ABD kripto vergi rehberi 2026: En son IRS güncellemeleri

Vergi muafiyeti olan birkaç kripto faaliyeti vardır. Bu faaliyetlerden bazıları şunlardır:

💳  ABD doları kullanarak kripto para (NFT'ler dahil) satın almak.

🔁  Dijital varlıkları (NFT'ler dahil) kendi kripto cüzdanlarınızdan birinden sahip olduğunuz başka bir kripto cüzdanına transfer etmek - ancak transfer ücretleri vergilendirilebilir bir dijital varlık işlemi olarak kabul edilir.

🖨️  NFT'leri basmak (oluşturmak, ancak satmamak).

🎁  Kripto para hediye etmek (kişi başına hediye limitine tabidir: 2024 vergi yılında yapılan hediyeler için 18.000 $ ve 2025 vergi yılı için 19.000 $).

💸  Hayır kurumlarına kripto para bağışlamak (aşağıda belirtilen yeterlilik koşullarına tabidir).

Hayır amaçlı kripto bağışları vergiden düşülebilir. Ancak, bir IRS memorandumu, 5.000 $'ın üzerinde vergi indirimi talep eden herkesin önce nitelikli bir değerleme almasını zorunlu kılmaktadır.

Genel olarak konuşursak, en yaygın kripto ile ilgili faaliyetler sermaye kazancı vergi muamelesine tabidir.

Ancak, adi gelir olarak değerlendirilen bazı faaliyetler de vardır.

Kripto faaliyetlerinin vergilendirilmesinin iki ana yolu vardır:

Kripto paraların elden çıkarılması veya satılmasıyla elde edilen kârlar, sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Bu kârlar adi gelir vergisi oranlarında veya daha düşük (uzun vadeli) sermaye kazancı vergisi oranlarında vergilendirilebilir (daha fazlası aşağıda).

Staking gibi belirli kripto ile ilgili faaliyetleri yürütmek için ödeme olarak kazanılan kârlar veya ödüller, genellikle adi gelir olarak kabul edilir ve adi gelir vergisi oranlarında vergilendirilir.

En son IRS gelir vergisi dilimlerini burada bulabilirsiniz.

💰  İş tamamlamak için kripto para olarak ödenen her türlü ücret

📅  Staking* ve DeFi borç verme platformlarından (örneğin MakerDao (MKR), Curve (CRV) veya Aave (AAVE)) kazanılan ödüller

🏆  Kripto madenciliğinden kazanılan blok ödülleri

🐜  Hata ödüllerinden kazanılan dijital varlıklar

🕹️  Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) ve Star Atlas (ATLAS) gibi oyna-kazan oyunlarından alınan kripto paralar.

🥇  Brave gibi kripto tabanlı web tarayıcılarında reklam izleyerek kazanılan ödüller.

💸  Bored Ape Yacht Club, CrypToadz ve Doodles gibi NFT koleksiyonlarından elde edilen yaratıcı kazançları.

🌎  Decentraland (MANA) veya The Sandbox (SAND) gibi metaverse arazi veya mülklerinden elde edilen her türlü kripto para geliri

🪂  Blur (BLUR), Jito (JTO) veya Flare (FLR) gibi airdroplardan alınan tokenler

👫  Referans bonuslarından kazanılan kripto para

🍴 Bitcoin Cash (BCH) gibi hard fork'lardan gelen kripto para

🧑‍🏫  Öğren ve Kazan eğitim programlarından alınan her türlü token 

Bu vergi muamelesi altında, yalnızca bir dijital varlığı kârla satmış veya başka bir şekilde "elden çıkarmış" olmanız durumunda vergi borcunuz olur.

Başka bir deyişle, vergi yılı boyunca bir kripto varlığını başka bir kripto varlığıyla takas ettiğiniz veya kriptonuzu fiat (USD, GBP, JPY) paraya çevirerek kâr elde ettiğiniz her seferde sermaye kazancı vergisi ödemeniz muhtemeldir.

Dijital varlıklar için iki farklı sermaye kazancı vergi oranı vardır:

• Kısa vadeli sermaye kazançları: adi gelir oranlarında vergilendirilir
• Uzun vadeli sermaye kazançları: daha uygun oranlarda vergilendirilir

Hangi oranın uygulanacağı, her bir yatırımı ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuza bağlıdır.

