Ghid fiscal cripto Spania 2025: Ultimele actualizări AEAT

Unele activități cripto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de cripto cu EUR.

🔁  Transferul de cripto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de cripto - cu excepția cazului în care este supus Impozitului pe avere

Cripto este clasificată ca un tip de activ de capital în Spania și poate fi supusă unor taxe diferite în funcție de tranzacția ta specifică și de averea netă:

🛟  Impozitul pe venituri din economii (Base Imponible del Ahorro)

✅  Impozitul pe venit (Base Imponible General)

🏘️  Impozitul pe avere

🎁  Impozitul pe moșteniri și donații

Câștigurile de capital din criptomonede în Spania sunt clasificate ca venituri din economii. Vei plăti acest tip de impozit ori de câte ori vinzi cripto pentru EUR (sau o altă monedă fiat) sau tranzacționezi cripto pentru o altă criptomonedă și obții un câștig.

Vei plăti între 19% și 28% impozit, în funcție de profiturile tale totale. Poți vedea cele mai recente rate ale Impozitului pe venituri din economii AEAT aici.

Poți compensa pierderile cripto cu câștiguri de capital similare. Dacă nu ai câștiguri sau pierderile tale depășesc câștigurile, le poți reporta pentru o perioadă de până la patru ani. După aceasta, dacă mai ai pierderi neutilizate, poți compensa până la 25% cu alte venituri din economii, cum ar fi dividendele, dobânzile și obligațiunile în fiecare an.

Alte tranzacții cripto pot genera venituri suplimentare supuse Impozitului general pe venit (Base Imponible General). Acestea includ:
⛏️  Recompense de mining
🏦  Recompense de staking
🪂  Airdrops
💸  Bonusuri de recomandare

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse Impozitului pe venit - fie că este vorba de Impozitul pe venituri din economii sau de Impozitul general pe venit. Este recomandat să vorbești cu un contabil cripto experimentat dacă ai tranzacții DeFi, deoarece AEAT are îndrumări minime.

Majoritatea regiunilor din Spania, dar nu toate, aplică un Impozit pe avere, iar deținerile de criptomonede trebuie incluse în aceste calcule. Cotele de impozitare și scutirile variază în funcție de regiune, începând de obicei de la aproximativ 700.000 €, cu cote cuprinse între 0,2% și peste 3%.

Madrid și Andaluzia nu impun în prezent un Impozit pe avere, dar dacă activele tale totale depășesc 2 milioane €, s-ar putea să trebuiască totuși să depui o Declarație de impozit pe avere în scopuri de raportare.

Dacă activele tale depășesc limita de scutire, trebuie să depui o declarație de impozit pe avere, incluzând valoarea în EUR a criptomonedelor tale, bazată pe prețul său de piață la data de 31 decembrie a anului fiscal relevant.

Dacă moștenești criptomonede, acestea trebuie incluse în declarația ta ISD.

Similar Impozitului pe avere, suma pe care o plătești pentru criptomonedele moștenite sau donate depinde de valoarea primită și de regiunea ta. Fiecare comunitate autonomă își stabilește propriile cote, variind de obicei între 7% și 36,5%.

Începe prin a-ți calcula baza de cost, care include prețul pe care l-ai plătit pentru criptomonede plus orice comisioane asociate, cum ar fi comisioanele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 BTC pentru 30.000 € și ai plătit un comision de cumpărare de 200 €, baza ta de cost totală pentru acel BTC ar fi 30.200 €.

Pentru criptomonedele achiziționate prin alte mijloace fără un cost clar de achiziție, baza de cost este valoarea justă de piață a activului în EUR în ziua în care l-ai primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează active cripto individuale izolat, așa cum am arătat în exemplul anterior. În schimb, ei utilizează mai multe platforme și dețin mai multe unități ale aceluiași activ. De exemplu, dacă ai achiziționat 3 BTC la prețuri diferite de-a lungul mai multor ani, cum determini ce bază de cost să utilizezi atunci când calculezi profiturile sau pierderile?

