法国2025年加密税收指南：DGFiP最新更新

幸运的是，法国的一些加密活动是免税的。这些活动包括：

💳  使用欧元购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

💸  将加密货币兑换为加密货币所产生的资本利得 — 包括稳定币、代币和 NFT。

一般而言，最常见的加密货币相关活动需缴纳资本利得税。

然而，有些活动被视为普通收入。

在法国，加密货币主要作为动产征税，但挖矿奖励和专业交易除外，这些属于BNC（非商业利润）税制。

这都源于2023年相对较新的指导更新。在新指导之前，如果您频繁交易或交易量大，DGFiP（法国税务局）可能会将您归类为专业交易者，适用累进的BIC税率（0-45%）。同时，如果您是进行偶尔交易的长期持有者，则更有可能作为偶尔交易者，适用30%的PFU统一税率（12.8%所得税 + 17.2%社会保障费）。DGFiP会根据总投资、交易量和加密货币销售频率，逐案决定这一切。

然而，根据更新后的指导，规则变得更简单： 

• 交易频率和交易量不再决定您的税务状态。
• 如果您出售加密货币是为了管理您的私人资产，您将自动适用PFU统一税率（30%），无论交易量或频率如何。
• 偶尔交易者可以选择累进税制，这可能有利于低收入者略微降低税率。
• 专业交易者现在被定义为在专业条件下从事加密货币交易的人，例如使用先进的交易工具、算法或高频策略。
• 专业交易者现在按BNC征税，与挖矿奖励相同，最高可达45%。税费基于净利润（收入减去支出）。

• 如果年营业额低于77,700欧元，交易者可以使用micro-BNC方案，享受34%的税收减免，仅对其收入的66%征税。

DGFiP明确指出，从税收角度来看，唯一算作处置的是将加密货币出售为法定货币，如欧元。交易加密货币不被视为出于税收目的的处置。

每年有305欧元的免税额。如果您的收入低于此金额，您的资本利得将免税。

尽管DGFiP没有具体的指导，但将加密货币用于商品或服务消费也可能被归类为出于税收目的的处置，因为这一过程通常涉及将加密货币处置为法定货币。 

DGFiP的指导明确指出，加密货币挖矿奖励被归类为非商业收入，并需缴纳BNC税。 

由于DGFiP对许多其他加密货币交易（如质押奖励、空投等）的指导有限，因此许多交易的税务影响尚不明确。因此，如果您有任何此类交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师。

您可以在此处查看最新的BNC所得税税率。

首先，计算您的成本基础，其中包括您的加密货币购买价格以及任何相关费用，例如交易费或兑换费。例如，如果您以150欧元购买了1个SOL并支付了10欧元的购买费，那么该ETH的总成本基础将是160欧元。

如果您通过其他方式获得加密货币，而没有直接的购买价格，则其成本基础由您收到之日该资产的欧元公平市场价值决定。

大多数投资者不会像我们之前的例子那样出售单一的加密资产，他们会在多个平台上出售多种同类资产。例如，在您的交易历史中，您已经获得了5 BTC。当您稍后出售BTC时，您如何知道使用哪个成本基础来计算您的后续损益？

这就是成本基础方法发挥作用的地方，DGFiP要求使用“plus values de cessions d'actifs numériques”公式（PVCT方法）来计算出售多种同类资产时的成本基础。此方法将您的整个投资组合的购置成本与销售收入进行比较。公式为：

销售价格 – (总购置成本 × [销售价格 ÷ 总投资组合价值])

如果这看起来很复杂，请不要担心；您可以使用像Koinly这样的加密货币税务计算器来自动为您完成此操作。

一旦您确定了成本基础，从您的销售价格中减去此金额，以计算您从交易中获得的损益。如果您有多种同类资产，请使用PVCT方法。

如果您有收益，您将对该收益支付30%的税（除非您选择累进税制）。如果您有损失，您可以用资本损失抵消您的资本收益，以降低您的总税负。 

如果您获得了加密货币挖矿奖励，请使用您收到加密货币当天在EUR中的公平市场价值来确定您的收入。

DGFiP没有关于丢失或被盗加密货币税务影响的任何指导。您应该咨询税务顾问，以寻求关于您在特定情况下是否能够申报资本损失的建议。

计算出您的应税收益和任何非商业收入后，您将使用FranceConnect平台在线申报。提供纸质表格，但仅适用于无法访问在线服务的人。您可能需要的表格包括：

• Formulaire 2042 – 所有纳税人申报收入所需的主要报税表。可单独申报，已婚者可联合申报。
• Formulaire 2086 – 附于Form 2042，此表格用于申报出售加密货币换取法定货币的资本收益和损失。
• Formulaire 2042 C – 用于申报挖矿收入或归类为BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) 的其他收益。
• Formulaire 3916-bis – 用于披露在法国境外持有的任何加密货币账户。

对于活跃的投资者来说，根据DGFiP指南追踪成本基础、计算损益以及确定非商业收入的公允市场价值可能很复杂。这就是为什么许多人选择像 Koinly 这样的加密货币税务计算器来简化这一过程。

通过 Koinly，您可以通过 SSO (OAuth) 连接到 Kraken 以自动导入数据，也可以手动上传您的 Kraken 账户历史记录为 CSV 文件。

一旦您的交易数据上传，Koinly 将根据 PVCT 方法计算您的成本基础，然后计算您的收益、损失和收入，最后生成您的加密货币报税报告，以便轻松提交。

您无法在不面临 DGFiP 处罚的情况下合法避税，但可以通过以下方式减少税单：

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