Ghidul fiscal crypto Spania 2025: Ultimele actualizări AEAT

Unele activități crypto sunt scutite de impozit. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu EUR.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto - cu excepția cazului în care este supusă impozitului pe avere

Crypto este clasificată ca un tip de activ de capital în Spania și poate fi supusă unor impozite diferite în funcție de tranzacția dumneavoastră specifică și de averea netă:

🛟  Impozitul pe venit din economii (Base Imponible del Ahorro)

✅  Impozitul pe venit (Base Imponible General)

🏘️  Impozitul pe avere

🎁  Impozitul pe moșteniri și donații

Câștigurile de capital din criptomonede în Spania sunt clasificate ca venituri din economii. Veți plăti acest tip de impozit ori de câte ori vindeți crypto pentru EUR (sau o altă monedă fiat) sau tranzacționați crypto pentru o altă criptomonedă și obțineți un câștig.

Veți plăti între 19% și 28% impozit, în funcție de profiturile dumneavoastră totale. Puteți vedea cele mai recente cote de impozit pe venit din economii AEAT aici.

Puteți compensa pierderile crypto cu câștiguri de capital similare. Dacă nu aveți câștiguri sau pierderile dumneavoastră depășesc câștigurile, le puteți reporta pentru o perioadă de până la patru ani. După aceasta, dacă mai aveți pierderi neutilizate, puteți compensa până la 25% din acestea cu alte venituri din economii, cum ar fi dividende, dobânzi și obligațiuni, în fiecare an.

Alte tranzacții crypto pot genera venituri suplimentare supuse impozitului general pe venit (Base Imponible General). Acestea includ:
⛏️  Recompense din mining
🏦  Recompense din staking
🪂  Airdrops
💸  Bonusuri de recomandare

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit - fie că este vorba de impozitul pe venit din economii, fie de impozitul general pe venit. Este recomandabil să discutați cu un contabil crypto experimentat dacă aveți tranzacții DeFi, deoarece AEAT oferă îndrumări minime.

Majoritatea, dar nu toate, regiunile din Spania aplică un impozit pe avere, iar deținerile crypto trebuie incluse în aceste calcule. Cotele de impozitare și scutirile variază în funcție de regiune, începând de obicei de la aproximativ 700.000 EUR, cu cote cuprinse între 0,2% și peste 3%.

Madrid și Andaluzia nu impun în prezent un impozit pe avere, dar dacă activele dumneavoastră totale depășesc 2 milioane EUR, este posibil să fie necesar să depuneți o declarație de impozit pe avere în scopuri de raportare.

Dacă activele dumneavoastră depășesc limita de scutire, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe avere, incluzând valoarea EUR a crypto-ului dumneavoastră bazată pe prețul său de piață la 31 decembrie a anului fiscal relevant.

Dacă moșteniți criptomonede, acestea trebuie incluse în declarația dumneavoastră ISD.

Similar cu impozitul pe avere, suma pe care o plătiți pentru crypto moștenite sau donate depinde de valoarea primită și de regiunea dumneavoastră. Fiecare comunitate autonomă își stabilește propriile cote, variind de obicei între 7% și 36,5%.

Începeți prin a calcula costul de achiziție, care include prețul plătit pentru crypto-ul dumneavoastră plus orice taxe asociate, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 BTC pentru 30.000 EUR și ați plătit o taxă de cumpărare de 200 EUR, costul total de achiziție pentru acel BTC ar fi 30.200 EUR.

Pentru crypto achiziționate prin alte mijloace fără un cost de achiziție clar, costul de achiziție este valoarea justă de piață a activului în EUR în ziua în care l-ați primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează active crypto individuale în izolare, așa cum am arătat în exemplul nostru anterior. În schimb, ei utilizează mai multe platforme și dețin mai multe unități din același activ. De exemplu, dacă ați achiziționat 3 BTC la prețuri diferite de-a lungul mai multor ani, cum determinați ce cost de achiziție să utilizați la calcularea câștigurilor sau pierderilor?

