Guía de impuestos sobre cripto en Australia 2025: Últimas actualizaciones de la ATO

Hay algunas actividades cripto exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳 Comprar cripto (incluidos NFT) con dólares australianos.

🔁 Transferir cripto entre tus propios monederos.

🔒 Mantener cripto.

🎁 Recibir cripto como regalo.

⛏️ Recompensas por minería como hobby.

💳 Comprar bienes o servicios con cripto si la cripto es un activo de uso personal.

♥️ Donar cripto a una organización benéfica registrada.

La ATO clasifica el cripto como una propiedad. Por tanto, las ganancias de tus actividades de trading pueden gravarse como ganancias de capital o ingresos ordinarios dependiendo de la transacción específica y de cómo la ATO clasifique tus actividades de inversión. 

Si tu cripto se grava como ingresos ordinarios, pagarás Impuesto sobre la Renta sobre la totalidad de esos ingresos. Si tu cripto se grava como ganancia de capital, puedes acceder a un descuento del 50% en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo y reducir significativamente tu factura fiscal. 

La ATO ofrece orientación sobre qué constituye un trader frente a un inversor, pero en resumen:

🤑 Un trader utiliza cripto para generar ingresos y opera desde una estructura empresarial. La definición específica de trader de la ATO es alguien que realiza "actividades empresariales con el propósito de obtener ingresos de la compra y venta de acciones". Los factores a considerar incluyen el volumen de transacciones, el ánimo de lucro, el mantenimiento de registros y los planes de negocio. Las ganancias de los traders se gravan como ingresos y no pueden acceder al descuento del 50% en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. 

🤓 Un inversor es una persona que invierte en un activo concreto buscando una rentabilidad futura, con el objetivo de acumular patrimonio gradualmente a lo largo del tiempo mediante ganancias de capital a largo plazo. En algunos casos, también pueden tener ingresos dependiendo de cómo se adquirió el cripto. Los inversores pueden acceder a una bonificación fiscal del 50% sobre las ganancias de capital a largo plazo.

En el resto de esta guía, nos centraremos en el tratamiento fiscal de las transacciones para la mayoría de los inversores: tanto las que tributan como ganancias de capital como las que lo hacen como ingresos ordinarios, independientemente de si eres trader o inversor.

Cuando enajena un activo, como cripto, obtendrá una ganancia o una pérdida de capital. Las ganancias y pérdidas PUEDEN estar sujetas a eventos fiscales. 

La ATO no tiene un tipo impositivo específico sobre las ganancias de capital. Pagarás Impuesto sobre la Renta (al tipo de tu tramo impositivo) sobre las ganancias a corto plazo derivadas de activos poseídos menos de un año. Por el contrario, en el caso de ganancias a largo plazo derivadas de activos poseídos más de un año, recibirás un descuento del 50% (lo que significa que solo pagarás Impuesto sobre la Renta al tipo de tu tramo impositivo sobre la mitad de tus ganancias).

Puedes consultar los últimos tramos impositivos de la ATO aquí.

Las siguientes transacciones constituyen una enajenación conforme a la orientación de la ATO:

🏡 Vender cripto por dólares australianos u otro dinero fiduciario.

🤝🏽 Intercambiar una cripto por otra, incluidos NFT, stablecoin u otros tokens.

🧸 Gastar cripto para pagar bienes o servicios, a menos que esa cripto sea un activo de uso personal.

🎁 Regalar cripto.

Una nota importante sobre la regla de activos de uso personal: cripto puede ser un activo de uso personal, pero las condiciones necesarias para que así sea son muy específicas.

Un activo de uso personal es un activo de capital valorado en 10.000 $ o menos que mantienes para uso o disfrute personal, y las ganancias y pérdidas derivadas de estos activos se ignoran a efectos fiscales. Conforme a la orientación de la ATO, un activo cripto adquirido y utilizado en un corto periodo de tiempo para comprar artículos de uso personal es más probable que sea un activo de uso personal, mientras que un activo cripto adquirido y mantenido durante algún tiempo antes de ser utilizado para comprar artículos de uso personal es menos probable que sea un activo de uso personal. En otras palabras, si compraste cripto con la intención de utilizarla para adquirir bienes, puede que sea un activo de uso personal. Si has mantenido cripto a largo plazo y la has utilizado para adquirir bienes, es improbable que sea un activo de uso personal.

Incluso para inversores individuales, hay algunas transacciones cuyas ganancias cripto se consideran renta ordinaria a efectos fiscales (y tributan como tal). Entre ellos se incluyen:

💰 Recibir pagos en cripto
🏦 Recompensas de staking
💸 Bonos de referidos
🪂 Airdrops de cripto, excluidos los airdrops de asignación inicial
🎨 Venta de un NFT que has creado

Además, aunque la ATO aún no ha publicado directrices específicas sobre transacciones DeFi, esto no significa que tus inversiones en DeFi estén exentas de impuestos. En su lugar, debes consultar las directrices existentes e inferir el tratamiento fiscal probable, idealmente con la ayuda de un contable especializado en cripto.

Antes de calcular ganancias o pérdidas, necesitas conocer la base de coste de tu cripto. 

Es el coste de adquisición de tu cripto, más las comisiones de compra o venta deducibles. Por ejemplo, si compraste 1 BTC por 50.000 $ con una comisión de compra de 500 $, tu base de coste para ese BTC sería de 50.500 $.

