Guía de impuestos de criptomonedas en el Reino Unido 2025: Últimas actualizaciones de HMRC

Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con GBP.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

🎁  Regalar criptomonedas a tu cónyuge.

♥️  Donar criptomonedas a una organización benéfica.

Las criptomonedas se clasifican como un activo de capital sujeto al impuesto sobre la renta o al impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido, dependiendo de la transacción específica. 

Si tu beneficio se clasifica como ingreso, pagarás el impuesto sobre la renta a tu tipo impositivo. Si tu beneficio se clasifica como una ganancia de capital, pagarás el impuesto sobre las ganancias de capital.

Tendrás una ganancia o pérdida de capital cuando te deshagas de tus criptomonedas. Pagarás el impuesto sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia. Cualquier pérdida de capital se puede compensar con tus ganancias imponibles para reducir tu factura fiscal.

Como parte del Presupuesto de Otoño de 2024, el gobierno actual aumentó el tipo del impuesto sobre las ganancias de capital, con efecto a partir del 30 de octubre de 2024. Esto significa que para el próximo año fiscal, pagarás un 10 % o un 20 % de impuestos (dependiendo de cuánto ganes) sobre las ganancias anteriores al 30 de octubre de 2024, o un 18 % o un 24 % de impuestos sobre las ganancias posteriores al 30 de octubre de 2024.

Para el año fiscal 2025/26, HMRC ofrecerá a cada contribuyente una exención de £3.000 para el impuesto sobre las ganancias de capital, por lo que solo pagarás impuestos sobre las ganancias de capital que superen esta cantidad. Esto es una continuación de la exención más baja introducida en 2024/25, inferior a los umbrales más altos de años anteriores.

Puedes ver los tipos más recientes del impuesto sobre las ganancias de capital de HMRC aquí.

Las enajenaciones de criptomonedas incluyen:

🏡  Vender criptomonedas por GBP o por otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluidos NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

🎁  Regalar criptomonedas, excepto a tu cónyuge o pareja de hecho.

Otras transacciones de cripto pueden generar ingresos adicionales. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en cripto — lo que también puede estar sujeto al National Insurance
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por referencia
🪂  Airdrops — en algunos casos

Además de esto, existen una serie de actividades DeFi que pueden tributar como ingresos o como plusvalías. Todo depende de la naturaleza de tus ingresos y de si constituyen ingresos o una plusvalía, lo que significa que todo se reduce a cómo funciona tu protocolo específico. HMRC anteriormente tenía una guía al respecto, pero actualmente está siendo consultada y revisada con expertos de la industria. 

Puedes ver las últimas tasas del Impuesto sobre la Renta de HMRC aquí.

Para empezar, necesitas conocer tu base de coste. Esto es lo que te cuesta tu cripto, más cualquier tarifa permitida como las tarifas de compra o venta. Por ejemplo, si compraste 1 SOL por 180 £ con una tarifa de compra de 5 £, tu base de coste para ese SOL sería de 185 £.

Para cripto que hayas adquirido de otra manera sin un coste de compra claro, este es el valor justo de mercado de tu cripto en GBP el día que la recibiste.

La mayoría de los inversores no realizan transacciones con criptoactivos singulares como en nuestro ejemplo anterior. En realidad, están utilizando múltiples plataformas y negociando múltiples activos del mismo tipo. Por ejemplo, si compraste 3 SOL a lo largo del año, todos a precios diferentes, ¿cómo sabes qué base de coste utilizar?

HMRC tiene una guía clara al respecto que establece que los inversores deben usar el método de 'share pooling' para identificar la base de coste de múltiples activos del mismo tipo. Esta es una interpretación específica del método de base de coste promedio, con dos reglas integradas para evitar que los inversores realicen 'wash sales'. Debes revisar cada regla tal como se aplica a tus activos para determinar cuál seguir: 

☀️  Regla del mismo día: Si compras y vendes el mismo activo el mismo día, utiliza la base de coste de este día para calcular tu ganancia o pérdida. Si vendes más de lo que compraste ese día, pasa a la siguiente regla.

🗓️  Regla de 'Bed and breakfasting': Si vendes y vuelves a comprar el mismo activo en un plazo de 30 días, utiliza la base de coste del activo que compraste dentro de este mes para calcular tu ganancia o pérdida. Si vendes más de lo que compraste en este mes, pasa a la siguiente regla.

🧮  Regla de la Sección 104: Si ninguna de las anteriores se aplica a tus transacciones, calcula una base de coste promedio para tus activos sumando el importe total pagado por todos los activos y dividiéndolo por la cantidad total de unidades mantenidas.

Una vez que hayas identificado tu base de coste, resta esta cifra de tu precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida posterior de tu transacción.

Si te deshiciste de cripto de otra manera, negociándola o gastándola, utiliza el valor justo de mercado de tu cripto en GBP el día en que te deshiciste de ella como tu precio de venta. 

Si tienes una plusvalía, pagarás el Impuesto sobre las Plusvalías sobre esta cantidad. Si tienes una pérdida de capital, puedes compensarla con tus ganancias sujetas a impuestos para reducir tu obligación fiscal.

Si no tienes ganancias sujetas a impuestos con las que compensar pérdidas, puedes arrastrar estas pérdidas para compensarlas con ganancias futuras, pero deberás registrar estas pérdidas en un plazo de cuatro años para poder hacerlo.

HMRC deja claro que las criptomonedas perdidas no se consideran una pérdida de capital, ya que el activo sigue existiendo. Sin embargo, si puedes demostrar que no hay posibilidad de recuperar tus criptomonedas, podrías realizar una reclamación por valor insignificante. Si esta reclamación tiene éxito, podrías solicitar más tarde una pérdida de capital.

Una vez que hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos, deberás informarlos a HMRC a través de tu declaración de la renta de autoliquidación. Puedes hacerlo en línea a través del servicio Government Gateway o con formularios en papel, que incluyen:

• SA100 y Capital Gains Summary SA108 para ganancias y pérdidas de criptomonedas.
• Casilla 17 del formulario SA100 Self Assessment Tax Return para ingresos de criptomonedas.

Rastrear tu base de coste de acuerdo con la guía de HMRC y calcular tus ganancias y pérdidas posteriores, así como el valor justo de mercado de cualquier ingreso de criptomonedas, es un trabajo duro para los inversores activos. Por ello, la mayoría opta por utilizar una calculadora de impuestos sobre criptomonedas como Koinly para facilitar las cosas. 

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar tus datos automáticamente o puedes exportar el historial de tu cuenta desde Kraken como un archivo CSV y subirlo a Koinly. 

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacción de Kraken, identificará tu base de coste utilizando el método contable de «share pooling», calculará tus ganancias, pérdidas e ingresos y, finalmente, generará tus informes de impuestos sobre criptomonedas, incluyendo el HMRC Capital Gains Summary. 

Legalmente no puedes evitar los impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentar sanciones de HMRC, pero puedes reducir tu factura de impuestos:

🔍  Rastrea tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de compensarlas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarte a hacerlo!)

🌽  Compensa estas pérdidas antes del EOFY para compensarlas con ganancias imponibles y reducir tu factura fiscal general.

💎  Hodling para la luna.

❤️  Dona criptomonedas a una organización benéfica registrada y solicita una deducción fiscal.

👫  Regala criptomonedas a tu cónyuge o pareja de hecho para utilizar su exención fiscal de CGT o un tramo impositivo inferior.

Ahora que comprendes cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu viaje con las criptomonedas echando un vistazo a nuestro Centro de Aprendizaje?