¿Son imponibles las recompensas de cripto?

Sí, la mayoría de las recompensas de cripto son imponibles, pero las reglas dependen de cómo las obtuviste. El IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, no como divisa. Esto significa que cada tipo de recompensa de cripto que recibes se encuadra en una de dos categorías fiscales, según cómo la obtuviste:

1. Reembolsos por gasto (generalmente no imponibles). Cuando ganas cripto al realizar una compra, el IRS lo trata como un descuento sobre lo que compraste. La recompensa reduce tu base de coste de compra en lugar de generar ingresos. Esto sigue la misma lógica aplicada a las tarjetas de reembolso tradicionales.

2. Ingresos recibidos sin requisito de compra (imponibles). Cuando recibes cripto sin gastar nada para obtenerlo, como recompensas por staking, bonificaciones por referencia o promociones por registro, el IRS lo trata como ingresos ordinarios según el IRC §61. Debes impuestos sobre el valor justo de mercado cuando obtienes el control.

Este marco de dos categorías se aplica a cada sección siguiente. Si tuviste que gastar dinero para obtener la recompensa, es probable que sea un reembolso. Si no lo hiciste, es probable que sean ingresos.

No. Según la orientación actual del IRS, el reembolso por gasto se trata como un descuento sobre el precio de compra, no como ingresos. Esto se aplica a las tarjetas de débito de cripto de la misma manera que a las tarjetas de reembolso tradicionales.

Así es como funciona: gastas 500 $ usando tu tarjeta de débito de cripto y ganas 5 $ en BTC. Esos 5 $ reducen tu base de coste de compra a 495 $. No hay ningún evento imponible al recibirlos, y no necesitas declararlos como ingresos.

Sin embargo, el BTC que recibiste sí tiene una base de coste de 5 $. Si más tarde vendes ese BTC por 8 $, declararías una ganancia de capital de 3 $ en el Formulario 8949.

Sí. El IRS dictaminó en la Resolución de Ingresos 2023-14 que las recompensas de staking de cripto son imponibles como ingresos ordinarios al valor justo de mercado cuando se reciben.

El staking crea una estructura de dos eventos fiscales:

1. Impuesto sobre la renta al recibirlas. Cuando las recompensas se acreditan en tu cuenta y obtienes el dominio y el control, declara el valor justo de mercado como ingresos ordinarios en el Anexo 1.

2. Impuesto sobre las ganancias de capital al enajenarlas. Si más tarde vendes, intercambias o gastas los tokens en staking, declara la ganancia o pérdida en el Formulario 8949. Tu base de coste es el valor justo de mercado que declaraste cuando recibiste las recompensas por primera vez.

Esto se aplica tanto si haces staking directamente en la cadena como a través de una plataforma como Kraken. Kraken proporciona herramientas de declaración de impuestos y emite formularios 1099 para ayudar a los usuarios de EE. UU. a rastrear sus ingresos por staking. Puedes consultar las tarifas de Earn actuales para ver lo que está disponible en los activos compatibles.

Para un análisis más profundo sobre cómo se gravan las recompensas por staking, incluidos ejemplos prácticos y orientación sobre los formularios del IRS, consulta nuestra guía completa sobre los impuestos sobre el staking de cripto.

Sí. Las bonificaciones que recibes sin requisito de compra son imponibles como ingresos ordinarios según el IRC §61. Si una plataforma te da 50 $ en BTC por recomendar a un amigo, o 25 $ por abrir una cuenta, esas recompensas se consideran ingresos al valor justo de mercado en la fecha en que las recibes.

Así es como se comparan los principales tipos de recompensa:

Cada tipo de recompensa de crypto tiene su propia vía de declaración. Así es como debes gestionarlas:

Reembolso basado en el gasto (cashback): no necesitas declarar nada al recibirlo. Haz un seguimiento de la base de coste de las crypto que recibiste (su valor justo de mercado en el momento en que las obtuviste). Cuando vendas, declara la ganancia o pérdida en el Formulario 8949.

Recompensas por staking: decláralas como ingresos en el Anexo 1 (otros ingresos, línea 8z) en el año en que las recibas. Si más tarde vendes los tokens apostados, declara la ganancia o pérdida de capital en el Formulario 8949.

Bonificaciones por registro y referidos: decláralas como ingresos en el Anexo 1, de la misma manera que las recompensas por staking. El importe de los ingresos es el valor justo de mercado en la fecha en que obtuviste el control.

Formulario 1099-DA: novedad a partir de 2026, Kraken y otros brókeres custodios deben declarar las transacciones de activos digitales al IRS. Para las transacciones de 2025 (formularios emitidos en 2026), solo se declaran los ingresos brutos. A partir de las transacciones de 2026, también se exige la declaración de la base de coste para los activos cubiertos.

Si has obtenido recompensas en varias plataformas, reúne tus registros de cada una antes de presentar tu declaración. Kraken ofrece un historial de transacciones y recompensas descargable para clientes de US. Puedes explorar todas las opciones de ganancias a través de Kraken Earn.

No, por lo general no. El reembolso basado en el gasto (cashback) se trata como un descuento que reduce tu base de coste de compra. Solo se vuelve imponible cuando más tarde vendes las crypto a un valor superior a tu base de coste.

Sí. Según el Revenue Ruling 2023-14, el IRS trata las recompensas por staking como ingresos ordinarios. Debes impuestos sobre el valor justo de mercado en el momento en que obtienes el dominio y el control, independientemente de si vendes.

Tu base de coste es el valor justo de mercado de las crypto cuando se acreditaron en tu cuenta. Por ejemplo, si ganas 5 $ en BTC como reembolso, tu base de coste de esos BTC es de 5 $. Cualquier ganancia o pérdida se calcula a partir de ese momento cuando vendes.

Depende del tipo. Las recompensas por staking y las bonificaciones por referido son imponibles en el momento de la recepción, por lo que debes declararlas incluso si no las has vendido. El reembolso basado en el gasto no necesita ser declarado hasta que vendes las crypto.

La mayoría de los titulares de recompensas de crypto necesitarán el Formulario 1040 (pregunta sobre activos digitales), el Anexo 1 (para ingresos por staking y bonificaciones), el Formulario 8949 (para ventas) y el Anexo D (resumen de ganancias de capital). También puedes recibir el Formulario 1099-DA de tu exchange o el Formulario 1099-MISC para bonificaciones de 2.000 $ o más.

No. El IRS no establece un importe mínimo para los ingresos por crypto. Incluso 1 $ en recompensas por staking o bonificaciones es técnicamente imponible. El umbral de 2.000 $ para el 1099-MISC (efectivo en 2026) solo determina si una plataforma debe enviarte un formulario, no si debes impuestos.

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