Para cripto adquirida por otros medios sin un precio de compra claro, se toma el valor razonable de mercado en AUD el día en que la recibiste. 

En la mayoría de los casos, los inversores no operan con un solo criptoactivo a la vez. Operan con múltiples criptoactivos del mismo tipo en distintas plataformas, y rastrear la base de coste en estos casos puede volverse complicado. Por ejemplo, si compraste 3 BTC a tres precios distintos y luego vendiste 1 BTC, ¿cómo sabes qué base de coste aplicar?

En estos casos, la ATO indica que los inversores individuales pueden elegir entre tres métodos contables para determinar el orden en que transmitieron sus criptoactivos y qué base de coste aplicar:

🥇 FIFO (método de primeras entradas, primeras salidas): Este método establece que el primer criptoactivo que adquiriste es el primero que transmites. Es el método preferido para quienes buscan acogerse a la reducción del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Este método establece que el criptoactivo con la base de coste más alta es el primero que transmites. Es el método preferido para quienes buscan minimizar sus ganancias tributables.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Este método establece que el criptoactivo con la base de coste más baja es el primero que transmites.

Para los traders, la ATO es clara: solo pueden usar el método contable FIFO.

Otro aspecto que debes tener en cuenta son las wash sales (ventas de lavado). Una wash sale (venta de lavado) se produce cuando un inversor transmite un activo y adquiere el mismo (o uno sustancialmente similar) en un breve plazo con el objetivo de generar pérdidas artificiales y obtener una ventaja fiscal. La ATO no tiene un plazo establecido para determinar qué constituye una wash sale. En cambio, todo depende de la intención: si se aprecia que un inversor genera deliberadamente pérdidas artificiales para obtener una ventaja fiscal, esas transacciones constituirían wash sales y las pérdidas no serían computables.

Una vez establecida la base de coste (y elegido el método contable), basta con restar la base de coste al precio de venta para determinar tu ganancia o pérdida de capital. 

Si enajenaste tu cripto de otra forma, por ejemplo mediante trading, gasto o donación, usa el valor justo de mercado de tu cripto en AUD el día en que lo enajenaste como precio de venta. 

Si obtienes una ganancia de capital, pagarás el Impuesto sobre la Renta según el tipo impositivo de tu tramo sobre esa ganancia. Si has mantenido el activo durante más de un año, se aplica una reducción del 50%, de modo que solo tributarás sobre la mitad de esa ganancia.

Si tienes una pérdida de capital, puedes compensarla con tus ganancias imponibles para reducir tu carga fiscal.  Si no tienes ganancias con las que compensarlas, puedes arrastrar esas pérdidas a ejercicios futuros.

Si has perdido tu cripto – ya sea por perder tu clave privada o porque te haya sido robada – es posible que puedas reclamar una pérdida de capital ante la ATO.

Pero todo depende de si la cantidad perdida es irrecuperable. Dicho de otro modo, necesitarás pruebas (y muchas) de que no puedes recuperar tu cripto. En caso de pérdida de clave privada o robo, es más probable que logres reclamar una pérdida de capital ante la ATO. Sin embargo, las pérdidas de cripto por hackeos de exchanges y similares, donde el exchange puede aún reembolsarte, tienen menos probabilidad de éxito. 

Una vez hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos, debes declararlos ante la ATO en tu declaración anual. Puedes hacerlo a través del servicio ATO myTax o usando formularios en papel, como:

• La declaración de impuestos para individuos (NAT 2541)
• La declaración de impuestos para individuos (sección complementaria – NAT 2679)
• El Anexo del impuesto sobre las ganancias de capital si obtuviste más de 10.000 $

Reunir toda la información necesaria para calcular con precisión tus impuestos sobre cripto es un trabajo arduo, por lo que la mayoría de los inversores opta por usar una calculadora de impuestos cripto como Koinly para simplificar el proceso. 

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken mediante SSO (OAuth) para importar tus datos automáticamente, o bien exportar el historial de tu cuenta de Kraken como archivo CSV y subirlo directamente a Koinly. 

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacciones de Kraken, identifica tu base de coste y calcula tus ganancias, pérdidas e ingresos cripto, entre otros. También puedes seleccionar el método contable que prefieras para ver cómo afecta a tu carga fiscal. Cuando estés conforme con las cifras, puedes generar tus informes de impuestos sobre cripto, incluido el informe ATO myTax, y utilizarlo para declarar fácilmente tu cripto en tu declaración anual.

No puedes evitar pagar impuestos sobre tus activos cripto sin ganarte el escrutinio de la ATO, pero los inversores tienen muchas formas de reducir su carga fiscal legalmente, entre ellas: 

🔍 Controla tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de aflorarlas. ¡Koinly tiene una función de optimización fiscal que puede ayudarte con esto!

🌽 Aflora estas pérdidas para compensarlas con tus ganancias imponibles y reducir tu carga fiscal.

🧮 Elige el mejor método contable para tu situación entre FIFO, HIFO y LIFO.

🧓 Invierte en un SMSF cripto.

💎 Mantén tus criptoactivos más de un año antes de transmitirlos para acceder a la bonificación del 50% en el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo.

♥️ Dona a una entidad con derecho a recibir donaciones deducibles para reclamar una deducción fiscal.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?