Aici intervin metodele de calcul al costului de achiziție. AEAT oferă îndrumări clare, precizând că investitorii ar trebui să utilizeze metoda contabilă FIFO (First In, First Out), ceea ce înseamnă că primul activ pe care l-ați achiziționat este considerat primul pe care îl vindeți.

Odată ce ați stabilit costul de achiziție, scădeți-l din prețul de vânzare pentru a determina câștigul sau pierderea dumneavoastră. Dacă ați dispus altfel de crypto-ul dumneavoastră, cum ar fi tranzacționarea acestuia, utilizați valoarea sa justă de piață în EUR la data dispoziției ca preț de vânzare.

Câștigurile dumneavoastră de capital sunt supuse impozitului pe venit din economii, în timp ce pierderile dumneavoastră de capital pot fi compensate cu acestea pentru a reduce factura fiscală. 

Agencia Tributaria nu oferă îndrumări cu privire la posibilitatea de a revendica crypto pierdute sau furate ca pierdere de capital. Prin urmare, ar trebui să consultați un consilier fiscal pentru sfaturi privind circumstanțele dumneavoastră specifice în aceste cazuri.

Odată ce ați calculat câștigurile de capital și veniturile suplimentare din crypto, trebuie să le declarați la Agencia Tributaria în declarația fiscală anuală. Majoritatea contribuabililor fac acest lucru prin portalul Renta Online al AEAT. Este posibil să aveți nevoie de mai multe formulare, în funcție de tranzacțiile dumneavoastră, de valoarea netă totală și de altele. Acestea pot include:

• Recompense din mining: Se declară la D1 (Rendimientos de actividades económicas) în Căsuța 0178.
• Recompense din staking: Se declară la B (Rendimientos del capital mobiliario) în Căsuța 0031.
• Vânzări sau tranzacții crypto: Se declară la F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) în Căsuța 1804.
• Modelul 720 este utilizat pentru a declara activele străine de peste 50.000 EUR în scopuri de impozit pe avere, inclusiv proprietăți, conturi bancare, acțiuni și asigurări de viață. Deși s-a crezut odată că se aplică criptomonedelor, trezoreria spaniolă a confirmat că crypto nu este inclusă. Cu toate acestea, dacă dețineți alte active străine care depășesc 50.000 EUR, trebuie să depuneți în continuare Modelul 720.
• Modelul 721, parte a reformei fiscale anti-fraudă din Spania, se aplică crypto-ului deținut în străinătate. Dacă portofoliul dumneavoastră depășește 50.000 EUR, trebuie să îl depuneți anual între 1 ianuarie și 31 martie, începând cu 2023. Crypto ar trebui evaluat pe baza prețului său mediu la 31 decembrie, iar dacă a depășit 50.000 EUR, dar a scăzut sub această valoare, trebuie să raportați când a scăzut. Nerespectarea termenului limită duce la o penalitate de 200 EUR, în timp ce depunerile incorecte atrag o penalitate de 150 EUR.

Urmărirea costului de achiziție conform îndrumărilor Agencia Tributaria, calcularea câștigurilor și pierderilor și evaluarea veniturilor crypto pot fi complexe pentru investitorii activi. De aceea, mulți utilizează un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau puteți încărca manual un fișier CSV cu istoricul contului dumneavoastră. Odată importate datele tranzacțiilor, Koinly calculează costul de achiziție, câștigurile, pierderile și veniturile, apoi generează rapoarte fiscale detaliate pentru o depunere simplă.

Nu puteți evita legal impozitul pe crypto fără a vă confrunta cu penalități din partea Agencia Tributaria, dar vă puteți reduce taxele crypto prin:

🔍  Urmăriți și valorificați pierderile dumneavoastră pe termen scurt nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a vă ajuta să faceți acest lucru!)

💎  Hodl pentru lună.

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.