Bir yıl veya daha kısa süreyle elde tutulan herhangi bir dijital varlık yatırımının elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar kısa vadeli sermaye kazancı vergisine tabidir. Bir yıldan uzun süreyle elde tutulanların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar ise uzun vadeli sermaye kazancı vergisine tabidir.

Uzun vadeli sermaye kazançları daha düşük bir oranda vergilendirilir, bu da kripto yatırımcılarını HODL yapmaya teşvik eder.

En son IRS uzun vadeli sermaye kazancı vergi dilimlerini buradan kontrol edebilirsiniz.

🤝🏽  Herhangi bir dijital varlığı başka bir dijital varlıkla takas etmek (buna stablecoinler ve NFT'ler dahildir)

🏡  Dijital varlıkları fiat para birimi karşılığında satmak (metaverse öğeleri veya mülkleri dahil)

🧸  Mal veya hizmetler için ödeme yapmak amacıyla dijital varlıkları satmak veya kullanmak

2023 yılı boyunca IRS, kripto para staking ödüllerinin vergilendirilmesine ilişkin bir rehber yayınladı. 

2023-14 Sayılı Gelir Kararı'nda IRS, staking ödüllerinin, vergi mükellefinin ödüllendirilen kripto para üzerinde “egemenlik ve kontrol” elde ettiği vergi yılı için brüt gelire dahil edilmesi gerektiği konusunda rehberlik sağlamıştır.

Ne kadar vergi borcunuz olduğunu öğrenmek için, önceki vergi yılında kârla sonuçlanan her kripto işleminiz için “maliyet esasını” hesaplamanız gerekecektir.

Maliyet esası, dijital varlığı edinmek için ödediğiniz fiyata, ödenen tüm ücretlerin (borsa ücretleri, gas ücretleri vb.) eklenmesiyle elde edilen değere eşittir.

Benzer şekilde, kripto para sattığınızda, satış ücretlerini gelirlerinizden düşebilirsiniz. Bu indirim, vergi yükümlülüğünüzü azalttığı için faydalıdır (bu da daha düşük kazançlar veya daha yüksek kayıplar ile sonuçlanır).

Yalnızca tek bir platform kullanan ve yılda birkaç dijital varlık işlemi gerçekleştiren yatırımcılar için kazanç ve kayıpları hesaplamak nispeten basit bir süreçtir. Ancak, kripto alanında oldukça aktif olan ve birden fazla platform ve varlıkla etkileşimde bulunan kişiler için bu, önemli ölçüde daha zor olabilir.

Dijital varlıkları sattığınızda, hangi “vergi partisi”nin satıldığını belirlemeniz gerekir. Örneğin, yıl boyunca farklı fiyatlardan değişen miktarlarda SOL satın aldığınızı varsayalım. Yıl sonunda 2 Solana (SOL) token satmaya karar verdiniz. SOL varlıklarınızdan hangi belirli tokenleri sattığınızı belirlemeniz gerekecektir.

Bu tür tokenlerin değişen miktarlarda satın alındığı varsayıldığında, bu durum satıştan elde ettiğiniz kazanç veya kaybınızı etkileyecektir.

Sermaye kazancınız veya kaybınız, maliyet esasınızdan (herhangi bir ücret için ayarlanmış) satış fiyatını (herhangi bir ücret için ayarlanmış) çıkararak belirlenir.

Ek olarak, birden fazla satış işleminiz varsa, genellikle sermaye kazançlarını ve kayıplarını “netleştirirsiniz”; yani, uzun vadeli bir sermaye kaybını uzun vadeli bir sermaye kazancına ve kısa vadeli bir sermaye kaybını kısa vadeli bir sermaye kazancına uygularsınız. Bir kategoride fazla kayıp varsa, bunları her iki türdeki kazançlara karşı netleştirebilirsiniz.

Bu, IRS'nin kişilerin kayıplarını genel sermaye kazancı vergi yükümlülüklerinden düşmelerine izin verdiği anlamına gelir.

Örneğin, Alice'in bir yıldan uzun süre elinde tuttuğu kripto varlıklarını elden çıkardıktan sonra toplamda 10.000 dolarlık uzun vadeli bir sermaye kazancı elde ettiğini varsayalım.

Aynı vergi yılında Alice, toplamda 1.000 dolarlık kısa vadeli bir sermaye kaybı yaşadı.

