Ghid fiscal cripto pentru Regatul Unit 2025: Ultimele actualizări HMRC

Unele activități crypto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu GBP.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

🎁  Donarea de crypto soțului/soției dumneavoastră.

♥️  Donarea de crypto către o organizație de caritate.

Crypto este clasificat ca un activ de capital supus impozitului pe venit (Income Tax) sau impozitului pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) în Regatul Unit, în funcție de tranzacția specifică. 

Dacă profitul dumneavoastră este clasificat ca venit, veți plăti impozit pe venit (Income Tax) la rata corespunzătoare categoriei dumneavoastră. Dacă profitul dumneavoastră este clasificat ca un câștig de capital, veți plăti impozit pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax).

Veți înregistra un câștig sau o pierdere de capital atunci când dispuneți de crypto-ul dumneavoastră. Veți plăti impozit pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) pentru orice câștig. Orice pierdere de capital poate fi compensată cu câștigurile dumneavoastră impozabile pentru a reduce factura fiscală.

Ca parte a Bugetului de Toamnă 2024, guvernul actual a majorat rata impozitului pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax), efectivă de la 30 octombrie 2024. Aceasta înseamnă că pentru următorul an financiar, veți plăti 10% sau 20% impozit (în funcție de cât câștigați) pentru orice câștiguri anterioare datei de 30 octombrie 2024, sau 18% sau 24% impozit pentru orice câștiguri după 30 octombrie 2024.

Pentru anul fiscal 2025/26, HMRC va oferi fiecărui contribuabil o alocație scutită de impozitul pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) de 3.000 £, astfel încât veți plăti impozit doar pentru câștigurile de capital care depășesc această sumă. Aceasta este o continuare a alocației mai mici introduse în 2024/25, în scădere față de pragurile mai mari din anii precedenți.

Puteți vedea cele mai recente rate ale impozitului pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) de la HMRC aici.

Dispozițiile de crypto includ:

🏡  Vânzarea de crypto pentru GBP sau o altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unei crypto cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte token-uri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii.

🎁  Donarea de crypto - cu excepția cazului în care este către soțul/soția sau partenerul civil.

Alte tranzacții crypto pot genera venituri suplimentare. Acestea includ:

💰  Plata în crypto - care poate fi, de asemenea, supusă asigurărilor naționale (National Insurance)
⛏️  Recompense din mining
🏦  Recompense din staking
💸  Bonusuri de recomandare
🪂  Airdrops - în unele cazuri

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi impozitate fie ca venit, fie ca câștiguri de capital. Totul depinde de natura venitului dumneavoastră și dacă acesta constituie venit sau un câștig de capital - ceea ce înseamnă că totul se reduce la modul în care funcționează protocolul dumneavoastră specific. HMRC a avut anterior îndrumări în acest sens, dar acestea sunt în prezent în curs de consultare și revizuire cu experți din industrie. 

Puteți vedea cele mai recente rate ale impozitului pe venit (Income Tax) de la HMRC aici.

Pentru început, trebuie să cunoașteți baza dumneavoastră de cost. Aceasta reprezintă cât costă crypto-ul dumneavoastră, plus orice taxe permise, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ați achiziționat 1 SOL la 180 £ cu o taxă de cumpărare de 5 £, baza dumneavoastră de cost pentru acel SOL ar fi 185 £.

Pentru crypto-ul pe care l-ați achiziționat altfel și pentru care nu aveți un cost de achiziție clar, aceasta este valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în GBP în ziua în care l-ați primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează cu active crypto singulare, ca în exemplul nostru de mai sus. În realitate, aceștia utilizează mai multe platforme și tranzacționează mai multe active de același tip. De exemplu, dacă ați cumpărat 3 SOL pe parcursul anului, toate la prețuri diferite, cum știți ce bază de cost să utilizați?

HMRC are îndrumări clare în acest sens, care stipulează că investitorii ar trebui să utilizeze metoda de consolidare a acțiunilor (share pooling method) pentru identificarea bazei de cost a mai multor active de același tip. Aceasta este o abordare specifică a metodei mediei costului de achiziție (average cost basis method), cu două reguli încorporate pentru a evita ca investitorii să creeze vânzări fictive (wash sales). Trebuie să parcurgeți fiecare regulă așa cum se aplică activelor dumneavoastră pentru a afla pe care să o urmați: 

☀️  Regula aceleiași zile: Dacă cumpărați și vindeți același activ în aceeași zi, utilizați baza de cost din această zi pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră. Dacă vindeți mai mult decât ați cumpărat în acea zi, treceți la următoarea regulă.

