Guía de impuestos de criptomonedas en Francia 2025: Últimas actualizaciones de la DGFiP

Afortunadamente, algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos en Francia. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

💸  Ganancias de capital por intercambiar criptomonedas por criptomonedas, incluyendo stablecoins, tokens y NFT.

En términos generales, las actividades más comunes relacionadas con criptomonedas están sujetas al tratamiento fiscal de ganancias de capital.

Sin embargo, hay algunas actividades que se tratan como ingresos ordinarios.

En Francia, la criptomoneda se grava principalmente como un bien mueble, con excepciones para las recompensas de minería y el comercio profesional, que se rigen por el régimen fiscal BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Todo esto es resultado de una actualización de la normativa relativamente reciente en 2023. Antes de la nueva normativa, si negociabas con frecuencia o con grandes volúmenes, la DGFiP (autoridad fiscal francesa) podía haberte clasificado como operador profesional, sujeto al tipo impositivo progresivo BIC (0-45%). Por otro lado, si eras un tenedor a largo plazo que realizaba operaciones ocasionales, era más probable que tributaras como operador ocasional bajo el impuesto fijo PFU del 30% (12,8% de impuesto sobre la renta + 17,2% de seguridad social). La DGFiP decidía todo esto caso por caso, considerando la inversión total, el volumen de operaciones y la frecuencia de las ventas de cripto.

Sin embargo, bajo la normativa actualizada, las normas son más sencillas: 

• La frecuencia y el volumen de las operaciones ya no determinan tu estatus fiscal.
• Si vendes cripto como parte de la gestión de tus activos privados, automáticamente te acogerás al tipo impositivo fijo PFU (30%) — independientemente del volumen o la frecuencia de las operaciones.
• Los operadores ocasionales pueden optar por la tributación progresiva, lo que puede ser beneficioso para las personas con bajos ingresos al reducir ligeramente su tipo impositivo.
• Los operadores profesionales se definen ahora como aquellos que realizan transacciones de cripto en condiciones similares a las profesionales, como el uso de herramientas de trading avanzadas, algoritmos o estrategias de alta frecuencia.
• Los operadores profesionales tributan ahora bajo el régimen BNC, al igual que las recompensas de minería, con hasta un 45%. El impuesto se basa en los beneficios netos (ingresos menos gastos).

• Si la facturación anual es inferior a 77.700  €, los operadores pueden utilizar el régimen de micro-BNC, beneficiándose de una deducción fiscal del 34% y tributando solo por el 66% de sus ingresos.

La DGFiP aclara que la única enajenación que cuenta a efectos fiscales es la venta de cripto por una moneda fiduciaria, como el EUR. Operar con cripto no se considera una enajenación a efectos fiscales.

Existe una pequeña exención de impuestos de 305  € anuales. Si ganas menos de esta cantidad, tus ganancias de capital estarían exentas de impuestos.

Aunque no hay una orientación específica de la DGFiP, también es posible que gastar cripto en bienes o servicios se clasifique como una enajenación a efectos fiscales, dado que el proceso de hacerlo generalmente implica la enajenación de cripto por moneda fiduciaria. 

La orientación de la DGFiP es clara: las recompensas por minería de cripto se categorizan como ingresos no comerciales y están sujetas al impuesto BNC. 

Debido a la limitada orientación disponible de la DGFiP sobre muchas otras transacciones de cripto, como las recompensas de staking, los airdrops, etc., hay muchas transacciones en las que no está claro cuáles pueden ser las implicaciones fiscales. Por ello, es aconsejable que consultes a un contable especializado en cripto si tienes alguna de estas transacciones.

Puedes ver las últimas tasas del impuesto sobre la renta BNC aquí.

Primero, calcula tu coste base, que incluye el precio de compra de tu cripto junto con cualquier comisión relacionada, como las comisiones de transacción o de intercambio. Por ejemplo, si compraste 1 SOL por 150  € y tuviste una comisión de compra de 10  €, tu coste base total para ese ETH sería de 160  €.

Si adquiriste cripto por otros medios sin un precio de compra directo, su coste base se determina por el valor justo de mercado del activo en EUR en la fecha en que lo recibiste.

La mayoría de los inversores no venden criptoactivos singulares como en nuestro ejemplo anterior, sino que venden múltiples activos del mismo tipo en varias plataformas. Por ejemplo, has adquirido 5 BTC a lo largo de tu historial de trading. ¿Cómo sabes qué base de coste utilizar para calcular tu ganancia o pérdida posterior cuando vendes BTC?

Aquí es donde un método de base de coste ayuda, y la DGFiP exige usar la fórmula de plus values de cessions d'actifs numériques (método PVCT) para calcular tu base de coste al vender múltiples activos del mismo tipo. Este método tiene en cuenta el coste de adquisición de toda tu cartera en relación con los ingresos de la venta. La fórmula es:

Precio de venta – (costes totales de adquisición × [precio de venta ÷ valor total de la cartera])

Si te parece complicado, no te preocupes; puedes usar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para hacerlo automáticamente en tu nombre.

Una vez que hayas determinado tu base de coste, resta esta cantidad de tu precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida de la transacción. Si tienes múltiples activos del mismo tipo, usa el método PVCT.

Si tienes una ganancia, pagarás un 30% de impuestos sobre esta (a menos que optes por la tributación progresiva). Si tienes una pérdida, puedes compensar tu pérdida de capital con tus ganancias de capital para reducir tu factura fiscal total. 

Si tienes recompensas de minería de criptomonedas, usa el valor justo de mercado de tu cripto en EUR el día que la recibiste para determinar tu ingreso.

La DGFiP no tiene ninguna guía sobre las implicaciones fiscales de las criptomonedas perdidas o robadas. Debes consultar con un asesor fiscal para buscar asesoramiento sobre si puedes reclamar una pérdida de capital en tus circunstancias específicas.

Una vez que hayas calculado tus ganancias imponibles y cualquier ingreso no comercial, lo informarás en línea utilizando la plataforma FranceConnect. Los formularios en papel están disponibles, pero solo para aquellos que no pueden acceder al servicio en línea. Los formularios que puedas necesitar son:

• Formulaire 2042 – El formulario de declaración de impuestos principal requerido para que todos los contribuyentes informen sus ingresos. Se puede presentar individualmente o conjuntamente si estás casado.
• Formulaire 2086 – Adjunto al Form 2042, este formulario se utiliza para declarar ganancias y pérdidas de capital por la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria.
• Formulaire 2042 C – Requerido para informar ingresos de minería u otras ganancias clasificadas bajo BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Se utiliza para revelar cualquier cuenta de criptomonedas mantenida fuera de Francia.

Hacer un seguimiento de tu base de costes según las directrices de la DGFiP, calcular ganancias y pérdidas, y determinar el valor justo de mercado de los ingresos no comerciales puede ser complejo para los inversores activos. Por eso muchos optan por una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para agilizar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para la importación automática de datos o subir manualmente tu historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV.

Una vez que tus datos de transacciones se hayan subido, Koinly calculará tu base de costes según el método PVCT y luego tus ganancias, pérdidas e ingresos antes de generar finalmente tus informes de impuestos de criptomonedas para que los presentes fácilmente.

No puedes evitar legalmente los impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentarte a sanciones de la DGFiP, pero puedes reducir tu factura fiscal al:

💎  Intercambiar criptomonedas por criptomonedas: ¡tus ganancias están libres de impuestos!
♥️  Cobrar en stablecoins
🔍  Rastrear y compensar tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de compensar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarte a hacerlo!)

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?