İşlemlerini IRS'ye bildirirken Alice, 1.000 dolarlık kısa vadeli sermaye kaybını 10.000 dolarlık genel sermaye kazancından düşebilecektir. Bu, sermaye kazancı vergi yükümlülüğünü 10.000 dolardan 9.000 dolara düşürecektir.

ABD vergi mükellefleri, kripto para kayıplarını, hisse senetleri, gayrimenkul ve hatta kârla satılan diğer kripto paralar dahil olmak üzere herhangi bir sermaye varlığının satışından elde edilen kazançları (yani sermaye kazançlarını) dengelemek için kullanabilir. 

Ancak, genel bir sermaye kaybı pozisyonunuz varsa, adi gelire karşı yalnızca 3.000 dolara kadar sermaye kaybı düşebilirsiniz. Düşülebilir sermaye kayıplarındaki 3.000 doların üzerindeki miktarlar, gelecekteki vergi yıllarına süresiz olarak devredilebilir.

Aşağıdaki yollardan biriyle kripto para kaybetmek genellikle elden çıkarma olarak kabul edilmez: 

• Hırsızlık
• Hack
• Dolandırıcılık

Bu, sermaye kazancı vergisine tabi olmayacağınız anlamına gelir. Ancak, mevcut yasalara göre 2025 vergi beyanınız için bu tür olaylar için genellikle bir vergi kaybı talep edemezsiniz. 

Kripto paranın herhangi bir kısmını elinizde tutarsanız (örneğin, herhangi bir talebin karşılanması için azaltılmış bir miktarın alındığı bir iflas durumunda), bir vergi kaybını tetikleyebilmeniz mümkündür. 

Her vergi mükellefinin durumunun benzersiz özellikleri göz önüne alındığında, bu durumlarda bir vergi kaybı talep edip edemeyeceğiniz konusunda vergi danışmanınıza başvurmanızı öneririz.

Ne kadar vergi borcunuz olduğunu hesapladıktan sonra, aşağıdaki formlardan birini veya daha fazlasını doldurmanız gerekecektir.

Form 1040'ın 1. Sayfası, 2025 yılı boyunca herhangi bir zamanda şunları yapıp yapmadığınızı açıkça belirtmenizi gerektirir: 

(a) Dijital bir varlık (veya dijital bir varlıktaki finansal bir çıkar) aldınız (ödül, ikramiye veya mülk veya hizmetler için ödeme olarak); veya 

(b) Dijital bir varlığı (veya dijital bir varlıktaki finansal bir çıkarı) sattınız, takas ettiniz veya başka bir şekilde elden çıkardınız.

Örneğin, 2025 yılı boyunca herhangi bir zamanda şunları yaptıysanız "Evet"i işaretleyin:

• Sağlanan mülk veya hizmetler için ödeme olarak dijital varlıklar aldınız
• Bir ödül veya ikramiye sonucunda dijital varlıklar aldınız
• Madencilik, staking ve benzeri faaliyetler sonucunda yeni dijital varlıklar aldınız
• Bir hard fork sonucunda dijital varlıklar aldınız
• Mülk veya hizmetler karşılığında dijital varlıkları elden çıkardınız
• Başka bir dijital varlık karşılığında veya takas yoluyla dijital bir varlığı elden çıkardınız
• Dijital bir varlık sattınız
• Dijital bir varlıktaki başka herhangi bir finansal çıkarı başka bir şekilde elden çıkardınız

Yalnızca 2025'teki aşağıdaki eylemler veya işlemler genellikle "Evet"i işaretlemenizi gerektirmez:

• Dijital bir varlığı kripto cüzdanında veya hesabında tutmak
• Sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz bir cüzdandan veya hesaptan, yine sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz başka bir cüzdana veya hesaba dijital bir varlık transfer etmek (dijital varlıklarla işlem ücreti ödemediyseniz. Bu bir dijital varlık işlemi olacaktır.)
• PayPal ve Venmo gibi elektronik platformlar aracılığıyla ABD doları veya diğer gerçek para birimlerini kullanarak dijital varlık satın almak

Sermaye kazancı vergisi için Form 8949'u doldurmanız gerekecektir. Zarar bildirdiyseniz, bu tutarı sermaye kazancı vergisi yükümlülüğünüzden düşebilirsiniz. 

Bunu yapmak için Form 1040, Schedule D'yi doldurmanız gerekecektir.

Kripto tabanlı gelir vergileri için çoğu kişinin Form 1040, Schedule 1 veya Schedule C'yi doldurması gerekecektir.