Aici intervin metodele de calcul al bazei de cost. AEAT oferă îndrumări clare, precizând că investitorii ar trebui să utilizeze metoda contabilă FIFO (First In, First Out – primul intrat, primul ieșit), ceea ce înseamnă că primul activ pe care l-ai achiziționat este considerat primul pe care îl vinzi.

Odată ce ți-ai stabilit baza de cost, scade-o din prețul de vânzare pentru a-ți determina profitul sau pierderea. Dacă ai dispus altfel de criptomonedele tale, cum ar fi prin tranzacționare, utilizează valoarea sa justă de piață în EUR la data dispoziției ca preț de vânzare.

Profiturile tale de capital sunt supuse Impozitului pe venit din economii, în timp ce pierderile tale de capital pot fi compensate cu acesta pentru a-ți reduce factura fiscală. 

Agencia Tributaria nu are îndrumări cu privire la dacă criptomonedele pierdute sau furate pot fi revendicate ca pierdere de capital. Ca atare, ar trebui să te consulți cu un consilier fiscal pentru sfaturi privind circumstanțele tale specifice în aceste cazuri.

Odată ce ai calculat câștigurile de capital și veniturile suplimentare din crypto, trebuie să le raportezi la Agencia Tributaria în declarația fiscală anuală. Majoritatea contribuabililor fac acest lucru prin portalul Renta Online al AEAT. Ai putea avea nevoie de mai multe formulare, în funcție de tranzacțiile tale, valoarea netă totală și altele. Acestea pot include:

• Recompense din mining: Raportează la D1 (Rendimientos de actividades económicas) în Căsuța 0178.
• Recompense din staking: Raportează la B (Rendimientos del capital mobiliario) în Căsuța 0031.
• Vânzări sau tranzacții crypto: Raportează la F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) în Căsuța 1804.
• Modelul 720 este utilizat pentru a raporta activele străine de peste 50.000 € în scopuri de impozit pe avere, inclusiv proprietăți, conturi bancare, acțiuni și asigurări de viață. Deși s-a crezut la un moment dat că se aplică criptomonedelor, trezoreria spaniolă a confirmat că crypto nu este inclus. Cu toate acestea, dacă deții alte active străine care depășesc 50.000 €, trebuie să depui în continuare Modelul 720.
• Modelul 721, parte a reformei fiscale antifraudă a Spaniei, se aplică pentru crypto deținute în străinătate. Dacă portofoliul tău depășește 50.000 €, trebuie să îl depui anual între 1 ianuarie și 31 martie, începând cu 2023. Crypto ar trebui evaluat în funcție de prețul său mediu din 31 decembrie, și dacă a depășit 50.000 € dar a scăzut sub această sumă, trebuie să raportezi când a scăzut. Nerespectarea termenului limită duce la o amendă de 200 €, în timp ce depunerile incorecte atrag o amendă de 150 €.

Urmărirea costului tău de achiziție conform ghidurilor Agencia Tributaria, calcularea câștigurilor și pierderilor și evaluarea veniturilor crypto pot fi complexe pentru investitorii activi. De aceea mulți utilizează un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru import automat de date sau poți încărca manual un fișier CSV cu istoricul contului tău. Odată ce datele tale de tranzacționare sunt importate, Koinly calculează costul tău de achiziție, câștigurile, pierderile și veniturile, apoi generează rapoarte fiscale detaliate pentru o depunere simplă.

Nu poți evita legal taxele pe crypto-ul tău fără a te confrunta cu penalități din partea Agencia Tributaria, dar poți reduce taxele tale crypto prin:

🔍  Urmărește și valorifică pierderile tale pe termen scurt nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care te ajută să faci acest lucru!)

💎  Hodl pentru lună.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu îți continui călătoria crypto consultând Centrul de Învățare.