🗓️  Regula „bed and breakfasting”: Dacă vindeți și răscumpărați același activ în termen de 30 de zile, utilizați baza de cost a activului pe care l-ați cumpărat în această lună pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră. Dacă vindeți mai mult decât ați cumpărat în această lună, treceți la următoarea regulă.

🧮  Regula Secțiunii 104: Dacă niciuna dintre cele de mai sus nu se aplică tranzacțiilor dumneavoastră, calculați o bază de cost medie pentru activele dumneavoastră adunând suma totală plătită pentru toate activele și împărțind-o la numărul total de unități deținute.

Odată ce ați identificat baza dumneavoastră de cost, scădeți această cifră din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră ulterioară din tranzacție.

Dacă ați dispus altfel de crypto prin tranzacționare sau cheltuire, utilizați valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în GBP în ziua în care ați dispus de acesta ca preț de vânzare. 

Dacă aveți un câștig de capital, veți plăti impozit pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax) pentru această sumă. Dacă aveți o pierdere de capital, o puteți compensa cu câștigurile dumneavoastră impozabile pentru a reduce obligația fiscală.

Dacă nu aveți câștiguri impozabile cu care să compensați pierderile, puteți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștiguri viitoare - dar va trebui să înregistrați aceste pierderi în termen de patru ani pentru a face acest lucru.

HMRC precizează clar că crypto-ul pierdut nu este considerat o pierdere de capital, deoarece activul încă există. Cu toate acestea, dacă puteți dovedi că nu există nicio șansă de a recupera crypto-ul dumneavoastră, ați putea face o cerere de valoare neglijabilă. Dacă această cerere este acceptată, ați putea ulterior să revendicați o pierdere de capital.

Odată ce ați calculat câștigurile, pierderile și veniturile dumneavoastră - trebuie să le raportați către HMRC prin declarația fiscală de auto-evaluare. Puteți face acest lucru online prin serviciul Government Gateway sau cu formulare pe hârtie, inclusiv:

• SA100 și Sumarul Câștigurilor de Capital SA108 pentru câștigurile și pierderile crypto.
• Caseta 17 din Declarația Fiscală de Auto-evaluare SA100 pentru veniturile crypto.

Urmărirea bazei dumneavoastră de cost conform îndrumărilor HMRC și calcularea câștigurilor și pierderilor ulterioare, precum și a valorii juste de piață a oricărui venit crypto, este o muncă dificilă pentru investitorii activi. Prin urmare, majoritatea optează să utilizeze un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica lucrurile. 

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a importa automat datele dumneavoastră sau puteți exporta istoricul contului dumneavoastră de pe Kraken ca fișier CSV și îl puteți încărca în Koinly. 

Odată ce Koinly are datele dumneavoastră de tranzacție de la Kraken, va identifica baza dumneavoastră de cost utilizând metoda contabilă de consolidare a acțiunilor, va calcula câștigurile, pierderile și veniturile dumneavoastră și, în final, va genera rapoartele fiscale crypto, inclusiv Sumarul Câștigurilor de Capital HMRC. 

Nu puteți evita legal taxele pe crypto fără a vă confrunta cu penalități din partea HMRC - dar vă puteți reduce factura fiscală prin:

🔍  Urmărirea pierderilor nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a vă ajuta să faceți acest lucru!)

🌽  Valorificarea acestor pierderi înainte de sfârșitul anului fiscal (EOFY) pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a reduce factura fiscală totală.

💎  Hodling pentru lună.

♥️  Donarea de crypto către o organizație de caritate înregistrată și revendicarea unei deduceri fiscale.

👫  Donarea de crypto soțului/soției sau partenerului civil pentru a utiliza alocația lor scutită de impozitul pe câștigurile de capital (CGT) sau o categorie de impozitare mai mică.

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto verificând Centrul nostru de Învățare.