Ancak, durumunuza bağlı olarak farklı bir 1040 formu doldurmanız gerekebilir.

• Form 1040–SS: Guam, Amerikan Samoası, ABD Virjin Adaları (USVI), Kuzey Mariana Adaları Milletler Topluluğu (CNMI) ve Porto Riko'da ikamet edenler için geçerlidir
• Form 1040-NR: "Yerleşik olmayan yabancılar" olarak kabul edilen kişiler için geçerlidir, örneğin ABD'de belirli faaliyetlerde bulunan veya ABD'den belirli gelir elde edenler

Kripto vergi raporlama sürecini basitleştirmek için, belirli bir yıl içinde birden fazla kripto işlemi gerçekleştiren birçok kişi ve kurum, Koinly gibi bir kripto vergi raporlama platformu kullanmayı tercih etmektedir.

Raporlamanızı basitleştirmek için Kraken, Kraken hesabınızdaki tüm işlemlerinizin ve diğer hesap geçmişinizin hesap geçmişinizi indirmenize olanak tanır.

Bazı üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları, Kraken hesabınızı bir API (Uygulama Programlama Arayüzü) aracılığıyla sitelerine bağlarsanız vergilendirilebilir gelirinizi daha kolay hesaplayabileceklerini önerebilir. Kraken, herhangi bir üçüncü taraf yazılım sağlayıcısıyla Kraken Connect (OAuth) kullanmanızı önerir ve bu, Koinly ile kullanılabilir.

Müşterilerimizin birçoğunun, özellikle birden fazla borsa veya cüzdanda hesapları olduğunda bu hizmetleri kullandığını anlıyoruz. Hangi hizmeti kullanırsanız kullanın, API veya Kraken Connect aracılığıyla bağlanırken hesabınızı ve bilgilerinizi güvende tutmak için aşağıdaki önemli güvenlik en iyi uygulamalarını takip etmeniz önerilir:

1. Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısını inceleyin ve bilgilerinizin güvenliğini sağlamak için hangi güvenlik önlemlerine sahip olduklarını anlayın. Örneğin, 2FA mevcut mu, daha önce ihlaller oldu mu?
2. Bir API aracılığıyla paylaşılan bilgileri aşağıdaki seçimlerle sınırlayın: sorgu, kapalı emirleri ve işlemleri sorgula ve defter girişlerini sorgula.
3. Çıktıyı inceleyin ve doğruluğunu ve eksiksizliğini doğrulayın.
4. Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısından vergi raporlamasını aldıktan sonra API anahtarını Kraken Hesabınızdan silin. Bu, hesabınıza daha fazla erişimi sınırlayacaktır.

ABD vergi mükelleflerinin kripto vergi yükümlülüklerini azaltmak için çeşitli popüler seçenekler mevcuttur.

Aşağıdaki seçenekler yalnızca örnek olduğundan ve her bireyin kendi benzersiz vergi durumu için daha iyi çalışabilecek farklı seçenekleri olabileceğinden, lütfen kendi vergi danışmanlığınıza başvurun.

1. Hayır kurumlarına bağışlar: İndirimlerini kalem kalem belirten vergi mükellefleri için, tanınmış ve nitelikli bir hayır kurumuna kripto bağışlamak gelir vergisi faturanızı düşürebilir. 5.000 doların üzerindeki bağışlar için vergi indirimi başvurusunda bulunmadan önce bir değerleme alınması gerekir. Bu adımları tamamladıktan sonra, bir kişi bağışlanan kripto varlıklarının adil piyasa değerine dayalı bir indirim alabilir (genellikle düzeltilmiş brüt gelire dayalı %30'luk bir sınırlamaya tabidir).
2. HODL: Sermaye kazancı vergisi yükümlülüğünüzü azaltmanın kolay bir yolu, kripto varlıklarınızı bir yıldan daha uzun süre tutmaktır. Hangi gelir vergisi diliminde olduğunuza bağlı olarak, bu, elden çıkarılan dijital varlıklar üzerinden ödeyeceğiniz vergi miktarını düşürme üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir.
3. Diamond hands: Kriptonuzu satmazsanız, vergilendirilebilir bir olayla karşılaşmazsınız.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, neden Öğrenim Merkezimizi ziyaret ederek kripto yolculuğunuza devam etmiyorsunuz?