul achiziționării criptomonedei pierdute, confirmarea că ați controlat portofelul, cantitatea de criptomonedă pierdută la momentul respectiv, dovada că dețineți hardware-ul unde este stocat portofelul și înregistrările tranzacțiilor care leagă portofelul de identitatea dumneavoastră printr-un exchange.

Odată ce ați calculat câștigurile, pierderile și veniturile impozabile pe termen scurt - trebuie să le raportați la BZSt în declarația fiscală anuală. Puteți face acest lucru online cu portalul Elster sau cu formulare pe hârtie:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Formular fiscal general)
• Anlage SO (pentru alte venituri)

Urmărirea bazei de cost în conformitate cu ghidurile BZSt, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii juste de piață a oricărui venit crypto poate fi o provocare pentru investitorii activi. De aceea, mulți aleg să utilizeze un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau puteți exporta istoricul contului dumneavoastră din Kraken ca fișier CSV și îl puteți încărca manual.

Odată ce Koinly are datele dumneavoastră de tranzacție, va determina baza de cost, va calcula câștigurile, pierderile și veniturile dumneavoastră și va genera rapoartele fiscale crypto pentru o depunere ușoară.

Nu puteți evita legal taxele pe crypto fără a vă confrunta cu penalități din partea BZSt, dar vă puteți reduce factura fiscală prin:

💎 Hodling pentru un an pentru câștiguri de capital pe termen lung scutite de taxe.
♥️ Utilizarea limitelor de scutire de 1000 EUR și 256 EUR (dar rețineți că dacă depășiți aceste cifre, întreaga sumă este impozabilă).
🔍 Urmărirea și valorificarea pierderilor pe termen scurt nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a vă ajuta să faceți acest lucru!)

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.